本站小編為你精心準備了戰略性的商業銀行財務思考參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

一、商業銀行財務資源配置中存在的主要問題

目前，商業銀行財務資源配置已基本實現了從滿足業務發展需要到引導、調節業務發展的轉變，由被動、滯后的費用配置向超前、主動的費用管理轉變，財務資源配置內涵也得到了有效拓展。但是，由于各種客觀條件制約，以及財務資源配置方式的多樣性和復雜性，決定其配置過程是一個逐步完善的漸進過程。現有商業銀行財務資源配置中存在的問題主要表現為以下幾個方面：

（一）財務資源配置缺乏整體規劃，目標存在一定程度上的錯位

當前，商業銀行財務資源配置主要是以層級分配、縱向分配為主，即由總行向一級分行、二級分行、基層行進行財務資源層層分配的形式，基層分支機構具備一定的自主支配權，而分支機構在進行財務資源再次分配時，往往以公司和個金等業務條線為主進行資源配置，由此產生了縱橫資源配置的平衡協調矛盾，對全行各業務板塊和分支機構間整體協同效應的提升和綜合競爭力的提高造成了影響，降低了財務資源的使用效率。另一方面，近年來商業銀行不斷積極探索對業務條線的專項資源分配，但業務條線在進行資源再分配時往往只是關注本條線的業務發展規劃并未考慮到全行總體財務約束和戰略意圖，在資源分配目標上與全行目標存在一定程度上的錯位，造成局部資源緊缺和局部資源寬松并存的現象，導致財務資源配置難以形成合力。

（二）財務資源配置指標較為單一

傳統的財務資源配置模式主要考慮銀行現有的業務活動及其成果，在分配方式上往往只采用單一的配置指標，如成本收入比率或收入費用率等指標，這樣的配置存在一定短期性和滯后性，不僅忽略了銀行長期戰略計劃和未來發展目標，難以實現商業銀行的戰略愿景，而且也不利于發揮財務資源的最大激勵效能。由于成本收入比率等指標雖然在一定程度上體現了投入和產出的關系，但卻難以直觀地說明費用耗費同費用所得之間的相互關系，不能清晰地提供財務資源優化配置的方向和實施路徑，從而不能發揮有效的指引作用。

（三）財務資源配置政策未能貫徹延續性

為了追求令人滿意的年度業績報表，受外圍環境、經營狀況、績效考核等復雜因素交互影響，商業銀行在財務資源分配上往往過于注重短期業績增長的激勵，重視資源使用的既得利益，輕視戰略發展配置和價值創造觀念。銀行每年調整和變化其分配政策，導致可獲得財務資源總量不穩定、忽高忽低，缺乏延續性，不僅造成基層行在財務資源使用上的行為短期化，也不利于整體可持續發展目標的實現。

（四）財務資源配置政策傳導形式簡單化

通常商業銀行財務資源分配政策是由財務部門起草擬定，經過分行上層（行務會、董事會）集體決策后，布置和安排基層各機構、部門和員工等主體執行，即傳統的自上而下式傳導機制。全行財務資源的配置目標是什么、配置意圖何在、如何獲取盡可能多的財務資源等諸多問題如果不能一一全面地與基層進行溝通和傳導。得不到各層級、機構、部門以及員工的充分認識和了解，不能深入理解政策內涵，就會導致財務資源在具體配置時可能偏離全行的戰略意圖，使原本清晰的目標變得模糊和分散，財務資源配置的效率也將事倍功半。因此，只有將財務資源分配政策經過層層傳導并激發基層各機構、部門乃至每位員工將其自覺轉化為實際行動，才能有效形成整體的執行合力，發揮出財務資源配置的最大效能。

二、商業銀行財務資源配置模式的思考

為充分發揮財務資源配置政策的導向作用，激勵價值創造，服務并支持商業銀行可持續發展戰略目標，構建以戰略為引領的財務資源配置模式，筆者作出如下思考：

(一)財務資源配置政策的選擇

財務資源的配置和利用是通過財務政策的選擇和安排來實現的。財務政策的選擇決定財務資源配置和利用的基本取向和行為方式，影響著財務資源配置的效率。因此，商業銀行必須科學地選擇財務政策，才能優化財務資源配置，提高財務管理效能。如何科學地選擇和安排財務資源分配政策，筆者提出以下建議供參考：

首先，財務資源配置應著眼于銀行未來長期持續地發展，符合銀行的戰略發展規劃并為其服務。在分配政策選擇時應考慮銀行當前發展規模、發展方向以及未來可預見的風險，并根據外部經濟環境的變化適時作出調整。

其次，商業銀行作為企業在其發展過程中，一般同樣要經歷4個生命周期，即初創期、成長期、成熟期和衰退期。在生命周期的不同階段，銀行的發展戰略會有所不同，需要具備與之相適的財務資源配置政策。如在初創期階段，銀行的資金和人才規模較小，承受市場風險損失的能力也較小，主要采取的是創新發展策略，財務資源配置時應重點關注創新鼓勵，即通過產品、服務和管理的創新來吸引客戶、資金和人才，以迅速占領市場；在成長期階段，銀行的產品逐步得到市場的認可，資產規模快速增加，可選擇適當的競爭發展策略，將有限的財務資源配置到差異化產品和特色業務上，發揮自身專業化經營特色，在細分市場中樹立起競爭優勢；在成熟期階段，銀行已具有一定的市場份額和知名度，資產規模達到一定水平，利潤也較為穩定，風險損失容忍度提高，主要采用的是擴張發展策略，財務資源配置需激勵業務規模擴張和收入利潤增長，以增強競爭優勢，實現快速擴張；在衰退期階段，銀行資產規模過大，經營效率降低，盈利能力下降，壞賬損失增加，人才開始外流，此時主要采取的是轉型發展策略，財務資源配置引導組織管理和人員業務結構的調整，激發整體創新意識，重點向資本增加值較高的業務傾斜，扶持銀行迅速轉型，重新站穩市場，走出經營的低迷期。

