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資本是商業銀行存在的前提和發展的基礎,資本的數量和結構關系到銀行的安全程度,進而影響到整個社會經濟的穩定。對于現代商業銀行來說,資本管理是質與量的統一,不僅是單一的資本充足性的外部監管管理，而且包括風險管理、財務管理等諸多方面的內部管理，深入理解銀行資本及資本管理的內涵對我國商業銀行加強資本管理有著重要的意義。

一、銀行資本的含義及相互關系

銀行的資本有三個不同的概念，即賬面資本、監管資本和經濟資本。

1、含義

賬面資本是一個會計的概念,指商業銀行實際賬面擁有的資本金，列示于銀行的資產負債表上，等于資產減負債后的余額，即所有者權益，又稱權益資本。

監管資本是商業銀行按照監管當局的規定，應該保留的最少的賬面資本數量，是一個根據監管規定計算出來的量，一般為風險資產的一定比例。按照巴塞爾協議，資本包括核心資本（又稱一級資本）、附屬資本（又稱二級資本）。核心資本具體包括股本（普通股和非累積優先股）和公開儲備，至少應占全部資本的50％；附屬資本具體包括非公開儲備、資產重估儲備、一般準備金或貸款損失一般準備、混合資本工具及長期次級債務。二級資本不得超過一級資本，其中長期次級債不得超過一級資本的50％。

我國《商業銀行資本充足率管理辦法》規定，核心資本包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數股權。附屬資本包括重估儲備、一般準備、優先股、可轉換債券、混合資本債券和長期次級債務。

經濟資本是一個風險管理的概念，是銀行在經營管理中考慮經營風險對資本的要求而創造的一項管理工具，是銀行根據所承擔的風險計算的最低資本需要，是基于全部風險之上的資本，因此也稱為風險資本。它是一個虛擬的、與銀行風險的非預期損失相當的資本，是一個算出來的數字，在數值上等于在一定時間和一定置信區間非預期損失的倍數。

2、三者關系

賬面資本是商業銀行實際擁有的資本，是銀行資本管理的基礎；監管資本是實施資本管理的主要依據；經濟資本是實施資本管理的重要工具。監管資本體現了監管當局的要求，但不能代表銀行實際吸收非預期損失的能力。經濟資本反映了市場及銀行內部風險管理的需求，反映了股東價值最大化對銀行管理的要求，是銀行為所承擔的風險而真正需要的資本。銀行通過經濟資本管理，將監管當局和內部管理層對資本充足率的要求傳導到各級經營主題和業務條線，實現資本限制不合理業務擴張與控制風險的功能。

從資本需要量上來看，這三個資本在數量上應存在以下關系：第一，賬面資本≥監管資本：如若不然，監管當局將會采取強制措施要求銀行補充資本或削減業務規模以減少承擔的風險；第二，賬面資本≥經濟資本：因為經濟資本反映的是商業銀行真實的風險，最終用于消化風險的資本是銀行的真實資本，如果銀行在制定經濟資本預算時將經濟資本的限額定得比賬面資本高，真實發生損失時將沒有足夠的真實資本來覆蓋損失；第三，經濟資本可以大于也可以小于監管資本。在經濟資本小于監管資本的情況下，銀行承擔的風險小于監管標準，遠小于賬面資本，說明資本的利用效率不高，應對經濟資本進行更有效的配置。

二、銀行資本管理的主要內容

因為銀行經營管理的不同參與者從不同角度看待資本，導致完整的資本管理體系包含了多維度的資本觀。賬面資本管理是所有者權益的維護、資本投資和融資決策、資本結構安排等與資本有關的經營管理過程。監管資本管理是對資本充足率進行計量、監測，并以資本充足為目標進行的資本結構調整和資本融資過程。經濟資本管理是通過計量、配置和考核各分支機構、業務部門、產品和交易等維度的經濟資本占用，對風險資產進行優化配置和組合管理，實現股東價值增加值持續穩定增長和經濟資本回報率最大化的目標。

從本質來看，監管資本管理是在銀行貫徹落實宏觀資本監管意志，是法人層面的合規性管理，本質上是銀行資本管理的最低要求和約束條件，而不是銀行的管理目標。賬面資本管理是資本性投融資及資本營運的途徑和工具，是進行經濟資本管理的邏輯起點。經濟資本管理是銀行資本管理的核心，全行收益、規模和風險的平衡，風險的計量和資本化，風險定價等，都通過經濟資本管理實現。針對資本的不同存在形式，銀行的資本管理主要包括資本充足率管理、資本融資管理以及經濟資本管理。

1、資本充足率管理

資本充足率指標是衡量一家銀行穩健性及抵御風險能力的最重要指標。作為最低目標，銀行的資本充足率水平在任何時點上都不應低于8％的法定監管要求。銀行應根據面臨的風險狀況，參考同業的資本充足率水平以及銀行經營狀況，確定審慎資本充足率水平，作為實際執行的資本充足率管理目標。資本充足率目標還應包括資本結構，即核心資本和附屬資本的比例。銀行應根據戰略發展規劃、業務擴展情況、風險變動趨勢等因素采用情景模擬、壓力測試等方法預測、規劃和管理資本充足率，根據監管要求計算和披露資本充足率。

