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內容摘要:隨著銀行業的全面對外資開放,我國商業銀行面臨的競爭日趨激烈,面臨的金融風險也將與日俱增。如何完善我國商業銀行的風險控制機制,充分發揮其職能,從而維持我國金融體系的穩定,成為一個現實而又迫切的問題。本文從分析我國國有商業銀行當前存在的金融風險入手,結合目前國有商業銀行風險控制現狀,進一步完善國有商業銀行的風險控制體系。

關鍵詞:商業銀行金融風險風險控制內控機制

商業銀行風險是在經營活動中,由于受事前無法預料的不確定性因素的影響或使未來的實際情況變化與預期不相符,致使其實際獲得的收益與預期收益發生背離,從而導致商業銀行蒙受經濟損失或不獲利,喪失了獲取額外收益機會的可能性。中國加入wto以后,我國金融開放程度已經進入了一個新的階段。一方面,我國金融業在全球經濟一體化的過程中獲得了前所未有的發展,不斷創新出新的金融工具。然而,在這個相對開放的金融環境下,國有商業銀行的金融風險也是與日俱增。一套完善的商業銀行風險防范體系尚未建立使得商業銀行經營的不確定性加大。許多導致金融風險的潛在因素突出。另一方面,面對國際金融業的激烈競爭,國有商業銀行要想提升自己的競爭力,與國際化接軌,就必須進行制度的創新,在經營中加強風險管理。因此,要正確認識我國商業銀行當前面臨的金融風險,防范和控制新的金融風險產生,及早化解已經形成的金融風險,銀行風險控制正逐步上升為經營管理的一個重要組成部分,建立和完善我國商業銀行風險控制系統勢在必行。

國有商業銀行存在的金融風險

隨著世界金融自由化與一體化趨勢不斷加快,商業銀行的經營風險呈上升趨勢。從我國商業銀行目前的經營與發展來看,存在的金融風險主要表現在以下幾方面。

(一)信用風險

即獲得銀行信用支持的債務人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規定按時償還債務而使銀行遭受損失,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風險。目前,我國商業銀行的主要客戶特別是一些中小企業信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務的情況,這在一定程度上導致了我國商業銀行資產質量普遍較差,不良資產比率始終處于一個較高水平。據統計,截止到2003年6月末,我國金融機構按五級分類法計算的不良貸款合計為2.54萬億元(約合3100億美元),不良貸款率為19.6%。在全部不良貸款中,國有獨資商業銀行的不良貸款余額為20070億元,占金融機構不良貸款的80%,不良貸款率為22.2%。大量不良資產的產生和存在使得我國商業銀行的風險資本加大成為了國有商業銀行面臨的最大金融風險。資本金的質量與數量是國有商業銀行信用的最有力的保證。我國國有商業銀行大量不良信貸資產的存在嚴重降低了國有商業銀行的資本金質量。使原本就自有資本不足的狀況更是雪上加霜,這已經成為制約我國商業銀行改革和發展的最大障礙。

(二)資本風險

即商業銀行的資本金不能抵補各項損失和支付到期負債的可能性。資本數量的多少直接反映了商業銀行信譽好壞高低的重要標志,也是衡量商業銀行經濟實力的一項主要標志。2003年初銀監會的《商業銀行資本充足率管理辦法》表明在今后幾年中,各商業銀行資本充足率不得低于8%。但是,目前國有商業銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協議”規定的8%的國際最低標準,而目前銀行的資產增長速度遠高于其資本增長速度,資本充足率還將進一步下降。由表1可以看出,從1996年到2000年,大多數國有商業銀行的資本充足率都不到8%。另外,我國國有商業銀行的資本補充渠道十分缺乏,如果達不到這個國際性的要求,這將必然加大我國商業銀行的風險,必然影響到與外資銀行的競爭能力。

(三)市場風險

在國際金融機構混業經營的大環境下,我國金融機構仍實行分業經營。由于現代金融混業經營業務日趨綜合化,國有獨資商業銀行通過等方式進行保險、證券等業務的交叉。中國人民銀行2001年6月21日出臺的《商業銀行中間業務暫行規定》就傳達了允許商業銀行向證券業擴展的信息。2003年的《銀行業監督管理法》草案和修改《中國人民銀行法》、《商業銀行法》兩個決定草案也為商業銀行選擇新的混業經營模式預留了空間。這些信息告訴我們國有商業銀行已經進入金融的多個領域。由于它們既是金融市場活動的主體又是參與者,國有商業銀行就不可避免的面臨著金融市場里存在的風險。缺乏來自外部的監管部門有效監管和規范經營控制風險的有效的內部控制機制,商業銀行將面臨著潛在的風險。另外,投資市場(包括證券,期貨市場)運營不成熟以及相關的立法的滯后造成金融市場秩序混亂。投資市場的參與者主體企業缺乏有效的信用評級體制,從而危機到銀行信貸資金的安全。這些都大大增加了國有商業銀行的市場風險。

