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一、商業銀行匯率風險表現形式

商業銀行匯率風險是指匯率變動可能會給銀行的當期收益或經濟價值帶來損失的風險，主要是由于匯率波動的時間差、地區差以及銀行表內外業務幣種和期限結構不匹配等因素造成的。目前我國商業銀行的匯率風險具體表現為以下方面：

（一）外匯敞口風險。銀行的外匯資產和外匯負債幣種頭寸不匹配、外匯資金來源與外匯資金運用期限不匹配均會導致匯率風險。在某一時段內，銀行某一幣種的多頭頭寸與空頭頭寸不一致時所產生的差額就形成了外匯敞口。在存在外匯敞口的情況下，匯率變動可能會給銀行的當期收益或經濟價值帶來損失，從而形成匯率風險。

隨著我國開放型經濟的不斷發展，企業外匯資金需求不斷上升，但是商業銀行的外匯資金來源并沒有顯著增加。近年來，在人民幣升值預期的刺激下，國內企業對外匯貸款尤其是中長期外匯貸款有著持續旺盛的需求，同時企業和居民個人持有外幣意愿的降低，抑制了外匯存款的增長，整個金融機構的外匯存貸比呈現不斷升高的趨勢。商業銀行在低成本的外匯存款來源減少的情況下，可能會被迫轉向籌資成本相對較高的金融市場去尋求額外的資金來源以滿足增長的貸款需求，這將造成銀行外匯資產負債總量和結構上的失衡，在匯率波動時帶來較大的匯率風險。

（二）結售匯等中間業務匯率風險。以前，在結售匯業務中，商業銀行只扮演“人”角色，賺取點差，風險很小。2003年以來，各大商業銀行開始推出遠期結售匯業務，為客戶提供避險工具。從2005年8月2日開始遠期結售匯業務范圍擴大，交易期限放開限制，允許銀行自主報價，并對客戶辦理不涉及利率互換的人民幣與外幣掉期交易業務。在提供遠期、掉期等衍生產品時，銀行能否準確進行定價，有效地對沖和管理風險，直接決定著銀行的盈利能力和生存能力，也使得銀行面臨的風險增加。

（三）折算風險。折算風險是指由于匯率變動而引起商業銀行資產負債表某些外匯項目全額變動的風險。目前國內商業銀行折算風險的一種重要的、特殊的表現形式是外匯資本金面臨的匯率風險，當人民幣升值幅度較大時會對銀行造成一定的損失。

二、商業銀行匯率風險管理中的問題

多年來我國一直實行固定匯率制，商業銀行匯率風險意識淡薄，缺乏必要的業務經營和風險管理經驗和技能，外匯風險管理現狀不容樂觀。主要表現在：

第一，過分追求業務指標，忽視風險管理，尚未形成清晰明確的匯率風險控制意識。在面對突如其來的匯率變動時，大部分銀行束手無策，不知從何下手。

第二，銀行高層監控風險能力不高，不少商業銀行的董事乃至高級管理人員缺乏匯率風險管理的知識和技能，不清楚本行外匯敞口頭寸水平以及本行的匯率風險狀況，無法制定出有效的匯率風險管理戰略，構建合理的匯率風險管理體系。

第三，外匯風險的政策和程序不完善，執行力度不大，對匯率風險沒有進行專業化管理，甚至無人專門負責匯率風險的測算及防范。

第四，匯率風險識別、計量、監測、控制水平不高，使用的計量工具、方法比較陳舊，沒有開發出適合本行的監測方法。

最后，匯率風險內控能力不強。有些銀行甚至沒有相互獨立的匯率風險管理和控制部門，絕大多數銀行的內審部門，幾乎沒有具備開展針對匯率風險審計能力的人才。

三、提高商業銀行匯率風險管理水平

針對商業銀行在匯率風險管理中存在的問題，筆者提出以下幾項措施建議商業銀行來改進和完善其風險管理水平。

（一）轉變經營管理理念，盡快形成濃厚的風險管理文化。商業銀行首先應該轉變長期以來形成的只重視信用風險、忽視匯率風險等其他風險的觀念，清楚地認識到新形勢下匯率風險管理的重要性。要倡導和強化全員風險意識，樹立各個部門、各項業務、各種產品的全方位匯率風險管理理念，推行涵蓋事前檢測、事中管理、事后處理的全過程風險管理行為。

