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[摘要]本文通過實(shí)際案例對(duì)大數(shù)據(jù)分析在商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部審計(jì)中的運(yùn)用進(jìn)行了分析，并就商業(yè)銀行在反洗錢內(nèi)部審計(jì)中的困境展開探索。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)；內(nèi)部審計(jì)；反洗錢

近年來，國內(nèi)外多家金融機(jī)構(gòu)受到監(jiān)管部門的反洗錢指控，國有大型銀行的海外分行也多次受到當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門的反洗錢調(diào)查，作為第三道防線的內(nèi)部審計(jì)在反洗錢工作中發(fā)揮著重要作用。隨著科技的發(fā)展，洗錢犯罪行為呈現(xiàn)出新特點(diǎn)，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)也需要引入新手段，充分查找漏洞、揭示風(fēng)險(xiǎn)。

一、洗錢犯罪新特點(diǎn)

（一）洗錢手段專業(yè)化現(xiàn)代科技的發(fā)展和資金流通的電子化，為洗錢犯罪活動(dòng)專業(yè)化、隱蔽化提供了條件。隨著反洗錢監(jiān)管力度的不斷加強(qiáng)，洗錢犯罪分子為規(guī)避監(jiān)管，通過運(yùn)用高科技手段、拉攏專業(yè)人士進(jìn)行操作，導(dǎo)致洗錢行為運(yùn)作流程更加復(fù)雜、行為更加隱蔽。

（二）洗錢主體組織化一是洗錢活動(dòng)產(chǎn)生的高額收益，刺激專業(yè)洗錢團(tuán)隊(duì)的產(chǎn)生，通過財(cái)務(wù)顧問等形式為洗錢犯罪人員提供洗錢服務(wù)，以換取傭金酬勞；二是洗錢犯罪集團(tuán)采取賄賂政府官員或拉攏金融監(jiān)管人員、金融從業(yè)人員的方式尋找“保護(hù)傘”，不斷擴(kuò)張發(fā)展成具有黑社會(huì)性質(zhì)的有組織犯罪。

（三）洗錢資金來源多元化洗錢資金的來源渠道較為廣泛，包括走私、貪污腐敗、偷稅漏稅、網(wǎng)絡(luò)詐騙等，這些犯罪活動(dòng)擾亂社會(huì)秩序和人民的正常生活，容易引發(fā)社會(huì)動(dòng)蕩。境外還出現(xiàn)了以拍攝電影等手段洗錢的行為。

二、傳統(tǒng)模式下商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部審計(jì)的局限性

（一）抽樣覆蓋面有限傳統(tǒng)的商業(yè)銀行反洗錢審計(jì)模式下，由于人力、物力及技術(shù)手段的限制，審計(jì)人員往往通過審計(jì)抽樣開展工作，這種由局部推測整體的做法無法準(zhǔn)確全面地獲知被審計(jì)單位情況，業(yè)務(wù)覆蓋面有限，也存在一定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）審計(jì)實(shí)效性不強(qiáng)洗錢犯罪人員為了規(guī)避監(jiān)管，手段也在不斷翻新。在商業(yè)銀行傳統(tǒng)反洗錢審計(jì)模式下，受精力、業(yè)務(wù)能力及技術(shù)水平的影響，審計(jì)人員追蹤查證這種隱蔽性較強(qiáng)的洗錢行為存在較大難度，審計(jì)質(zhì)量也受到很大影響，影響了內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施效果。

（三）審計(jì)時(shí)效性受限受時(shí)間、空間等因素影響，傳統(tǒng)商業(yè)銀行反洗錢審計(jì)屬于事后審計(jì)或周期性審計(jì)，其內(nèi)在滯后性影響了風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)發(fā)現(xiàn)，因此一旦遭到東道國的反洗錢調(diào)查，難免遭遇處罰，嚴(yán)重削弱了內(nèi)部審計(jì)在預(yù)防和監(jiān)督方面的作用。

三、大數(shù)據(jù)應(yīng)用在商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部審計(jì)中的優(yōu)勢(shì)