(四)內部管理風險

內部管理風險即銀行內部的制度建設及落實情況不力而形成的風險。產權不明晰造成的國有金融資產的所有者缺位使得國有銀行在經營管理上缺乏有效的風險控制機制,從而加大了銀行的內部管理風險。有效的公司治理結構是銀行建立有效的內部控制機構的基礎。但是我國國有商業銀行的總分行制的經營管理體制降低了資產質量的責任,給總行的統一管理、調度、核算帶來了層層阻隔,產生了許多方面的經營風險。尤其是由于銀行“內部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風險進一步加大。

國有商業銀行風險控制的現狀

隨著商業銀行風險的增多,國有商業銀行在風險管理和控制上采取了一系列的措施。在風險管理上,加強了資產負債管理,普遍成立了資產負債管理機構,建立了資產負債管理控制和監測制度,定期考核資產負債的各項指標的執行情況并適時的加以調整,在此基礎上建立了貸款風險管理機制。在內部控制機制上,初步建立了銀行內部監督制度。在各行都普遍設立了稽核部門,對信貸資產質量和銀行內部的經營管理實施了監督,國有獨資商業銀行以《公司法》為依據,派駐了監事會,新型商業銀行也隨著股份公司化的改造建立了比較規范的監督機構體系。并且加強了總行對系統內資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制,不斷健全總行對資金的統一調度與管理制度。在外部監管機構監管的法律法規上,中國人民銀行先后制定頒布了《貸款通則》、《商業銀行資產負債比例管理制度》、《商業銀行授權授信管理辦法》和《加強金融機構內部控制的指導原則》等法規,各商業銀行在此基礎上,結合自身情況,也相應的制定了細則或具體辦法,初步形成了內控體系。

我國商業銀行風險控制同國外相比,仍然存在明顯的不足,這表現為:首先,我國商業銀行對銀行風險的認識不充分。一是銀行過分看重規模,而對資產質量認識不充分。二是對現代銀行的長短期的經營目標認識不足,缺乏銀行發展的長遠規劃。三是我國商業銀行對資本覆蓋的風險不充分。其次,商業銀行的組織結構不合理。從外部組織結構形式講,所有者缺位、產權不明、分支機構設置不經濟等問題比較嚴重:內部組織結構上,機構設置重疊、部門和崗位職責不清、相互之間信息互動不暢等現象也比較突出,因而不能對金融風險實現有效的控制。最后,我國商業銀行風險管理手段上比較落后。一是風險管理專業化程度不同.對于市場風險由于缺少科學的定價信用.難以實現市場風險和信用風險分離.難以實行獨立的專險管理。二是我國商業銀行風險量化的技術比較落后。我國銀行對于客戶的信用評級還比較初級,沒有真正建立起科學的信用評級體系。

完善我國商業銀行風險控制體系

全面結合《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協議》的有關規定,按照“三大”支柱,即最低資本、監管當局對銀行業的有效監管、市場約束的要求,結合新協議廣泛涵蓋的信用風險、市場風險和內部管理風險等管理規范規定,充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性、獨立性的原則,建立商業銀行科學、高效的內部風險控制體系。

(一)調整商業銀行的組織結構

按照現代企業制度的要求,積極推進我國商業銀行的股份制度改造或完善。通過改善,力求建立決策、執行和監督分離的相互控股的公司治理結構,為銀行對風險控制奠定了堅實的組織基礎,解決所有權缺位,產權不明,制衡機制失效等問題。同時,按照業務需要調整分支機構的設置,建立經濟、高效的分支機構網絡,解決內部控制結構重疊,控制效力低下,控制成本高等問題。建議在總行一級設一個風險控制委員會,由全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席。與此同時,各業務部門和每一個分行都設有風險控制官,但他們都是對上一級風險控制官負責,而不是對同一級業務部門的負責人負責。

(二)建立和完善內部風險控制機制

2002年,中國人民銀行頒布的《商業銀行內部控制指引》對商業銀行建設內部控制制度的目標、原則及內部控制的要素以及具體要求做了明確的規定,具有很強的操作性和現實性。國有商業銀行可以根據《指引》結合自身情況,制定內部控制制度和操作規程。

