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【摘要】當(dāng)前我國(guó)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，各行業(yè)企業(yè)規(guī)模不斷增加，如果企業(yè)盲目樂觀高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，對(duì)其存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)若不夠重視，勢(shì)必導(dǎo)致企業(yè)償債風(fēng)險(xiǎn)加劇，有可能存在資不抵債甚至破產(chǎn)的結(jié)局。本文以重慶SR工業(yè)有限公司為例，提出重慶SR工業(yè)有限公司負(fù)債經(jīng)營(yíng)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題及對(duì)策。以此對(duì)改進(jìn)重慶SR工業(yè)有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力有所幫助。

【關(guān)鍵詞】重慶SR工業(yè)有限公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；財(cái)務(wù)指標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

重慶SR工業(yè)有限公司由于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的降低導(dǎo)致該公司的營(yíng)運(yùn)能力降低，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)以及公司管理制度的不完善，從而引發(fā)該公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。本篇文章針對(duì)該公司的部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析其主要成因及其相應(yīng)的解決對(duì)策，以此來提高該公司的盈利能力。

1重慶SR工業(yè)有限公司股份財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1.1盈利能力下降風(fēng)險(xiǎn)

重慶SR工業(yè)有限公司近年來盈利能力下降幅度較高，而且虧損較嚴(yán)重；并且存貨周轉(zhuǎn)率下降幅度較大，變現(xiàn)能力較弱，可見市場(chǎng)銷售效率較低，這不利于重慶SR工業(yè)有限公司盈利能力發(fā)展。這說明嚴(yán)峻的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)導(dǎo)致重慶SR工業(yè)有限公司盈利能力下降。

1.2應(yīng)收賬款管理能力下降風(fēng)險(xiǎn)

重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也有大幅度下降，使其資金使用效率降低，相應(yīng)應(yīng)收帳款回收期增加，賬齡較長(zhǎng)，收賬緩慢，這表明重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)效率大幅降低，壞賬增加，這不利于重慶SR工業(yè)有限公司資金鏈周轉(zhuǎn)，而且降低重慶SR工業(yè)有限公司營(yíng)運(yùn)能力，這必然會(huì)拉低其盈利能力，并提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3產(chǎn)能不足風(fēng)險(xiǎn)

重慶SR工業(yè)有限公司固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率大幅下降，這說明重慶SR工業(yè)有限公司對(duì)于產(chǎn)品的利用能力不夠，且在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)之下，市場(chǎng)的需求量不夠高。在相關(guān)的經(jīng)濟(jì)要求之下，根據(jù)所提供的機(jī)床工具進(jìn)行一定的數(shù)據(jù)分析，建立模型。特別是在往后幾年，行業(yè)的產(chǎn)能由于受到相關(guān)的背景影響，公司整體對(duì)于機(jī)床和工具的需求在公司中存在需求下降的可能性。產(chǎn)能的運(yùn)行質(zhì)量下降的情況，整體氛圍在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和利潤(rùn)總額在一定時(shí)期內(nèi)呈下降趨勢(shì)。而企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收賬款和負(fù)債呈現(xiàn)一定的增長(zhǎng)速度，公司整體利潤(rùn)率存在下降的趨勢(shì)。

1.4企業(yè)破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

重慶SR工業(yè)有限公司陷入巨額虧損，而且營(yíng)收增長(zhǎng)為負(fù)增長(zhǎng)，這會(huì)導(dǎo)致重慶SR工業(yè)有限公司陷入破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，究其原因在于重慶SR工業(yè)有限公司沒有做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作，對(duì)于盈利能力的降低，沒有提前預(yù)見，在經(jīng)營(yíng)形勢(shì)惡化的條件下，容易產(chǎn)生破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。

2重慶SR工業(yè)有限公司股份財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析

2.1外部環(huán)境因素的影響

近幾年國(guó)家為了“穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)”，實(shí)現(xiàn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)從要素驅(qū)動(dòng)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)換，出臺(tái)了一系列的經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)政策。在一系列經(jīng)濟(jì)政策的幫扶下，智能制造迎來新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，包括一系列的智能化工廠，工業(yè)機(jī)器人，個(gè)性化的新興行業(yè)發(fā)展，智能機(jī)器人在一系列的發(fā)展之中，是最被企業(yè)推崇開發(fā)的。隨著工業(yè)化的不斷邁進(jìn)，一些智能化的機(jī)器設(shè)備被廣泛的加以生產(chǎn)運(yùn)用，全球的制造商對(duì)于自動(dòng)化的生產(chǎn)流程有著更近一步的認(rèn)識(shí)。雖然在近幾年機(jī)床的發(fā)展并不盡人意，但整個(gè)自動(dòng)化市場(chǎng)，卻在持續(xù)存在競(jìng)爭(zhēng)狀況。高速度、高精度、功能集成化、智能化、高可靠性、標(biāo)準(zhǔn)化方向發(fā)展應(yīng)是機(jī)床行業(yè)一直不斷發(fā)展與進(jìn)步的趨勢(shì)。在這一趨勢(shì)下，重慶SR工業(yè)有限公司盈利能力下降在所難免。