（二）健全風險管理組織體系，實現全方位、全過程風險管理。董事會和高級管理層要盡快熟悉和了解本行的匯率風險水平和管理狀況，建立符合自身戰略定位的全面風險管理體系，逐步形成由銀行董事會及高級經理直接領導，以獨立風險管理部門為中心，與各個業務部門緊密聯系的內部風險管理系統。

（三）在日常匯率風險管理過程中，采用VAR、RAROC、壓力測試等先進的風險計量工具和方法。借鑒國外銀行的先進計量模型和方法，如風險價值、壓力測試及風險調整的資本收益率等方法，努力開發出符合自身要求的更有效的工具或模型。在外幣衍生品市場上，銀行可以利用遠期、期貨、期權外匯合同以及貨幣互換合同進行套期保值。

風險價值，是指在一定持有期和給定的置信水平下，匯率、利率等市場風險要素發生變化時可能對某項資金頭寸、資產組合或機構造成潛在的最大損失。具體來說，就是先選定一組影響交易組合價值的市場因素變量，如利率、匯率以及商品價格等，假定這些變量遵循取值分布或隨機過程，如正態過程，然后將交易組合的市場價值，表示成上述市場因素變量及其相關系數的函數。最后，預測市場因素變化時交易組合市場價值的改變量，即在險值（VAR）。

壓力測試是評估銀行在突發的小概率事件等極端不利情況下的虧損承受能力，主要采用敏感性分析和情景分析法進行模擬和估計。敏感性分析主要是測量匯率沖擊對銀行凈外匯頭寸的影響；運用情景分析方法時，應選擇可能對市場風險產生最大影響的情景，包括歷史上發生的重大損失情景和假設情景。假設情景包括模型假設和參數不再適用的情形、市場價格發生劇烈變動的情形、市場流動性嚴重不足的情形以及外部環境發生重大變化，可能導致重大損失或風險難以控制的情景。

RAROC即風險調整的資本收益率，計算公式為：資本收益率＝（收益－經營成本－預期損失）/抵御非預期損失的資本金＝（收益－經營成本－預期損失）/經濟資本＝（凈收益－預期損失）/經濟資本。RAROC表明損失一個單位資本所帶來的回報大小，有效地度量了獲取收益的風險效率。一般情況下，RAROC值越大越好，其核心原理是銀行在評價盈利情況時，必須考慮是在承擔多大風險基礎上獲得的。在將某業務扣除預期損失之后的收益，與彌補非預期損失所必需的資本進行比較，如果某項業務風險過大，則該項業務為消化風險損失所占用的資本就較多，這時即便該項業務能帶來較大利潤，但與所占用的資本相比，其資本利潤率就不見得高。商業銀行使用RAROC方法不是規避風險，而是憑借先進的風險度量和調整技術，承擔那些能夠管理好并能對其充分補償的風險，從而提高股東價值。

（四）建立科學靈活的產品定價機制，積極利用匯率衍生產品對沖風險。銀行在對外匯產品，如外匯存貸款、遠期結售匯和其他外匯衍生產品進行定價時，應充分考慮不同的客戶、不同的交易方式、不同的幣種所帶來的風險因素，將風險貼水及所需的經濟資本回報，一起納入產品定價模型中，形成一套完整的價格調整機制，實現積極主動的風險管理模式。

（五）匯率風險管理離不開高素質人才。一方面銀行要加大引進具備專業知識、掌握風險管理技能的高級人才；另一方面要建立科學培訓制度，使各崗位人員盡快接受相應的培訓，形成合理的激勵機制和業績考核系統，以適當的待遇留住、吸引這些稀缺人才。

總之，在我國新的匯率機制下，商業銀行要盡快轉變風險管理理念，提升匯率風險管理水平。在較為準確地對匯率風險進行識別和計量的基礎上，充分利用匯率體制改革深化所創造的有利條件和金融創新的契機，對匯率風險進行主動的控制和管理，最終建立全面的匯率風險管理體系，真正實現獲取風險收益的現代商業銀行經營模式。