商行進口信用證融資風險及規避范文
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開證行接受開證申請人(進口方)的請求，向國外出口貨物的賣方受益人開立信用證;當賣方按照貿易雙方簽訂的銷售合同條款及信用證條款裝運發貨以后，將信用證條款所要求的相關單據通過交單行傳遞給開證行;如果賣方受益人所提交的單據符合國際商會制定的《跟單信用證統一慣例》(UCP600)“單單一致、單證一致”的交易原則，那么開證行就必須承擔“第一性”付款責任，到期將信用證項下款項支付給賣方受益人的這樣一種結算方式。開證行開立信用證以后，并在未接收到賣方受益人傳遞的信用證單據之前，這一階段開證行所進行的是一種結算行為，其履行有條件付款的義務，這里所說的“有條件”是指賣方受益人必須履行由開證行開立的信用證條款所設定的責任;當賣方受益人所遞交的單據符合“單單一致、單證一致”的交易原則，那么開證行就必須承擔“第一性”的付款責任，這時信用證就由結算方式轉變為了融資行為，開證行所履行的“有條件付款”就轉變成了“無條件付款”，無論開證申請人是否對開證行有償還意愿和償還能力。
二、商業銀行在辦理進口信用證融資業務中可能面臨的風險
商業銀行在辦理進口信用證融資業務過程當中會面對諸多的風險，但面對的主要風險有以下幾個:
1．國家風險。這是由需要融資當事方所涉及的貿易為跨國性所帶來的。信用證的設計前提就是基于貿易雙方信任程度低、信息不對稱。國際貿易雙方處于不同國度和地區，各自所處的經濟政治環境和經營狀況均存在著差異，這其中所蘊含的風險往往難以預測，這些風險在一定程度上會給參與其中的商業銀行帶來無法估量的損失。例如，外匯管制、經濟崩潰、外匯儲備緊缺、政權的更迭所導致的國際結算無法實現，就可能會造成銀行墊款等資產損失。
2．欺詐風險。這是由進出口貿易雙方所帶來的，其實就是進出口企業自身的信用風險和道德風險，這是商業銀行所面對的最直接、最主要的風險。企業在融資過程當中，其信用程度大小與銀行損失是直接相連的，企業信用程度高，嚴格履行與銀行的合約條款，則還款意愿強烈，銀行面對的風險就小;如果企業信用程度不高，履約能力不強，還款意愿低下，則銀行面對的風險就大;再者，如果進出口雙方以虛假的貨物貿易欺騙銀行，從銀行融取資金以后，惡意拒付銀行到期款項，導致銀行墊款或形成不良資產。
3．市場風險。這是由進口貨物的市場價格和市場需求的變化所帶來的。如果進口商品是一些初級產品、期貨產品、市場炒作產品等，這些商品多數為市場熱門產品，對價格敏感度較高，商品價格波動幅度較大，很難預測價格的走勢。如果是開立進口即期信用證，貨到即期付款，則銀行所面臨的風險相對較小;如果開立的是進口遠期信用證，則需由開證行先行承兌，待進口商將進口貨物銷售完畢以后，以銷售貨款來償付遠期信用證項下款項，則銀行所面對的風險是巨大的。因為進口貨物到岸后，一旦國內市場價格急劇下跌，則進口商極有可能棄貨或銷售不暢，損失巨大。這一系列風險事項的結果可能導致進口商無法回籠銷售貨款，無力償付，最終導致銀行為了維護自身的信譽，不得不代替進口商墊付資金，形成銀行的不良貸款。
4．商業銀行的操作風險和道德風險。這主要是針對商業銀行自身而言的。信用證是一種付款保證，開證行履行的是“第一性”的付款責任，只要符合“單單一致，單證一致”的原則，則無條件付款，商業銀行并不需要審核信用證項下的貨物貿易合同條款、貨物的品質及貿易雙方是否履約等事項。信用證的這一特點比較容易為貿易企業所利用，例如開出沒有真實貿易背景的信用證，以此詐騙銀行資金。如果銀行人員在審查信用證單據時，沒有嚴格按照規章制度進行操作，對商業單據把關不嚴，對不符合銀行風險控制要求的單據予以放行;或銀行員工自身的職業道德原因，導致進口商獲得與其自身能力不相匹配的信貸額度等，這一系列的操作風險和道德風險都有可能給商業銀行帶來資金損失。
5．融資款項挪用風險。開證行作出付款承兌后，則代表貨權的商業單據就會轉移到開征申請人手上，開證申請人可憑單提貨銷售，如果在這一環節上開證行對銷售的貨物監控不嚴，沒有掌握物流去向及銷售資金回籠開證行的情況，就會使得融資款項游離于開證行指定的交易體系之外，貿易融資款項被挪用。其挪用的后果有可能導致開證申請人到期無法償付信用證項下款項，使得開證行被迫墊付資金，形成不良貸款．
三、商業銀行對進口信用證融資風險的防范措施
商業銀行進口信用證融資行為貫穿于以單據流轉為中心的物流和資金流，因此商業銀行可以根據進口信用證所涉及的物流和資金流，以及進口信用證的特點，把握關鍵風險點，增強風險防范意識，采取有效措施防范和控制風險，以利于銀行業務的順利進行，同時也有利于促進國際貿易的發展。
1．充分評估進出口企業所在國家的經濟、政治及法律環境，對信用證融資中的國家風險作出充分有效地評估。時間進入到二十一世紀，我國的銀行業已與國際金融市場深度融合，我國部分商業銀行在國外已設立有相關的分支機構，并且與國際大型金融集團及銀行機構進行合作。因此，身處國內的開證行應善于充分利用這一優勢，通過自身的國外分支機構或國外合作銀行，充分調查進出口企業所在國家的政治經濟及法律環境，對其所涉及的國家風險進行充分評估，從而做出是否對信用證項下的融資行為予以辦理。
2．商業銀行充分調查開證申請人的資信狀況，設計合理的授信方案和風險控制措施。一是充分調查開證申請人的資信狀況，了解其信用記錄、還款能力、經營歷史與現狀、經營產品的市場前景等，在此基礎之上密切關注其上述事項的變化趨勢，防患于未然;二是實施統一授信管理制度，對單一客戶進行授信風險的總量控制;三在信用證開立前嚴格核查開證人的進口貿易背景，確保信用證項下有真實的基礎交易，防止進口商以虛假的貿易合同騙取銀行信用;三是設計合理的信用證付款期限，確保信用證付款期限符合進口商品合理的生產周期和銷售周期以及商業銀行風險承受能力的需要，從開證期限上杜絕不合規企業通過遠期信用證套取資金的企圖;四是加強進口信用證承兌后的管理，嚴密監控貨物流向和銷售資金的回籠狀況，進口貨物到岸卸貨后，商業銀行可與貨物倉儲方、進口商簽訂三方協議，遵循“款進貨出”的原則，控制貨款回籠，在一定程度上降低商業銀行的風險。
3．商業銀行在完善內控制度，嚴格操作程序，加強員工自律的同時，建立有效的風險預警機制。商業銀行應該充分有效的利用其自身所掌握的有效資源和長期積累下來的經驗，對銀行業務所存在的風險因子進行有效地分析和甄別，并通過有效渠道將可能發生的風險預先告知，使得相關人員在得到風險預警的前提下，適當調整業務結構和風險控制措施，將銀行風險降到最低。