2.2應(yīng)收賬款管理不足

重慶SR工業(yè)有限公司賬齡分析由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，但相關(guān)制度、人員缺失，工作執(zhí)行并不到位，導(dǎo)致重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)收賬款被拒絕支付情況嚴(yán)重，重慶SR工業(yè)有限公司存在大量的大額應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬。每月財(cái)務(wù)部門提交賬齡分析表，并匯報(bào)即應(yīng)到期、逾期款情況，但沒有根據(jù)情況具體落實(shí)催收工作。由銷售部門負(fù)責(zé)催收沒有具體到人員，但從重慶SR工業(yè)有限公司賬齡來看，催收效果并不理想。業(yè)務(wù)部門忙于開發(fā)客戶，業(yè)務(wù)人員不關(guān)心款項(xiàng)回收，甚至放棄催收，重慶SR工業(yè)有限公司大量應(yīng)收賬款沉積，影響重慶SR工業(yè)有限公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

2.3財(cái)務(wù)預(yù)警缺失

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系不完善，會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的效果低下，而且財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)不規(guī)范，不利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的常態(tài)化、長(zhǎng)期化和落到實(shí)處，是不利于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提高的。重慶SR工業(yè)有限公司對(duì)于短期償債能力的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控并沒有重視，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系不夠完善，財(cái)務(wù)預(yù)警缺失，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系的積極性不夠。

3重慶SR工業(yè)有限公司股份財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略

3.1積極提高盈利能力

重慶SR工業(yè)有限公司在高端制造中應(yīng)當(dāng)加大管理和投資力度，做到最大化的整合高端產(chǎn)品資源。以重慶裝備園區(qū)為核心，合理調(diào)整人員的管理結(jié)構(gòu)，將原本單一的銷售模式轉(zhuǎn)變成為多方位、多渠道的銷售方式。同時(shí)積極調(diào)整企業(yè)現(xiàn)有的資金產(chǎn)品規(guī)模，以一帶一路建設(shè)為依存，大力建設(shè)高端制造業(yè)。在企業(yè)現(xiàn)有資源條件下，通過企業(yè)重組、并購(gòu)其他工業(yè)制造商?？梢酝ㄟ^國(guó)家宏觀政治調(diào)控，合并這些國(guó)家大力支持開發(fā)的新興工業(yè)產(chǎn)業(yè)。在現(xiàn)有的健康產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)上培養(yǎng)新的增長(zhǎng)點(diǎn)，逐步建立具有品牌化的新型健康機(jī)構(gòu)。投資板塊在穩(wěn)定發(fā)展現(xiàn)有產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，應(yīng)傳統(tǒng)制造業(yè)和裝備制造的輔助資產(chǎn)通過調(diào)整、剝離合作等方式予以盤活或證券化以提升整體盈利能力，為上市重慶SR工業(yè)有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)，通過以上一系列舉措，從SR工業(yè)有限公司實(shí)際出發(fā)來提高公司本身的收益水平。

3.2加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理能力

3.2.1完善客戶信用管理制度重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)成立專門的應(yīng)收賬款管理部門，負(fù)責(zé)收集、了解和掌握購(gòu)貨企業(yè)或個(gè)人的信用、資金以及經(jīng)營(yíng)情況等。制定相應(yīng)的客戶信用管理制度，全面分析客戶的債務(wù)償還能力，進(jìn)而定期對(duì)客戶的賒銷情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，避免客戶出現(xiàn)賒銷產(chǎn)品過多，而資金不足難以償還欠款現(xiàn)象的發(fā)生，有效降低重慶SR工業(yè)有限公司經(jīng)濟(jì)損失可能性。與此同時(shí)，完善經(jīng)營(yíng)方信用等級(jí)問題，能夠有效加強(qiáng)應(yīng)收賬款收回的能力。通過相關(guān)資料來建立，客戶的信用信息資料庫(kù)。從資金管理上加強(qiáng)對(duì)客戶信用的管理，同時(shí)通過信息庫(kù)的資料采集，根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)情況，對(duì)不同的信用等級(jí)進(jìn)行劃分。明確不同等級(jí)信用客戶賒銷金額，比如，信用等級(jí)高的客戶，其能夠賒銷產(chǎn)品金額應(yīng)高于信用等級(jí)低的客戶，加強(qiáng)應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作力度與效用。

