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商業銀行是現代金融機構的主體，現有經濟體制下，商業銀行在營運過程中除了要面對一般企業風險，還要面對其本身所特有的風險，其中信用風險是一個永恒的話題。世界銀行的研究報告表明，導致銀行破產的主要原因之一就是信用風險。信用風險是我國金融界目前最常見的風險，對信用風險的控制及其穩定情況直接影響著整個金融體系。如何認識和辨別是否是銀行信用風險，并進行有力的預防和控制，將成為保證經濟運行穩定和高效的重要舉措。

一、商業銀行信用風險的形成及特點

商業銀行信用風險，是指交易的另一方未曾按照合同約定履行義務的風險。這種風險不只出現在貸款過程中，同時也在擔保、承兌和證券投資等業務中常有發生。若銀行不能準確及時地辨別損失的財務，并適時停止確認利息收入，銀行將面臨嚴重的風險難題。

(一)信用風險的特征1.基本特點（1）道德意識在銀行交易過程中為了承擔信用風險所肩負的重大責任。在銀行正常經營下，借款人往往處于不利地位而背負了巨大的道德風險，這是因為其擁有太多冗雜的交易信息。信用風險形成的一個重要因素就是道德風險。（2）信用風險承擔者不能及時、準確的了解風險發生情況及其變化。獲得信息不夠及時和準確，往往是由于對風險程度把握不夠明確。投資者觀察信息不準確表現為授信對象的信用狀況通常跟不上市場的價格波動，所以通常造成前者對信用狀況的認識不夠全面，對市場風險的把握不夠準確。（3）信用風險的數據較少且不容易獲取。導致這一局限性的因素為：首先，信貸等信用產品缺乏二級市場且流動性較差；然后，正常情況下信用產品展現出的賬面價值是在貸款出現違約風險之前，因此信用風險的變化不能僅靠價格的波動來表現；最后，由于交易雙方的資料不夠完善，使得信用風險的變化越來越難以直接觀察。（4）信用風險表現為“三高、三差”的特點。我國商業銀行不良資產率“高”，資金籌資成本“高”，信貸資金長期占用率“高”；信貸資產安全性“差”，盈利能力“差”，信貸資產流動性“差”。這就造成了資產管理難度的加大。（5）信用風險的透明度大幅下降。在用衍生工具進行交易的過程中，常說的信用風險表現為名義上的本金額，合約所體現的價值和銀行所表現的信用之間沒有直接的聯系，因此信用風險的大小也就沒有明確的表示出來。2.非線性特征銀行的信用能力下降是經濟危機產生的一個重要原因，人們對銀行的不信任，而使銀行貸款難以收回，投資的項目價格下跌，銀行難以兌現現金提取的要求加強了人們的不信任，從而形成了惡性循環，這就是經濟危機發生的常見模式：資產泡沫-企業不能償還貸款-銀行不良資產積多-信用水平下降-存款人的擠兌-銀行資金出現流通障礙而破產-經濟危機。由此可以看出，信用風險一旦發生，它影響的不單單是兩個人，它會像雪球一樣越滾越大，從而產生更廣泛的影響。