（一）通過大數(shù)據(jù)技術(shù)推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)全覆蓋，拓展審計(jì)廣度和深度在審計(jì)全覆蓋的背景下，商業(yè)銀行內(nèi)審部門應(yīng)結(jié)合內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn)，將經(jīng)營部門、業(yè)務(wù)流程、從業(yè)人員等全面納入監(jiān)督審計(jì)范圍，打破“用抽樣樣本推斷總體”的傳統(tǒng)審計(jì)思維方式，實(shí)現(xiàn)審計(jì)廣度和深度的拓展，助力審計(jì)全覆蓋的實(shí)現(xiàn)。

（二）通過大數(shù)據(jù)技術(shù)整合數(shù)據(jù)資源，全面還原客觀事實(shí)隨著電子支付手段的普遍應(yīng)用，洗錢資金可能在不相關(guān)的客戶群體間流動(dòng)，洗錢主體、交易類型均呈現(xiàn)多樣化，使得洗錢相關(guān)數(shù)據(jù)線索亦呈現(xiàn)碎片化、無序化的特點(diǎn)，依靠傳統(tǒng)審計(jì)手段只能進(jìn)行局部分析，審計(jì)結(jié)果具有片面性，而大數(shù)據(jù)全量分析可以對(duì)信息碎片進(jìn)行有效組合、合理處理，提供前后銜接、彼此補(bǔ)充、相互驗(yàn)證的數(shù)據(jù)鏈、證據(jù)鏈，全面準(zhǔn)確還原洗錢行為事實(shí)。

（三）通過大數(shù)據(jù)分析構(gòu)建預(yù)警指標(biāo)體系，實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的主要工作是對(duì)經(jīng)營行為的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行監(jiān)督，助力商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)較高水平的風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)。大數(shù)據(jù)審計(jì)的應(yīng)用可以通過數(shù)據(jù)分析建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，突破空間、時(shí)間的限制，進(jìn)而全地域、全天候地發(fā)現(xiàn)和防范風(fēng)險(xiǎn)。

四、商業(yè)銀行反洗錢審計(jì)向大數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)變

（一）審計(jì)思路的轉(zhuǎn)變1．審計(jì)抽樣由“局部”轉(zhuǎn)向“全覆蓋”。借助信息系統(tǒng)平臺(tái)的支持，審計(jì)人員能夠快速便捷地收集所需要的信息，通過大數(shù)據(jù)分析技術(shù)加工處理生成有效的審計(jì)證據(jù)，出具合理恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。同時(shí)，通過數(shù)據(jù)間的關(guān)系也可發(fā)現(xiàn)一些易被忽略的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，逐步實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的全覆蓋，減少盲區(qū)和死角。2．審計(jì)關(guān)注由“因果關(guān)系”轉(zhuǎn)向“相關(guān)關(guān)系”。傳統(tǒng)的因果關(guān)系思維是指審計(jì)人員在反洗錢審計(jì)中，期望依靠明確的因果關(guān)系來論證審計(jì)推斷的正確性；而大數(shù)據(jù)背景下，審計(jì)更注重不同數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，通過多維度、多形式甚至是不同領(lǐng)域海量數(shù)據(jù)的分析和整合，挖掘出洗錢行為的內(nèi)在聯(lián)系和問題根源，對(duì)客戶洗錢風(fēng)險(xiǎn)的劃分更加完整、對(duì)金融機(jī)構(gòu)洗錢風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估更加準(zhǔn)確、對(duì)可疑交易的識(shí)別更加便捷。3．審計(jì)判斷由“主觀判斷”轉(zhuǎn)向“數(shù)據(jù)說話”。審計(jì)人員在審計(jì)過程中，通常憑借自身專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)洗錢的行為進(jìn)行職業(yè)判斷，具有較強(qiáng)的主觀色彩。而以“大數(shù)據(jù)”為依托，應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析手段可以有效提取海量數(shù)據(jù)中的有價(jià)值信息，以客觀數(shù)據(jù)支持審計(jì)人員的論點(diǎn)，更加全面客觀地評(píng)估反洗錢業(yè)務(wù)中的問題和風(fēng)險(xiǎn)，更加科學(xué)地評(píng)價(jià)反洗錢工作狀況、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資源配置，從而提出有針對(duì)性的審計(jì)建議。