3.2.2規(guī)范購(gòu)銷合同管理健全重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度，還應(yīng)對(duì)其產(chǎn)品購(gòu)銷合同加大管理力度。在購(gòu)銷合同簽訂前，重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)當(dāng)在合同上詳細(xì)列明標(biāo)的物、金額、結(jié)算方式以及執(zhí)行時(shí)間等相關(guān)信息，避免由于合同管理不當(dāng)或內(nèi)容不具體而導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法收回現(xiàn)象的發(fā)生。同時(shí)，重慶SR工業(yè)有限公司還應(yīng)明確合同保管人員職責(zé)，對(duì)購(gòu)銷合同進(jìn)行后續(xù)管理，監(jiān)督合同執(zhí)行效果和進(jìn)度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度實(shí)施。

3.2.3采取靈活的催收政策重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)收賬款催收工作，應(yīng)當(dāng)根據(jù)賒銷對(duì)象的具體實(shí)際情況來進(jìn)行合理化調(diào)整，比如應(yīng)收賬款較多的客戶，其應(yīng)加大催收工作管理力度，采用電話、上門等催收方式，積極主動(dòng)的與賒銷客戶進(jìn)行溝通。同時(shí)，重慶SR工業(yè)有限公司在應(yīng)收賬款催收政策實(shí)施過程中，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本費(fèi)用支出控制，對(duì)資信較好的賒銷客戶可以采取相對(duì)寬松的催收政策。而相反，對(duì)于資信并不太好或并不非常了解的賒銷客戶，其應(yīng)采取現(xiàn)金結(jié)算或第三方擔(dān)保的方式來進(jìn)行催收，如果賒銷客戶一味的不償還自身債務(wù)，那么只有向法律提出訴訟，從而實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款回收的最終目的。

3.3提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力

首先重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)根據(jù)重慶SR工業(yè)有限公司發(fā)展戰(zhàn)略和董事會(huì)偏好，以及重慶SR工業(yè)有限公司可承受風(fēng)險(xiǎn)水平，來確定自身的風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)，本文建議重慶SR工業(yè)有限公司除了既有的匯率、油價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防控目標(biāo)外，應(yīng)再加上短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和長(zhǎng)期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的上限目標(biāo)，一旦超過，就應(yīng)當(dāng)積極降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次重慶SR工業(yè)有限公司不僅應(yīng)對(duì)匯率、油價(jià)、安全、產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行識(shí)別，還應(yīng)當(dāng)對(duì)導(dǎo)致自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事件進(jìn)行識(shí)別，例如導(dǎo)致重慶SR工業(yè)有限公司短期償債能力大幅下降的原因主要在于飛機(jī)等資產(chǎn)的購(gòu)買行為，重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)當(dāng)對(duì)此有清醒的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)算和預(yù)警機(jī)制。之后重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)當(dāng)對(duì)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基于事件識(shí)別基礎(chǔ)上，采用定性定量分析，來對(duì)長(zhǎng)短期財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高問題進(jìn)行評(píng)估，可采用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、損失分布、事后檢驗(yàn)、敏感分析、情景分析、壓力測(cè)試、設(shè)定基準(zhǔn)、蒙特卡通模擬、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估描述等方法來進(jìn)行評(píng)估，例如重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)當(dāng)考慮到一旦成本上升、安全事件等負(fù)面經(jīng)營(yíng)問題導(dǎo)致短期償債能力不足，進(jìn)而發(fā)生資金鏈斷裂的可能性后果，對(duì)自身的最壞影響如何，風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、損失分布如何，應(yīng)當(dāng)做好壓力測(cè)試與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估描述，以提前做好風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案。評(píng)估完風(fēng)險(xiǎn)后重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)當(dāng)對(duì)既有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在充分識(shí)別、分析、評(píng)估的基礎(chǔ)上，制定好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，以此促進(jìn)企業(yè)的更好發(fā)展。

4結(jié)論

通過本文分析，重慶SR工業(yè)有限公司存在著營(yíng)運(yùn)效率降低、盈利能力下降的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題，本文認(rèn)為其問題在于市場(chǎng)銷售范圍和銷售效率。所以相應(yīng)防控對(duì)策應(yīng)當(dāng)從提高市場(chǎng)銷售范圍和銷售效率、完善原材料采購(gòu)體系的長(zhǎng)期措施入手。重慶SR工業(yè)有限公司應(yīng)當(dāng)不斷完善自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，以及改革經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)而提高自身長(zhǎng)期發(fā)展能力。

參考文獻(xiàn)

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作者：劉燃楊 單位：重慶師范大學(xué)涉外商貿(mào)學(xué)院