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額貸款公司的出現(xiàn)滿足了以農(nóng)戶、小企業(yè)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)為主的群體對信貸資金的渴求，成功地填補(bǔ)了銀行對中小企業(yè)、小微企業(yè)貸款的空缺。以江蘇省為例，截至2015年6月，江蘇省有636家小額貸款公司,從業(yè)人員6324人，實(shí)收資本總計(jì)922.1億元，貸款余額1119.76億元，居全國首位。雖然小額貸款公司的數(shù)量在不斷擴(kuò)張，但是其虧損面卻在不斷擴(kuò)大。截至2015年6月,江蘇省賬面虧損的小額貸款公司數(shù)量達(dá)到了183家,即行業(yè)中近三成的公司處于虧損狀態(tài)。

一、面臨的問題

身份問題。小額貸款公司的身份尷尬，游離在金融機(jī)構(gòu)與工商企業(yè)機(jī)構(gòu)之間。根據(jù)人民銀行和銀監(jiān)會(huì)的規(guī)定，小額貸款公司“只貸不存”，即不吸收公眾存款，小額貸款公司的業(yè)務(wù)發(fā)展受到限制，很難享受到國家對金融機(jī)構(gòu)開展小企業(yè)和農(nóng)戶貸款的一系列優(yōu)惠政策。目前小額貸款公司在做著金融業(yè)務(wù)的事，同時(shí)承擔(dān)著工商企業(yè)的成本。

資金問題。小額貸款公司資金來源渠道單一，通道狹窄。小額貸款公司的主要資金來源為股東的資本金、捐贈(zèng)金以及來自不超過兩家金融機(jī)構(gòu)注資，且注資資金之和不超過本公司注冊資本的50%。融資能力有限使得小額貸款公司不能做大。同時(shí)，增資擴(kuò)股受時(shí)間、條件限制，《小額貸款公司管理暫行規(guī)定》規(guī)定增資擴(kuò)股時(shí)間必須開業(yè)1年，自然人出資必須控制在20%以內(nèi)，準(zhǔn)入門檻過高，使眾多民間資本無法參與，無法形成合力，加快地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)。稅賦及呆賬準(zhǔn)備金問題。小額貸款公司不同于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，不能享受同等待遇，銀行和農(nóng)村信用社所得稅按存貸差收取，而其自有資金來源于各股東出資未計(jì)付資金成本，按營業(yè)利潤全額收取。即公司要按25%繳納所得稅，按5.56%繳納營業(yè)稅及附加，利息收入接近30%繳納各種稅費(fèi)，對僅靠貸款利息收入盈利的小額貸款公司來說，稅賦問題亟待解決。

另外，目前沒有文件對小額貸款公司呆賬準(zhǔn)備金的提取及標(biāo)準(zhǔn)予以明確，使其無法用呆賬準(zhǔn)備金來覆蓋經(jīng)營過程中形成的風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營范圍問題。目前小額貸款公司只能辦理放貸業(yè)務(wù)，其利潤來源主要靠貸款利息收入，單一的經(jīng)營模式束縛了小額貸款公司應(yīng)有作用的發(fā)揮，同時(shí)也影響了小額貸款公司的盈利能力提升。

二、對策建議

明確公司的主體地位。相關(guān)部門對小額貸款公司下一步發(fā)展方向應(yīng)盡早明確。監(jiān)管部門如果允許小額貸款公司做金融公司，其今后就可成為吸收大額存款的機(jī)構(gòu)，從而解決資金來源問題。小額貸款公司無論發(fā)展成為村鎮(zhèn)銀行還是金融公司，都應(yīng)受到國家相關(guān)政策的限制。

拓寬資金來源通道。一是適當(dāng)放寬增資擴(kuò)股條件，如科學(xué)設(shè)置自然人入股比例，讓部分游離在社會(huì)上的民間資本有條件進(jìn)入小額貸款公司，形成資金合力。二是放大融資比例，允許和鼓勵(lì)各類金融機(jī)構(gòu)向小額貸款公司發(fā)放委托貸款、批發(fā)貸款，擴(kuò)大公司的可貸資金規(guī)模；建議利用國家政策性銀行的批發(fā)性貸款，建立小額信貸基金。降低公司稅賦。地方財(cái)稅部門對小額貸款公司應(yīng)采取“扶強(qiáng)做大，放水養(yǎng)魚”的政策，對創(chuàng)辦初期公司繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，法人機(jī)構(gòu)所在地設(shè)立在縣級及縣以下地區(qū)，主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)的小額貸款公司，取得的金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)收入可減按3%的稅率征收營業(yè)稅。建立計(jì)提撥備和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。

鑒于小額貸款公司服務(wù)對象的高風(fēng)險(xiǎn)性和服務(wù)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)所產(chǎn)生的社會(huì)效益，小額貸款公司的計(jì)提撥備損失準(zhǔn)備金和計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金按照農(nóng)村信用社標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。放寬公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍。允許小額貸款公司與商業(yè)銀行合作，為“三農(nóng)”和中小企業(yè)提供組合貸款，開辦票據(jù)貼現(xiàn)、放款等業(yè)務(wù)。鼓勵(lì)小額貸款公司提供多元化金融服務(wù)。通過鼓勵(lì)小額貸款公司與金融機(jī)構(gòu)開展保險(xiǎn)、租賃、基金等業(yè)務(wù)合作方式，把小額貸款公司打造成金融服務(wù)外包服務(wù)平臺(tái)，為廣大縣域農(nóng)村提供多元化的金融服務(wù)，擴(kuò)大服務(wù)領(lǐng)域，提高中間業(yè)務(wù)收入，逐步降低貸款利率水平，實(shí)現(xiàn)社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益雙贏。

建立正向激勵(lì)機(jī)制。當(dāng)?shù)卣畱?yīng)結(jié)合實(shí)際，大膽創(chuàng)新，積極探索支持小額貸款公司發(fā)展的政策措施。對合規(guī)經(jīng)營、服務(wù)“三農(nóng)”和小微企業(yè)成效顯著的小額貸款公司，可由當(dāng)?shù)卣M織認(rèn)定，按有關(guān)規(guī)定給予表彰或適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。加大對小額貸款公司政策補(bǔ)貼，加快制定并實(shí)施對涉農(nóng)貸款獎(jiǎng)勵(lì)的具體措施。

作者：張大龍 單位：中國人民銀行鹽城市中心支行