（二）審計(jì)方式的轉(zhuǎn)變1．審計(jì)地點(diǎn)由“現(xiàn)場”為主轉(zhuǎn)向“非現(xiàn)場”與現(xiàn)場并重。在大數(shù)據(jù)和云技術(shù)背景下，搭建電子工作平臺(tái)可以使審計(jì)人員隨時(shí)隨地開展工作，不受時(shí)間、地點(diǎn)的限制，通過終端遠(yuǎn)程訪問被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，極大提高了審計(jì)工作效率；審計(jì)人員也可通過在審計(jì)信息工作平臺(tái)等非現(xiàn)場監(jiān)測系統(tǒng)中建立反洗錢指標(biāo)監(jiān)測體系，實(shí)現(xiàn)智能預(yù)警，及時(shí)客觀評(píng)價(jià)反洗錢業(yè)務(wù)的開展情況和風(fēng)險(xiǎn)情況。2．審計(jì)模式由“階段性審計(jì)”轉(zhuǎn)向“持續(xù)性審計(jì)”。應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，審計(jì)人員可以實(shí)時(shí)獲得反洗錢的數(shù)據(jù)信息，動(dòng)態(tài)掌握經(jīng)營行的異常數(shù)據(jù)變動(dòng)情況，使審計(jì)模式逐漸由“階段性審計(jì)”向“持續(xù)性審計(jì)”轉(zhuǎn)變，便于加大實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)督力度，增強(qiáng)審計(jì)工作的實(shí)效性和穿透力。反洗錢審計(jì)不再純粹通過對(duì)歷史交易的現(xiàn)場查證進(jìn)行事后監(jiān)督，而是直接參與到反洗錢流程中，找到洗錢行為的內(nèi)在聯(lián)系和演變趨勢(shì)，持續(xù)監(jiān)控反洗錢審計(jì)所關(guān)注的相關(guān)信息。

（三）審計(jì)內(nèi)容的轉(zhuǎn)變1.審計(jì)分析面由“局部”轉(zhuǎn)向“總體”。通過大數(shù)據(jù)，可以較為全面地對(duì)被審計(jì)單位的總體情況進(jìn)行分析，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)普遍性問題，有效避免局部分析中“以偏概全”的缺陷，獲得完整圖景。同時(shí)對(duì)總體進(jìn)行大數(shù)據(jù)全量分析，發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)中的薄弱環(huán)節(jié)，以確定重點(diǎn)區(qū)域、重點(diǎn)產(chǎn)品和重點(diǎn)環(huán)節(jié)，明確現(xiàn)場審計(jì)重點(diǎn)。2．審計(jì)層次由“表面”轉(zhuǎn)向“根源”。在反洗錢審計(jì)中，不再以挖掘大額可疑交易漏錯(cuò)報(bào)、客戶身份識(shí)別信息不全等偶發(fā)性違規(guī)問題為唯一目標(biāo)，而是從分析反洗錢防控機(jī)制的有效性入手，由表及里地揭示商業(yè)銀行各環(huán)節(jié)存在的管理問題和漏洞，客觀評(píng)價(jià)其洗錢風(fēng)險(xiǎn)防控體系，并依法依規(guī)處理存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及違規(guī)問題，加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)的后續(xù)監(jiān)督，從源頭整改。3．審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題由“點(diǎn)”轉(zhuǎn)向“面”。在反洗錢審計(jì)過程中，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，擴(kuò)展到全量樣本范圍的排查，判斷其是否為共性、普遍性問題，進(jìn)一步提高審計(jì)成果應(yīng)用并有效實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的目的。4．審計(jì)效果從“大海撈針”轉(zhuǎn)向“精準(zhǔn)打擊”。面對(duì)浩瀚的數(shù)據(jù)海洋，審計(jì)人員需要綜合各方面，得到具備突出特點(diǎn)的信息，找到精準(zhǔn)打擊目標(biāo)。一方面解決信息不對(duì)稱問題，剔除不相關(guān)的冗余信息。另一方面，看似無關(guān)的線索會(huì)在大數(shù)據(jù)作用下形成清晰的關(guān)聯(lián)，通過大數(shù)據(jù)采集洗錢活動(dòng)相關(guān)信息，經(jīng)過整合形成數(shù)據(jù)集市，再通過回歸、聚類、分類、趨勢(shì)、關(guān)聯(lián)、異常等技術(shù)分析方法，鎖定疑點(diǎn)線索，縮小審計(jì)疑點(diǎn)范圍和數(shù)量，快速有效地識(shí)別可疑交易，實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確定位、精準(zhǔn)打擊。