(二)信用風險的形成原因1.系統性風險系統性風險是市場在運轉過程中自發形成的，它關系到整個商業銀行的變化，其中一個小的變動都會造成整體巨大的損失或者收益。其特征是：它是由同一因素引起的，如宏觀財政和貨幣政策、經濟利息率、現行匯率、通貨膨脹率等的改變以及政權的變更、戰爭沖突，社會體制的改革等。它影響著整個市場的參與者，不過不同的商業銀行對其敏感度不同。（1）法律制度。我國的法律文件和條款主要從商業銀行債權的保護方式和債權的實現程度等方面影響著商業銀行的信用風險，其中更有不少像法律規定的破產企業償債的清償順序的法律條文；銀行對貸款沒有進行強制力的回收；有關擔保貸款的法律，對貸款的保證不夠嚴密等對銀行信用產生不利的影響。（2）信息不對稱。信用風險產生的根本原因就是信息獲得的不及時。商業銀行出于紛繁復雜的社會經濟環境中，信息的不對稱使得商業銀行極其脆弱，而其信用問題就不言而喻了，由此產生了商業銀行信用風險。2.非系統風險非系統風險又稱可分散風險，是指由發生在某一公司的特殊事件而導致的，這種事件是隨機的，因此其帶來的風險也是可識別和可控制的，不會影響整個金融體系。其特征是：它是由特殊因素引起的，如管理水平、對貸款人信用情況的調查、控制風險操作上的正確與否；只對單一銀行有影響不會影響整個商業銀行體系；可以通過投資來分散和消除。（1）借款人。借款人即與銀行簽署合同的主體，若借款人在借款到期時還沒還本付息，或故意不履行還款義務，從而導致了銀行的信用風險。所以說借款人是銀行信用風險產生的重要原因之一。（2）過度重視抵押擔保。我國很多銀行在發放貸款時，首先就要求企業或個人提供抵押擔保。但抵押物的價值不是固定不變的，因此信用風險的發生是不固定的。信用風險通常情況下被歸類于非系統風險。原因在于，在市場經濟條件下，商業銀行掌握著貸款發放前的主動權，相對于貸款人而言處于有利地位。即使貸款行為發生了，銀行仍然可以通過抵押等行為對貸款人施以約束，以確保貸款人按時還款。（3）信貸市場的道德風險。道德風險是指契約方在行使有利于自己的方法時，依靠著銀行間獲取信息的不及時，在簽約合同之后造成另一位契約者背負嚴重的債務。道德風險的產生是在貸款營運的過程中和貸款收回之前。從活動主體上來說，道德風險表現為貸款人的道德水平不高、銀行內部信貸人員素質低下、存款保險制度下銀行體系不夠完善。

二、商業銀行風險管理存在的問題

（一）信用環境惡劣1.信用觀念淡薄經濟學家汪丁丁曾說過：“我國經濟的隱憂不在于經濟，而在于文化”。目前我國還有相當一部分集體和個人的信用觀念弱，意識不到還款的重要性，能占便宜就占便宜，貸款能拖著絕不提前還，還有的惡意拖欠借款更甚至于非法詐騙貸款等情況都時有發生，給銀行業帶來很大的信用風險。2.缺乏完善的信用體系我國的信用體系不夠健全，發展水平低下，銀行間信用關系存在較大風險。由于對企業和個人的信用監督和約束機制不完善，同時銀行的計算機系統不完善，與現實情況無法對等和同步，無法查閱債務人完整的存款、貸款和信用記錄，這樣使得銀行在無法全面了解其信用，貸款條件模糊的情況下貿然借款給貸款人，而增加了銀行的信用風險。

（二）組織管理體系不完善客戶經理部和信用風險管理部負責不同方面的業務，前者是進行貸款的發放，后者是對貸款的審核和調查，以此達到回避貸款風險的目的，這說的就是審貸分離制度，也是目前中國商業銀行正在實施的管理制度。但與國外的一些管理制度和體系相比，國內商業銀行部門之間不夠獨立，相互接觸和相互間的干擾太多，很難體現出工作的獨立性。而且部門與部門、崗位與崗位之間通常出現界限不清、職責不明現象。像這種裙帶的關系和管理的模糊不清使得銀行的管理越來越落后于國際性的銀行，逐漸不適應多變的市場需求。

（三）銀行和企業關系不健全從現實中可以看出，由于我國的體制問題造成的我國特有的銀行和企業間的關系問題。如企業過分依賴銀行，而又因為自身整體信用狀況不佳，使得銀行業也受到牽連面臨著比較大的信用風險。另外，我國處于體質的轉型時期，缺乏規范的行為準則和明確的界限，使得企業想盡各種辦法逃避銀行債務，從而給商業銀行帶來了巨額的呆賬和壞賬，使銀行的信用風險迅速增長。

（四）風險管理工具和技術落后近幾年，中國商業銀行已經著手于建立信用風險管理體系，但是與其他國際銀行而言，中國商業銀行信用風險在管理上還是存在很多的問題，例如在采集信息、加工數據、研究信用風險的度量方法，對風險結果的檢驗上還是與其他國際性銀行有較大的差距，從而很大程度上影響了信用風險管理系統在管控信用風險方面的作用。

