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一、國內個人跨境互聯網電子支付發展現狀

（一）發展歷程2007年下半年，國家外匯管理局（以下簡稱總局）批復浙江省分局申請，同意支付寶成為國內首家開展境外收單業務的支付企業，為境內個人購買境外合作商戶網站以外幣計價的商品提供線上購付匯服務。僅一年后，該機構線上購匯境內個人突破30萬人次，交易量突破2億元人民幣，到2012年，交易量突破24億元人民幣，實現了驚人的爆發式增長[1]。2013年初，總局下發了《國家外匯管理局綜合司關于開展支付機構跨境電子商務外匯支付業務試點的通知》，批準試點地區17家支付機構集中為客戶辦理跨境收付匯和結售匯業務，將跨境支付業務范圍擴大至貨物貿易和服務貿易。2015年，總局再度下發《國家外匯管理局關于開展支付機構跨境外匯支付業務試點的通知》，結合試點情況對2013年文件進行優化完善，站在跨境互聯網外匯支付實需的嶄新高度，將試點范圍推廣至全國，同時將跨境互聯網支付單筆限額由等值1萬美元提升至5萬美元，并明確“支付機構跨境外匯支付業務項下的個人結售匯不計入個人結售匯年度總額”。綜合2013年至今試點地區跨境互聯網支付運行情況來看，我國跨境互聯網電子支付80%以上業務為C2C個人交易，僅2014年，試點地區個人跨境互聯網收付就突破了百億元人民幣大關，2015年推廣至全國范圍后，該數字將持續井噴增長。

（二）支付模式流程以境內居民購買境外商品或服務為例，分別有兩種支付模式：一種是境內第三方支付機構擔保交易模式。在該類別交易中，境內居民通過國內電商平臺購買境外合作商戶的商品或機票、酒店等服務，下單后，境外商戶將訂單信息發送給境內第三方支付機構，該機構通過注冊認證的電子身份信息通知境內居民支付相應人民幣款項，收款后第三方支付機構通知境外商戶發貨或提供服務，境內居民確認收貨則第三方支付機構向托管銀行發送支付信息，銀行辦理購匯手續并支付，同時向外匯局傳送相應個人購匯信息及申報數據。在該類別支付模式中，由第三方支付機構作為擔保，境內消費者確認收貨后，款項購匯并支付，對于參與跨境網絡貿易的境內個人而言，安全性較高，但同時也造成了相應款項在第三方支付機構的滯留，具有一定的支付風險[2]（流程細節詳見圖1）。另一種是境內居民直接通過境外電商平臺購買商品或服務，在支付時根據網頁提示選擇使用個人國際信用卡以外幣直接支付，由發卡行進行跨境收支申報；或選擇一家第三方支付機構以人民幣資金進行線上購匯并支付，由第三方支付機構集中購付匯并申報，這種支付方式的特點是資金在支付過程中基本沒有滯留，可以實時到達境外商戶賬戶，消費者需選擇資信程度較好的境外商戶進行交易，防止信用風險。

二、南陽市個人跨境互聯網電子支付近年來發展狀況

（一）受地域經濟環境影響，南陽市個人跨境互聯網收入一枝獨秀結合2010年至2014年年底轄內對私涉外收支數據來看，個人跨境網絡支出筆數零星且金額微小，對個人跨境支出貢獻微乎其微，可以忽略不計。然而個人跨境互聯網收入卻呈現較為明顯的逐年增長態勢：2010年南陽市跨境互聯網收入累計發生612萬美元，占全轄對私收入的13%，2014年該類型收入迅速增長至3144萬美元，占比攀升至34.6%；該類收入中，90%以上為轄內個人對外貿易收到的境外匯入玉器款、香菇款、服裝款，具有較為濃重的本土地域經濟特色，其余則為服務貿易項下轄內個人境外勞務報酬、捐贈收入等款項。詳見表1數據。

（二）境內第三方機構市場份額占比逐年提升結合2010年至2014年轄內數據來看，居民個人運用國內支付媒介alipay（支付寶）的境外收款金額，從2010年的0元，歷經4年時間迅速增長至2014年的1018萬美元，市場占比攀升至32.4%，打破了境外支付機構paypa（l貝寶）在跨境電子支付領域一家獨大的局面。