2、資本融資管理

資本融資管理的首要目標是，從銀行穩健經營的客觀要求出發，通過適時、適當的資本融資管理，使銀行的資本充足率保持在目標水平。通過規劃和管理賬面資本、監管資本、經濟資本資源，服務于銀行的股利和股份管理、資本充足率管理以及經濟資本配置。

銀行的資本融資策略要符合監管要求，有助于拓寬資本補充渠道，增強財務結構的靈活性。在融資策略的實施方面要有利于優化資本結構，控制資本成本；有助于優化資本金的幣種結構，有效防范匯率風險；有助于優化銀行資本負債的期限結構配比，合理規避資產負債管理中的流動性風險和利率風險；有效控制融資成本。

3、經濟資本管理

經濟資本管理的基本目標是將有限的資本合理地配置到各項業務中去，其內容包括確定目標資本回報要求，建立合適的資本管理操作平臺和政策目標傳導機制，運用限額管理、組合管理以及RAROD管理等手段，將經濟資本在各條業務線和各個層面間進行配置。具體而言，就是通過對經濟資本總量進行度量和合理配置，及對業務單元實行限額管理和績效考核，引導業務發展方向，最終實現銀行價值最大化。能否為股東創造價值并保持長期的價值增長，是經濟資本管理有效性的主要衡量標準。

經濟資本不僅僅是一個概念，一個數量，更是銀行計量風險、衡量業績、制定戰略業務計劃、計算和配置資本的管理系統，包括銀行經營最終目標、戰略決策等最高層次的管理；風險控制、業務開展、業績衡量等中級層次的管理；個人業績評估、報酬和激勵機制等最基層的管理。

經濟資本管理包括計量、配置和評價三個主要環節，經濟資本指標包括經濟資本占用（EC）、風險調整資本回報率（RAROC）、經濟增加值(EVA)等三類指標，應用領域包括信貸資源配置、經營計劃、費用分配、績效考核、限額管理、產品定價等，有助于提高銀行風險管理能力，有利于建立合理的業績考核體系，并對產品定價和產品決策起到關鍵作用。

三、銀行資本管理的實踐

從先進銀行的實踐來看，銀行資本管理的重點已從財務層面與監管層面的管理，發展到風險與戰略層面的管理，管理內容由賬面資本管理和資本充足率管理為主，發展到經濟資本管理為主、賬面資本管理和資本充足率管理為輔的全面資本管理階段。銀行資本管理主要經歷了三個階段。

1.資本管理過渡階段。資本計量主要使用監管機構的標準法，資本管理制度初步建成，資本管理信息系統已立項開發，資本管理應用于計劃和考評，與舊有體系并行，監管資本管理主要是計算和監測，資本結構單一，資本工具相對簡單。

2.資本管理初級階段。在信用風險的經濟資本計量等關鍵領域引入模型法，資本管理制度體系比較成熟，資本管理信息系統開始推廣和試運行，資本管理的宏觀應用已經成熟，并開始在微觀管理環節推廣，監管資本開始使用內部評級法等高級法，在資本結構和工具方面，開始推廣采用混合型資本工具、金融衍生產品對沖風險等方式，開始以證券化方式主動管理資本項目和風險資產項目，著手資本營運體系的建設。

3.資本管理高級階段。三類資本計量實現了統一，建立了統一的資本計量體系，資本管理制度體系已經成熟并能適應需要，資本管理信息提供運行成熟，動態、多維的資本管理成為可能，資本管理在計劃、配置、交易、考評和定價等方面得到廣泛運用，并成為銀行決策的基本依據；全行的資本營運體系發展成熟，資本市場的兼并、收購和資本運作逐漸成為全行收入的重要來源。

在我國監管資本框架不斷完善的進程中，我國商業銀行加緊準備實施巴塞爾新資本協議的各項工作，同時，以資本約束為核心的風險管理理念已為很多商業銀行所接受。目前,大部分國內銀行已將經濟資本作為一個重要管理工具，開始進行研究、探索和逐步引入經濟資本管理方法。國內銀行界對經濟資本管理有以下幾點共識：（1）把資本管理與風險管理作為有機的整體來看待。（2）尊重資本充足率的監管要求，但并不迷信資本充足率，大部分商業銀行期望保持較高的資本水平。（3）應將賬面資本、監管資本與經濟資本結合起來統籌進行銀行資本的全面管理。（4）經濟資本管理的核心是經濟資本計量、配置與應用，即如何合理、有效地計量配置有限的經濟資本資源與如何對經濟資本的使用結果進行考核。（5）應用風險調整后資本收益率（RAROC)和經濟增加值(EVA)作為評價經濟資本回報率的核心指標，能更加真實地反應我國商業銀行的收益水平。