五、大數(shù)據(jù)分析在反洗錢內(nèi)部審計(jì)中的運(yùn)用

（一）構(gòu)建大數(shù)據(jù)分析基礎(chǔ)1．搭建大數(shù)據(jù)審計(jì)平臺(tái)。大數(shù)據(jù)環(huán)境下的內(nèi)審變革，對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的影響主要體現(xiàn)在數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)挖掘及審計(jì)成果應(yīng)用三個(gè)方面，三方面均以大數(shù)據(jù)平臺(tái)為支撐。大數(shù)據(jù)分析的對(duì)象是數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的量級(jí)決定了分析的等級(jí)。當(dāng)前商業(yè)銀行業(yè)務(wù)品種繁多、產(chǎn)品系統(tǒng)眾多，交易數(shù)據(jù)也呈海量增長，實(shí)現(xiàn)對(duì)這些眾多分離式數(shù)據(jù)的統(tǒng)一審計(jì)分析，就要搭建統(tǒng)一的審計(jì)數(shù)據(jù)平臺(tái)，以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一采集存儲(chǔ)、開展綜合大數(shù)據(jù)挖掘，實(shí)現(xiàn)跨數(shù)據(jù)庫、跨系統(tǒng)、跨地域的綜合數(shù)據(jù)訪問和分析。2．建立反洗錢審計(jì)團(tuán)隊(duì)及模型團(tuán)隊(duì)。由于反洗錢活動(dòng)涉及面廣且復(fù)雜，需要融合具有財(cái)務(wù)、投資、法律、科技等不同專業(yè)背景的人才，進(jìn)行模型研發(fā)與專業(yè)分析，從浩如煙海的數(shù)據(jù)中找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。同時(shí)，在審計(jì)分析過程中動(dòng)態(tài)改進(jìn)模型，實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)審計(jì)與模型構(gòu)建交互共進(jìn)，形成動(dòng)態(tài)性、連續(xù)性的模型運(yùn)行閉環(huán)。

（二）大數(shù)據(jù)在銀行反洗錢內(nèi)部審計(jì)中的具體應(yīng)用在商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐中，由于各家商業(yè)銀行在客戶身份信息、賬戶信息方面的數(shù)據(jù)已經(jīng)日趨完善，運(yùn)用大數(shù)據(jù)手段對(duì)以上方面進(jìn)行分析，揭示客戶身份識(shí)別、賬戶控制方面的問題也具備了一定的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)和條件。1．客戶身份再識(shí)別不到位問題分析。通過建立“證件過期客戶交易分析”模型，提取系統(tǒng)留存證件信息已經(jīng)過期的客戶清單，對(duì)清單內(nèi)客戶的賬戶開立情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，包括新開立活期存折、借記卡、信用卡等，發(fā)現(xiàn)在證件已經(jīng)過期的情況下，客戶仍可通過柜臺(tái)、自助設(shè)備、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等渠道繼續(xù)辦理業(yè)務(wù)的問題，分析問題產(chǎn)生的原因，即可發(fā)現(xiàn)制度辦法、系統(tǒng)控制、柜員經(jīng)辦、制度執(zhí)行等方面存在的漏洞或不足。2．客戶擁有多個(gè)客戶號(hào)分析。通過建立“同一客戶不同證件分析”模型，提取系統(tǒng)中客戶名稱、賬號(hào)歸屬、聯(lián)系電話、聯(lián)系地址等基本信息相同的客戶號(hào)，分析客戶號(hào)之間的關(guān)聯(lián)，從而發(fā)現(xiàn)同一客戶在同一家機(jī)構(gòu)擁有多個(gè)客戶號(hào)的問題。3．高風(fēng)險(xiǎn)客戶行為分析。通過建立“自然人高風(fēng)險(xiǎn)客戶分析”模型，提取已經(jīng)認(rèn)定為洗錢高風(fēng)險(xiǎn)的客戶清單，通過對(duì)該類清單客戶的賬戶全量交易進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，重點(diǎn)分析金額巨大、筆數(shù)較多、對(duì)手繁多、交易時(shí)間異常等情況，發(fā)現(xiàn)反洗錢隱患。