三、從現行個人跨境互聯網電子支付中存在的問題

（一）以互聯網為平臺的特殊物品、虛擬物品等跨境個人交易，可能成為不法資金流入流出的通道例如跨境互聯網C2C交易中的藝術品、私人收藏品、限量商品、虛擬游戲賬號等標的物，通常無法準確衡量其市場估值和對價，通過第三方支付機構僅可以獲取訂單詳情、物流信息，而無法取得合同、發票、評估報告等證明材料，對于驗證該類型交易的真實性、合理性等缺乏說服力，同時由于個人跨境互聯網電子交易存在門檻低、易操作、不受海關監管等特點，很有可能成為不法資金流出入的通道。

（二）《個人外匯管理辦法實施細則》中有關“個人對外貿易經營者”規定形同虛設一是“個人外匯結算賬戶”規定有名無實；隨著個人跨境互聯網電子貿易方式、電商平臺、第三方支付擔保交易等便捷化貿易手段的應運而生，個人對外貿易規模得以急速發展。以上文中南陽轄區數據為例，僅2014年，轄內居民個人收到跨境互聯網電子匯入境外玉器款、香菇款、服裝款等近3000萬美元，然而對全轄12家外匯指定銀行進行調查時發現，僅有2家外匯指定銀行曾開立過2個人的外匯結算賬戶。二是隨著個人跨境互聯網對外貿易規模的持續增長，“分拆”結匯現象將愈演愈烈；目前個人跨境貿易收入以個人外匯儲蓄賬戶收匯，是導致境內“個人分拆”現象頻現的根源之一[3]，現行外匯管理政策對于個人對外貿易開立外匯結算賬戶無強制要求，境內個人出于避繁從簡、逃避稅收等種種原因，選擇將貿易款項以外匯儲蓄賬戶收匯，受限于年度5萬美元結匯限額限制，個人假借親朋、他人身份及年度限額，“分拆”結匯的現象頻現；現行“關注名單”管理針對參與分拆的個人能夠起到一定的限制作用，但明顯屬于事后管理，治標不治本，這也是目前“個人分拆”現象屢禁不止的原因之一。

（三）針對個人跨境互聯網電子支付業務，現行外匯基礎數據可能面臨失真的風險一是國際收支申報數據，以南陽市數據為例，轄內個人收到境外匯入“網上銷售的貨款”，付款方通常為第三方支付機構paypal、alipay等；且同一轄內收款人名下，大多對應數筆上述與第三方機構發生的收入申報信息，合計個人年度收入金額均等值數百萬人民幣，由于這些申報信息僅顯示第三方支付機構名稱，掩蓋了真實交易對手的基礎信息，而個人網上交易不需向銀行提供合同、發票等證明材料，交易真偽性難以界定。二是個人結售匯統計數據，現行個人結售匯統計數據與對私國際收支申報數據之間沒有自動匹配關系，在調閱轄內兩類基礎數據進行逐筆人工比對時發現，80%以上對私申報數據中交易附言為“網上交易貨款”的境內個人，在外匯指定銀行結匯時選擇的資金屬性為“職工報酬、贍家款”，兩者之間顯然不對應，由于個人結匯僅需本人身份證件即可辦理，且目前50%以上業務是通過自助終端、網銀、電子銀行等渠道辦理，填報信息的隨意性很大，而現行外匯管理政策未要求外匯指定銀行對兩類數據的對應關系進行后臺監督、糾錯等，是造成目前這種數據差錯的主要原因。三是銀行結售匯統計數據，首先個人跨境互聯網交易在申報系統中體現的交易編碼一般為122990，屬于貨物貿易項下數據，由于個人結匯時資金屬性隨意填報造成的錯誤數據，導致銀行結售匯報表中，居民個人項下的貨物貿易數據大都錯報在了收益和經常轉移項目下，造成了銀行結售匯報表的失真。

