本站小編為你精心準備了加強財務制度規范化與防范財務風險的思考參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要：

新三板上市公司是我國經濟發展的重要組成部分，新三板上市公司代表著我國中小企業的發展狀況，其財務制度的規范化和財務風險的防范狀況直接影響企業的正常運行，從而對國民經濟造成影響，因此加強其財務制度的規范化和財務風險的防范有利于企業的健康發展。本文從新三板上市公司的概念及特點、加強財務制度規范的重要性以及存在的問題、財務制度建設的途徑、財務風險防范重要性及防范財務風險的途徑幾個方面展開論述，希望能夠幫助新三板上市公司進行財務制度規范和風險防范。

關鍵詞：

新三板；財務制度；風險控制

一、新三板上市公司的概念及特點

“新三板”市場原指中關村科技園區非上市股份有限公司進入代辦股份系統進行轉讓試點，因為掛牌企業均為高科技企業而不同于原轉讓系統內的退市企業及原STAQ、NET系統掛牌公司，故形象地稱為“新三板”。目前的新三板已經成為全國非上市公司進行股權交易的平臺，更加側重于中小企業。新三板有利于對中小企業進行園區和政府補貼，促進政府對中小企業進行資金扶持，為企業融資創造更加良好的條件，有利于中小板企業進行股份轉讓，從而使得股權流動性增強，促進中小企業在新三板上進行財富的保值和增值，促進中小企業的長足發展。新三板上市公司具有其與主板上市公司不同的特征，一方面，新三板重點將系統定位于創新成長和創業型的小型公司，主板上市公司相對來說競爭力較強，有穩定的盈利模式，而新三板上市公司準入條件相對較低，財務門檻不高，也需要更加健全的公司治理制度，需要更加重視財務制度的規范化，并加強風險控制的意識。另一方面，新三板面對的投資群體主要是機構投資者和大戶投資者，這就要求新三板上市公司能夠有效規避財務風險，保障投資者利益。

二、加強財務制度規范的重要性以及存在的問題

（一）企業的財務制度是企業進行內部控制、監督和會計核算的基本行為準則和規范，企業建立起適合自身狀況且科學、合理、適用的財務制度十分重要。

1.對財務制度的規范有利于促進新三板上市公司健康發展。企業需要針對企業自身生產要素進行整合和合理配置，也需要企業管理者對企業的生產經營環境充分了解，把握全面動態的情況，完善的財務制度有利于促進企業的管理進一步深化和細化，通過對會計信息質量的提升和內容的豐富，有利于完善企業信息披露體制，促進財務流程的完善，建立有效的內部控制體系，保證企業戰略計劃和方針的貫徹執行。

2.完善的財務管理制度有利于加強監管，防止腐敗，提升企業生產經營的效率，建立起內部控制體系，使得新三板上市企業能夠更加客觀地對經營活動的數據進行分析，加強企業監管，促進管理制度的進一步完善。

（二）目前新三板上市公司在財務制度規范化建設上存在的問題

1.財務制度設計仍需科學化

（1）由于很多新三板上市企業都處于創業階段，企業規模相對較小，對于財務制度以及企業管理缺乏經驗，因此在進行財務制度的制定方面缺乏科學性。企業將生產經營放在工作的首位固然無可厚非，但企業對于財務制度的監管功能以及企業的內部控制制度缺乏重視，因此在進行財務制度的制定時忽略了這些內容。一個科學有效的財務制度需要針對企業的具體情況，企業的規模、主營、盈利狀況、企業上下游狀況、企業行業的具體特點、組織形式等內容進行綜合考慮，最終設計出一套適合企業發展的財務制度，而目前新三板上市企業在對財務的制度設計上沒有進行上述全面的考核，設計出的財務制度缺乏良好的運行性和操作性，從而導致財務制度不夠完整科學，難以施行財務內控制度，難以發揮財務制度監管和控制的作用。