六、商業(yè)銀行大數(shù)據(jù)反洗錢內(nèi)部審計(jì)中的困境和探索

（一）大數(shù)據(jù)反洗錢審計(jì)中的困境1．?dāng)?shù)據(jù)“缺失”與“冗余”并存。一方面，由于涉及客戶隱私、跨領(lǐng)域?qū)嵤┑纫蛩兀聪村X審計(jì)人員要面對(duì)外部和內(nèi)部“數(shù)據(jù)壁壘”。外部“數(shù)據(jù)壁壘”即銀行間或銀行與第三方支付機(jī)構(gòu)間交易數(shù)據(jù)未能共享，容易造成賬戶交易線索中斷；內(nèi)部“數(shù)據(jù)壁壘”即商業(yè)銀行內(nèi)部機(jī)構(gòu)之間、部門之間的相對(duì)獨(dú)立，各經(jīng)營系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)格式、內(nèi)容未規(guī)范統(tǒng)一，反洗錢審計(jì)需要的數(shù)據(jù)信息不能充分有效的采集，數(shù)據(jù)缺失較為普遍。另一方面，大數(shù)據(jù)環(huán)境下，各種各樣的信息以數(shù)據(jù)的形式存儲(chǔ)、共享，商業(yè)銀行在擁有大量交易、賬戶信息數(shù)據(jù)的同時(shí)，大量過時(shí)失效、異常、不規(guī)范、不相關(guān)的低質(zhì)量信息也存在數(shù)據(jù)庫中，對(duì)審計(jì)人員的分析造成了干擾。2．信息“共享”與“保護(hù)”相矛盾。一方面，洗錢線索的分散性要求金融機(jī)構(gòu)間實(shí)現(xiàn)信息共享。洗錢犯罪分子通常通過頻繁的銀行間轉(zhuǎn)賬掩蓋資金來源，僅通過一家銀行無法采集同一客戶所有賬戶的信息和交易數(shù)據(jù),只有各金融機(jī)構(gòu)間實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息共享才能實(shí)現(xiàn)反洗錢效果最大化。另一方面，共享信息存在信息安全問題。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，個(gè)人信息的數(shù)據(jù)化，在方便數(shù)據(jù)存儲(chǔ)和傳送的同時(shí)，也讓數(shù)據(jù)資源所有者在一定程度上失去了對(duì)數(shù)據(jù)信息的管控，一旦泄密將造成嚴(yán)重后果，增加審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3．業(yè)務(wù)“發(fā)展”與“合規(guī)”相沖突。由于審計(jì)人才和資源的不足及洗錢行為的多樣性、隱蔽性、復(fù)雜性，單靠反洗錢內(nèi)部審計(jì)部門并不能有效開展審計(jì)。尤其是在洗錢手段不斷升級(jí)的背景下，內(nèi)審人員往往存在業(yè)務(wù)知識(shí)與業(yè)務(wù)實(shí)際脫節(jié)的情況。如果大數(shù)據(jù)建模不了解最新洗錢手段，則較難提取到準(zhǔn)確的洗錢線索，甚至?xí)z漏重要線索。同時(shí)，在實(shí)際審計(jì)業(yè)務(wù)中，也存在操作層面因追求短期業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)反洗錢審計(jì)不理解、不配合的問題，對(duì)反洗錢工作有個(gè)別抵觸情緒，認(rèn)為反洗錢工作影響正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營工作，在提供資料、開放系統(tǒng)權(quán)限等方面采取“拖延戰(zhàn)術(shù)”。4．審計(jì)人才“需求”與“供給”不匹配。一方面，同時(shí)具備反洗錢、審計(jì)、大數(shù)據(jù)分析知識(shí)的審計(jì)專業(yè)人才需求旺盛。隨著科技的發(fā)展，洗錢犯罪技術(shù)也在不斷增強(qiáng)，開展反洗錢審計(jì)要求具有懂法律、熟悉業(yè)務(wù)、有經(jīng)驗(yàn)、懂科技的審計(jì)人員。另一方面，現(xiàn)實(shí)中審計(jì)人才需求和供給不匹配，如出現(xiàn)審計(jì)人員不能勝任反洗錢審計(jì)的現(xiàn)象，導(dǎo)致反洗錢審計(jì)效率不高或成效不明顯。5．審計(jì)“獨(dú)立性”與“滲入式”相對(duì)立。由于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)從各個(gè)運(yùn)營系統(tǒng)采集的信息存在滯后性，或?qū)徲?jì)時(shí)要求被審計(jì)單位逐個(gè)開通系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)耗費(fèi)時(shí)間較多，甚至出現(xiàn)被審計(jì)單位采取“拖延戰(zhàn)術(shù)”遲遲不肯開通系統(tǒng)的情況。因此，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)嵌入審計(jì)模塊可以較好地實(shí)現(xiàn)對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)、持續(xù)監(jiān)控。但如果審計(jì)模塊嵌入被審計(jì)單位的經(jīng)營管理系統(tǒng)中，則相關(guān)審計(jì)數(shù)據(jù)信息會(huì)被被審計(jì)單位掌握，影響審計(jì)的獨(dú)立性。