（四）現行新舊個人外匯管理文件之間不銜接根據匯發〔2015〕年7號文，支付機構跨境外匯支付業務項下的個人結售匯不計入個人年度結售匯總額，結合2013年以來試點地區情況來看，跨境互聯網電子支付業務多數為C2C個人跨境小額交易，筆均結售匯額不足500美元，而新的文件提出：“支付機構跨境外匯業務單筆金額等值500美元（含）以下的，銀行區分幣種和交易性質匯總后以支付機構名義逐筆錄入個人結售匯系統。”也就是說上述條件下的居民個人結售匯，不納入個人年度限額管理，該政策一舉打破了個人外匯管理年度5萬美元的額度限制，在助推C2C跨境電子商務和跨境互聯網電子支付業務發展的同時，也催生了個人外匯管理中的新問題：一是造成了現行新舊個人外匯管理政策之間的不銜接，二是使目前仍嚴格執行個人年度5萬美元限額的外匯指定銀行陷入被動及業務流失風險。

四、相關建議

（一）加強對個人跨境互聯網電子支付交易背景的真實性審核及監督針對跨境C2C貨物、服務貿易以及難以衡量準確市值的特殊商品等互聯網跨境交易，要求個人客戶提供合同、發票等顯然具有難度，也難以實現，而目前依附于跨境商務的跨境物流行業鑒于賠償、保價、恐怖主義風險等因素所建立起來的貨品真實性審核及物流追蹤等體系相對較為完善，建議可以要求第三方支付機構對獲取到的物流信息數據進行審核，并發揮代位監管職能，將物流與資金流進行自動匹配、可疑篩查，以更好地驗證跨境C2C互聯網交易背景的真實性審核。

（二）出臺相關政策，針對個人跨境互聯網電子支付中的“分拆交易”，從政策上規范，從源頭上遏止一是更加準確地界定新形勢下“個人分拆”的多種情形，隨著電子商務的不斷發展，越來越多不具備“個人對外貿易經營權”的境內個人參與進了跨境C2C互聯網交易模式中，以游離于監管范圍之外的郵寄買賣方式開展商品零售或小額批發跨境交易，少則月均數筆，多則每月數十筆，這種情形是否應界定為“分拆交易”，在境內個人交易額或交易筆數達到一定規模后，是否應強制其開立外匯結算賬戶，并視同機構管理等等問題，亟待出臺相關政策予以界定和規范。二是可根據個人對外貿易金額或筆數等指標要求個人開立外匯結算賬戶，并明確外匯指定銀行對個人外匯結算賬戶的審核要求以及外匯局對個人對外貿易的總量核查要求，對于跨境互聯網支付渠道的個人外匯結算賬戶收入，銀行須對個人對外貿易的貨物流與資金流進行匹配性及真實性核查后予以結匯，從源頭上有效遏止分拆行為；個人對外貿易經營者視同機構管理，可以通過貨物貿易外匯監測系統進行“企業報告”，外匯局實施總量監管，并根據監測數據選擇對個人對外貿易經營者開展現場核查，加強事后監管，將長期以來游離于外匯局監管體系之外的個人貿易貨物流與資金流納入正常的監測范圍，真正從源頭上解決個人分拆監管難題。

（三）建議要求外匯指定銀行在執行“展業三原則”的基礎上，對本行個人外匯業務各項數據進行自動匹配及真實性審核一是對于國際收支對私申報數據中的境外付款人為境外第三方支付機構的情況，建議是否能夠通過其業務托管銀行在數據傳送過程中，逐步實現真實交易信息的還原；二是明確要求外匯指定銀行在執行“了解你的客戶”“了解你的業務”“盡職審查”展業三原則的基礎上，對收支申報、結售匯等個人外匯數據進行自動匹配糾錯及真實性審核，發現資金屬性錯報等問題時，通知客戶予以及時糾正，預防個人外匯業務基礎數據的失真風險。

（四）對現行個人外匯管理法規及第三方支付機構、外匯指定銀行業務操作規范進行全面梳理結合個人跨境互聯網電子支付的特殊性與新規定，對現行個人外匯管理法規進行全面梳理，解決當前新舊管理政策之間的不銜接問題，在更好地服務境內外個人開展電子商務及跨境外匯結算的同時，防范各類潛在風險，嚴格要求第三方支付機構及外匯指定銀行以審慎原則落實“展業三原則”，發揮真實性審核的抓手作用，多管齊下，共同促進個人外匯業務在新的電子支付時代大背景下健康有序發展。

作者：劉文生 喬國云 王延浩 胡曉蕾 單位：中國人民銀行南陽市中心支行