（2）企業在進行財務制度設計時缺乏有效性。企業只有建立良好的績效評價體系，才能夠有效調動員工的積極性，提高企業組織各生產要素的能力和效率，而大部分新三板上市企業并沒有建立起與財務制度執行力相關的績效評價體系，針對不同崗位責任的財務制度執行狀況也沒有做相應規定。這就使得一旦出現財務管理制度落實不到位的問題，難以找到相關的責任人，也無法進行相關的獎懲。這樣就使得企業的財務制度執行時缺乏相關的監控和責任制度，需要進一步改進。

（3）企業在進行財務制度設計時忽視了企業的無形資產，缺乏整體性和全面性。這樣導致員工才能、管理者的才能、技術、團隊協作等無形資產難以有效利用和控制，無法充分發揮財務制度的效果。

2.企業的財務核算有待進一步規范

（1）新三板上市企業缺乏明確的財務核算體系。由于對會計核算的重視度不足，績效體系不夠健全，相關的財務基礎制度欠缺，導致企業的財務信息質量不高，缺乏準確性，信息的真實性有待核驗，監督檢查工作也有待加強。

(2)財務監管制度有待進一步推行，目前企業的內部控制制度和財務監督系統沒有建立起來，導致財務監督工作無法實現責任制，沒有章法，需要進一步加強，促進企業監督職能的充分發揮。

3.財務管理專業人員相對匱乏在新三板上市企業中，專門進行財務管理的專業人才相對較少，加之現有財務人員業務能力缺乏全面性，很多并沒有接受專業化系統培訓，甚至還出現了兼職的情況，或者沒有從業證書等，財務管理人員的整體綜合素質有待進一步提高，學習能力和創新意識也需要進一步提升。

三、新三板上市公司財務制度建設的途徑

（一）建立科學高效的財務制度

新三板上市公司的管理層要充分認識到科學的財務制度對于企業科學發展的重要性，要對財務制度的設計與制度提高重視，在進行制度制定時要充分考慮到企業發展的各個方面，對企業自身的規模、主營業務、盈利狀況、企業上下游狀況、企業行業的具體特點、組織形式等內容進行調研，充分討論并結合自身的實際進行制度的建設，使得財務制度的制定更加科學化。并且在財務制度制定好后要加強執行力，要求企業員工遵守企業的財務制度，建立起與財務制度執行力相關的績效評價體系，針對不同崗位責任的財務制度執行狀況做出相關規定，在財務制度的執行時要做到責任明確，這樣就可以促進企業在財務制度運行當中做好事前控制、事中控制和事后管理，有了良好的績效評價體系就減少了財務制度管理的滯后性，使得管理層能夠提前對企業生產經營的各個環節進行監管。

（二）規范財務核算制度

企業首先應重視會計核算制度的建立，不斷完善績效評價體系，加強財務基礎的建設，提高企業的財務信息質量，對財務信息的準確性要進行進一步檢驗，保證信息真實有效。此外，企業要建立起良好的內部控制制度和財務監督系統，明確責任，責任到人，使得財務制度的執行有法可依、有法必依，促進企業監督職能的充分發揮。

（三）建立一支高素質的財務管理人員

1.要提高對財務管理人員的重視程度，提高財務人員的任命和準入門檻，要求具備相關的資質，優化從業人員的知識結構，注重培養復合型人才。

2.要加強財務人員的培訓工作，做好員工的培訓計劃、會計師考前輔導，并做好從業資格證和會計電算化的培訓，使得在崗人員都具有相關資質，提升整體財務人員技術職稱水平，注重對學歷高人才的引入，同時對現有員工進行職業教育，提升整體財務人員的綜合素質。同時，要對培訓課程進行創新，采用多媒體教學和網絡教學等新興模式，提升培訓教育的效率。