（二）反洗錢內(nèi)部審計(jì)大數(shù)據(jù)運(yùn)用的探索1．多層次構(gòu)建反洗錢大數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，提升反洗錢效果。各金融機(jī)構(gòu)、非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)完善機(jī)構(gòu)間信息共享平臺(tái)和機(jī)制，打破機(jī)構(gòu)間的信息壁壘，共同打擊跨機(jī)構(gòu)、跨行業(yè)的洗錢犯罪行為。商業(yè)銀行應(yīng)在內(nèi)部加強(qiáng)信息共享平臺(tái)的搭建，通過借助數(shù)據(jù)集市、數(shù)據(jù)倉庫等對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一的分類、轉(zhuǎn)換，整合各個(gè)信息系統(tǒng)的內(nèi)部信息數(shù)據(jù)，滿足審計(jì)人員的需求。2．嚴(yán)要求實(shí)施軟約束和硬約束手段，加強(qiáng)反洗錢信息安全。大數(shù)據(jù)審計(jì)環(huán)境下，信息共享后面臨信息安全的問題，需要通過軟約束和硬約束結(jié)合的手段，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶信息的保護(hù)。軟約束如提升員工職業(yè)操守，以實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)人員的行為引導(dǎo)，硬約束如促進(jìn)信息保護(hù)方面法規(guī)和制度的完善，以樹立強(qiáng)制性和權(quán)威性。3．多舉措加強(qiáng)人才建設(shè)，培養(yǎng)反洗錢工作后備軍。要從長遠(yuǎn)和社會(huì)責(zé)任的高度使人力資源向?qū)徲?jì)部門傾斜。通過優(yōu)化配置反洗錢大數(shù)據(jù)人才，鍛造一支具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)、較高專業(yè)技能的反洗錢審計(jì)隊(duì)伍，保障反洗錢審計(jì)的質(zhì)量和效率。建立長效培訓(xùn)學(xué)習(xí)機(jī)制，通過技術(shù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、經(jīng)驗(yàn)交流等方式實(shí)現(xiàn)終身學(xué)習(xí)，不斷提升審計(jì)人員的學(xué)習(xí)主動(dòng)性和整體業(yè)務(wù)素質(zhì)。4．高標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)化系統(tǒng)功能，提升反洗錢風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的有效性和及時(shí)性。通過內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的優(yōu)化改造，完善系統(tǒng)功能流程，加強(qiáng)平臺(tái)數(shù)據(jù)治理，改善系統(tǒng)性能、提升數(shù)據(jù)質(zhì)量，做好數(shù)據(jù)遷移，實(shí)時(shí)有效對(duì)接各業(yè)務(wù)系統(tǒng)，或嘗試探索在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中嵌入反洗錢審計(jì)模塊等手段，使審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)測。同時(shí)，嚴(yán)格控制審計(jì)模塊的開放權(quán)限，防止嵌入的審計(jì)模塊程序被篡改和數(shù)據(jù)泄露。5．高質(zhì)量加強(qiáng)審計(jì)模型管理，提升反洗錢模型運(yùn)行效率。通過反洗錢建模競賽等形式來激發(fā)審計(jì)人員的積極性，根據(jù)模型的運(yùn)行效果對(duì)反洗錢模型進(jìn)行精準(zhǔn)度劃分并進(jìn)行考核。同時(shí)，由于反洗錢政策法規(guī)不斷變動(dòng)，要建立模型的優(yōu)化與退出機(jī)制，提升模型質(zhì)量。

作者：劉永生 牟巍  趙志剛 李偉馨 韓兵 單位：中國農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)局廣州分局