(二)財務資源配置的框架和設想

目前國內商業銀行普遍采用的是單一指標控制的財務資源配置方式，側重于對財務指標的預算和控制，注重財務資源的當期配置，激勵短期業績的增長，但在激烈的競爭環境中不利于商業銀行改善其資產負債結構，完善其價值創造機制，從而難以實現商業銀行長期的戰略遠景。財務資源配置只有向相對較為長遠、促使商業銀行可持續發展的配置方式轉變，實現長期目標和短期目標、局部目標和整體目標利益間的均衡，才能支持商業銀行發展的目標戰略，取得持久的競爭優勢。

1.財務資源配置框架

通常，商業銀行根據其使命和愿景確立了長期發展的戰略目標，結合自身所處的經營周期選擇了與之相適應的財務資源配置政策。由于銀行所處周期的經營環境和狀況差別較大，各周期的戰略目標有所不同，財務資源配置的重點也會有所差別，但無論何時都應關注創新發展和現有經營的改善。故與之匹配的財務資源配置程序也應劃分為戰略發展配置和戰略運營配置兩個不同的程序。根據創新發展和現有經營的戰略目標，進行財務資源配置指標和權重的細化分解，大體思路框架如圖1。

2.財務資源配置框架指標

從價值管理角度看，商業銀行的經營活動可以劃分為創造新價值的活動、增加價值的活動和不增加價值的活動。財務資源的配置只有圍繞銀行的價值創造來進行，加大對創造力強的機構、部門、產品、區域等方面的資源投入，才能提高資源的配置效率，為商業銀行創造更多的價值，增強銀行的經營績效，實現其未來戰略目標。在財務資源配置的具體過程中：首先，銀行可根據各經營時期所選取的戰略目標和財務資源配置重點，在戰略發展和戰略運營兩方面采用差異化的配置權重，比如在銀行經營初創期時，可加大對創新發展方面的財務資源配置權重。然后，銀行再對戰略發展和戰略運營配置予以細分，依據經營活動價值創造的不同，配置分解成細化適當的指標，比如對于造新價值的活動，銀行可考慮新產品比率、新市場占有率、系統投產轉化率等配置指標；對于增加價值的活動，可運用成本收入比、資產收益率、經濟增加值等配置指標；對于不增加價值的活動，可選取人均控制額度、可控費用額度、節支率等配置指標。具體如表1。事實上，銀行財務資源配置效率不僅受到上述眾多配置指標的影響制約，而且還會受到這些因素交互作用的影響，需要我們在實踐中根據檢驗結果不斷地修正和完善配置指標的選擇，持續提升財務資源配置的效能。

3.財務資源配置整體規劃

財務資源配置本質上是一個由相互關聯的各資源系統有機結合而成的統一整體，商業銀行只有綜合考慮資源配置指標之間的相互關系，統籌平衡資源配置領域之間的聯系和協調機制，避免產生因資源錯配所引起的相互脫節或因資源重配所導致的效率抵減等現象，才能真正建立起財務資源配置的整體規劃，使資源配置形成合力，達到帕累托效率最優，取得財務資源配置整體效用的最大化。

4.財務資源配置傳導

從財務資源配置方式和機制來看，并無放之四海而皆準的標準化程序和框架，各類經營性商業銀行適用不同的財務資源配置方式，但卻有“共性”，即共同服務于銀行長期經營發展戰略，持續提高自身競爭能力。要達到此點目標，關鍵在理念上必須具有全員性，要開展自上而下財務資源配置的層層溝通，而非傳統的命令式運作。銀行應通過構建結構化和系統化的配置架構，用來描述和說明財務資源政策意圖，通過逐層傳導和溝通，使各級分行、部門乃至每位員工都能充分認識和了解，并激發其自覺轉換為實際行動、在日常工作中得到有力執行,從而形成上下齊心、緊密有效的合力和拳力，充分發揮出財務資源配置的最佳效能。

(三)財務資源配置的循環流程

商業銀行財務資源的配置是以戰略目標為核心，通過分解戰略目標以財務預算形式實現的。通常是在年初以財務預算的方式對財務資源進行預算和分解，經過層層傳導落實到具體機構、部門直至員工個人。在年終以考核形式來驗證財務資源配置的執行效果，分析預算執行偏差的原因。但銀行不應僅止于分析財務資源預算配置與最終實際分配的數字差距，應當轉變思維方式和分配理念，從解釋財務差異的原因改為以戰略發展目標為導向，進行深入剖析，討論現有財務資源配置政策或方案中有哪些方面做對了，有哪些方面未取得預期的效果，有哪些方面今后可繼續適用，有哪些方面需要停止和改進，為保持和發展條線和產品的競爭力需要配置哪些財務資源等。通過上述多方面、多維度地展開探討和思考，提出有價值的建議和參考，可以為下階段財務資源配置思路的調整提供積極支持和借鑒。經過優化的財務資源配置政策，不僅保持了政策的延續性，也突顯了先進性和優異性，極大地提升了銀行財務資源配置效率和競爭力。而銀行競爭優勢的提升和可持續發展，又為進一步擴大財務資源的來源提供了保證。如此循環，財務資源配置就轉化為一個持續有效的良性流程。

作者：吳飛虹虞薇單位：中國銀行股份有限公司鎮江分行