（五）其他問題我國金融體系和市場經濟還很不完善，還處于初級的發展階段，在信用風險的管理上也比較落后。因為經濟的發展，在貸款數量不斷增加的同時，貸款質量也逐漸下降，風險也在逐步積累。同時我國的經濟體系決定了我國信用風險管理基礎薄弱，并缺乏有效地內部控制和風險防范措施，使得銀行信用風險的管理存在很多問題，主要包括：1.基礎數據體系不完善，數據缺乏及時性、可用性等；2.抵押物的價值評估更新不及時，尤其對在建工程和不動產抵押上；3.風險承擔主體不明確；4.風險管理人才缺乏；5.缺乏專業的風險管理公司。

三、商業銀行信用風險管理的對策

（一）銀行體制改革把現代商業銀行改造成股份制的銀行，完善銀行管理體制，從而提高銀行的發展能力、競爭能力和抵御信用風險的能力。要想真正成為股份制的銀行，首先要完善管理體制，原因在于建立現代金融企業信用風險管理制度的根本在于完善公司的治理結構。

（二）完善信用風險管理法制市場經濟的核心是發展經濟，國家經濟的發展程度決定著銀行業的生存和發展。隨著商業銀行改革的深入，信用文化體系建設中存在的缺陷也逐漸凸顯出來。國家在信用文化建設方面非常看重，曾多次指出：“在打擊失信行為、防范和化解金融風險、保護群眾利益，促進金融穩定和發展，維護正常的社會經濟秩序方面，加快建設社會信用體系，具有重要的現實意義”。

（三）加強內部控制吸收優秀人才，加強信用風險管理人員的培訓，提高員工的整體素質，加強內部管理；改革內部管理結構，以便于更適應多變的市場需求，能快速解決實際經營中出現的問題；完善員工的獎懲機制，保證獎罰分明，以此來保證和提高員工的工作積極性。目前，許多商業銀行都已采取措施來管理風險，通過建立風險管理機構，把風險從銀行體系中分離出來，進行單獨管理。為了商業銀行的制度的執行、管理和監督層在信用風險管理中發揮強有力的作用，而設立了獨立的風險管理部門。風險管理部門的獨立為商業銀行風險的管理提供了組織基礎。

（四）銀行內部信息透明化真實全面反映公司狀況的財務報告對包括銀行的上市公司來說是做出投資決策和評估公司價值的基礎。披露公司的信息以及公司狀況的透明度是投資者據以投資的信心。另外，銀行針對企業信貸活動的決策，也依賴于企業信息的披露和透明度。管理層需要隨時獲取信息來使自己對銀行的整體情況有一個詳細的了解，以便做出正確的決策，并有效監督銀行的經營活動。因此,應建立不定期報告的制度，不斷公布銀行內部信息和發展狀況，使管理者能及時獲得相關信息來監控銀行的運轉情況。

（五）利用信用衍生產品轉移信用風險在信用風險管理不斷進步的同時，衍生了新的工具，即信用衍生產品，它最突出的特點是銀行可以通過它將信用風險從其他風險中分離出去，它能更好地解決實踐中風險管理的信用相斥問題，信用衍生產品的作用主要體現在以下幾方面：信用衍生產品使得銀行降低了對授信的依賴，實現了發展的多樣化，從而降低銀行信用風險。

信用衍生產品給信用風險提供了一個可以直接參考的市場價值。信用衍生產品為商業銀行提供了套取利息和謀取資金的機會。信用衍生產品為銀行管理信用風險和監控市場風險創造了條件，為風險管理提供了方便。總的來說，信用衍生產品對銀行風險管理有著重要的意義，是不可缺少的。從我國銀行經營狀況來看，要想從根本上降低或解決商業銀行信用風險問題，首先需要商業銀行樹立正確的資本經營理念，改變舊觀念。增加資本數量，進行銀行股份制改造，強化資本對信用風險的防范作用。同時實行多元化經營，拓展市場面，開拓商業銀行投資渠道，提高信用風險管理能力。

作者：李薇 單位：上海太太樂大連分公司