四、防范財務風險的重要性及財務風險的特征

財務風險是指企業在進行財務活動中所面臨的由于不確定和難以預測等因素所造成的風險，財務風險導致企業的盈利目標低于預期。第一，企業的財務風險具有全面性，風險會貫穿于整個財務管理的全過程，包括企業融資、投資、資金運用、資金的利潤分配等多個方面，因此企業財務風險的控制關系到企業的整個生產活動。第二，企業財務風險具有不可控性，企業對于財務風險的影響具有很大的不可控性，財務風險的爆發也對企業的生產經營帶來不可控性。第三，有效控制財務風險有利于企業利潤最大化，由于風險與收益是并存的，即高風險高收益，但如果企業能夠有效控制財務風險，就能夠更好地提升收益比例。第四，財務風險具有不可抗性，財務風險是客觀存在的，是不以人的意志為轉移的，無論企業管理者是否愿意承擔，風險都依然存在，必須要接受并以相應的措施有效防范風險。在企業生存和發展的各個階段，有效防范財務風險十分重要，如果新三板上市公司不能有效防范財務風險，導致企業經濟利益難以符合預期，從而使得企業風險越來越大，甚至會有破產的風險，因此，新三板上市公司規范財務風險十分重要，關系到企業的長遠發展，促進企業實現利益的最大化，完成企業經營利潤目標。

五、新三板上市公司防范財務風險的途徑

（一）提高財務決策的穩定性和科學性

新三板上市企業管理層對于財務的決策直接關系到整個公司資金的基本結構，財務決策失誤會影響公司的經營狀況，在進行財務決策時要充分考慮公司的狀況，要進行科學的定量分析和定性分析，運用科學的手段制定出不同的預案，在發生不同情況時應采取不同的措施。尤其是企業在進行融資時，要通過科學手段對資金需求量進行計算和核對，并結合資金的成本以及資金的回報率進行對比，明確各種融資方式對企業財務風險高低的影響，從而選擇適合公司的融資方式。既要保證資金的利用率相對較高，又要保證財務風險相對較低。

（二）加強對企業投資風險的控制

投資項目的目的是取得預期收益，但當投資不能達到預期收益時便會出現投資風險。企業投資主要包括生產項目投資、金融投資等，在進行投資時如果出現虧損就會降低企業的償債能力與盈利能力，因此企業在進行投資時應對投資對象、相應風險以及投資回報率進行詳細調研，看是否符合企業的盈利目標，在項目投資期間要做好監管工作，確保企業資金的安全，在進行投資決策時要充分考慮風險報酬比例，以最小的經濟損失博取最大的利潤收益，企業管理者要綜合利潤水平、風險程度，在風險收益中取一個平衡的組合進行投資，既能夠使得企業獲得超額利潤，又能夠降低風險、促進企業利益最大化。

（三）建立企業風險監控體系

1.要對企業的現金流進行監管，保證現金的流動性，要保證企業在生產經營的過程中有充足的現金流，防范企業的財務風險。企業要建立相關短期資金的風險監控機制，通過對現金流分析，全面反映出現金流動情況，當企業生產活動的現金流量小于利潤時，監控系統就應提醒企業進行風險監控，重點針對應收和應付款項以及存貨進行監控。并通過監控體系對未來現金收支的狀況進行預測。

2.企業要對長期財務指標進行監控，杠桿融資是企業財務風險的重要來源，對企業的總資產報酬率、成本費用、流動比率、速動比率、資產負債率等指標進行監控，從而科學合理地評價企業的償債能力、經濟效益、盈利能力以及發展狀況，當指標出現異常時，要利用監控體系向企業的管理者進行預警和提示，促進管理者進行及時監控和管理，做到對企業生產運營的事前、事中和事后的全面監管，有效防范財務風險，提升新三板上市公司的資產周轉率、盈利能力，從而促進企業健康發展。

總之，新三板上市企業能否做好財務制度規范化建設和加強財務風險防范關系到企業的健康發展，只有建立科學高效的財務制度、規范財務核算制度、建立一支高素質的財務管理人員隊伍才能有效加強財務制度建設，提高財務決策的穩定性和科學性、建立企業風險監控體系，這樣才能加強財務風險的防范，從而促進新三板上市公司健康發展。

參考文獻：

[1]孟迎春.試論加強企業工會財務內部制度建設.中國工會財會，2008.

[2]宋建波.企業內部控制.中國人民大學出版社，2004.

[3]趙曉玲.企業風險管理.河北理工學院學報，2003.

作者：向延飛 單位：湖南善禧文化股份有限公司