首先,構建科學的風險決策和預警機制。科學的決策機制可以防止決策中獨斷專行、以權謀私或盲目決策的現象。要建立和完善崗位授權授信機制,明確各級崗位的職責與權限,嚴禁越權從事業務活動。進一步完善經營、審批、監管“三權分離”的管理模式,建立內部平衡制約機制,提高風險決策的透明度,使風險決策趨于理性,并逐漸向專家審批模式的轉化,提高風險決策的準確性和安全性。風險預警制度關鍵是要建立科學完善的預警指標體系,實現前移風險管理關口,加強風險系統性、準確性的搜索與分析,及時識別風險警情、警兆及變動趨勢,并對風險的波動趨勢做前瞻性判斷,如不同時期國家宏觀經濟調控和產業政策調整等變動可能帶來的行業風險,要做到提前預警,及早關注,爭取風險管理工作的主動性,努力改變風險管理滯后的狀況。

其次,建立相應的風險控制指標體系。完善商業銀行風險控制的各項指標體系,建立一套專門的信貸資產法律。風險控制主要是通過科學的風險指標體系來實現的,包括銀行資產的安全性、流動性和盈利性等一系列指標,并根據這些風險指標及時提供的預警信號嚴格控制風險、消除風險。鑒于目前逃廢銀行債務已成為一個社會問題,非常有必要依靠法律的力量予以保護。因此,在嚴格執行《商業銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》等金融法規的同時,要建立一部專門維護信貸資產安全的法律來保證銀行資產的安全。對于借款不還,逃廢銀行債務的行為要嚴格繩之以法。

最后,建立合適的控制風險的獎懲制度。考核風險控制官業績好壞的主要指標當然是銀行的資產質量,而資產質量是由分散的單筆資產業務組成的。對全行總體資產質量狀況、單筆貸款的質量狀況應當明確記錄;對歷來風險控制嚴格、尺度把握準確的風險控制人員,銀行要有所獎勵。如果經過審計和調查,發現市場拓展人員或風險控制官在一筆貸款運作過程中有故意過失,則應視情節輕重給予相應的處罰。

(三)完善外部監管機制

我國銀行資本充足率偏低存在已久,作為過渡階段,必須解決長期積累下來的不良資產,盡力降低新生不良資產的比重,從而使商業銀行的資本充足率達到《巴塞爾協議》標準。其次,要完善對我國國有商業銀行內控制度的監管。2004年銀監會頒布的《關于中國銀行、中國建設銀行公司治理改革與監管指引》對國有獨資商業銀行股份制改造試點的中國銀行和中國建設銀行提出了公司法人治理結構方面的十項改革要求。要求商業銀行建立審慎的會計、財務制度和透明的信息披露制度,加強對商業銀行財務上的監管。根據《指引》,官方監管機構要指導、幫助、督促商業銀行建立和健全內控制度,開展經常性的內控制度執行情況專項調查,對內控制度執行中出問題的單位和責任人進行必要的處罰。最后要完善我國銀行風險評估體系的監管的合理性(反應在是否符合巴塞爾協議的要求,我國金融法規及現狀,設置是否合理)、準確性、敏感性等。

(四)重視和加強風險管理文化內涵

銀行風險防范最主要是取決于人的因素,因此,防風險、抓內控一個重要方面是要抓好防范和化解人的風險。首先,要從銀行員工的風險觀、風險意識和風險管理職業道德等方面抓起,通過持續不斷地加強對員工的培訓,不斷提高員工的素質,形成全行齊抓共管的內控建設文化。進一步提高管理層和全行員工對加強內部控制建設的重要性、迫切性的認識,樹立良好的行為規范。其次,按照德才兼備的原則,在用人上注重防范道德風險,選拔能力強、懂業務的人擔任領導職務,并加強風險防范與績效考核力度,建立能上能下的用人機制,使干部隊伍適應各個層面的金融工作。最后,要建立風險管理激勵機制。風險管理責任要滲透到每個部門、每個崗位和每個工作環節,對風險防范有功要給予獎勵,反之對因工作失誤造成的風險要堅決給予處罰,形成全員關注和監管風險的格局,力求最大限度地發揮各級員工在風險管理方面的主動性、積極性和創造性,形成提升風險管理能力的長效機制。

筆者認為,未來商業銀行的競爭,其核心是風險管理水平的競爭。我國商業銀行如何提升從業人員素質和管理水平,尤其是現代風險管理水平,將直接關系到我國商業銀行的未來發展。因此,只有不斷完善國有商業銀行的風險控制體系,我國國有商業銀行才能在開放的國際金融環境中與國外銀行競爭,立于不敗之地。