本站小編為你精心準備了企業(yè)會計內(nèi)部控制的問題及對策參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要：

企業(yè)內(nèi)部控制是長期經(jīng)營活動中造成的，隨著企業(yè)內(nèi)部管理加強，逐漸產(chǎn)生了自我檢查和自我制約的系統(tǒng)，伴隨著控制實踐豐富，內(nèi)部控制理論也發(fā)生了巨大的變法，出現(xiàn)了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和控制整合幾個階段。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)；會計；控制

一、企業(yè)內(nèi)部控制的定義

內(nèi)部控制主要指的是要確保實現(xiàn)企業(yè)目標程序，還要確保控制識別機制，不會影響實現(xiàn)目標風(fēng)險因素措施預(yù)防，內(nèi)部控制主要指的是公司董事會和管理層為了實現(xiàn)一定目標提供一定程序，提高運營效率和效益，主要就是財務(wù)報告的可靠性法律法規(guī)。國內(nèi)對于內(nèi)部控制主要指的是企業(yè)為了防范化解風(fēng)險，保證企業(yè)經(jīng)營管理合理合法和財務(wù)報告信息完整性，提高經(jīng)營效率，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，主要指的是企業(yè)的董事會、經(jīng)理層和高級管理層對于內(nèi)外部環(huán)境的控制作用，建立組織機制和運用管理方法，保證程序控制措施形成。

二、內(nèi)部控制的意義

1、內(nèi)部控制的意義主要指的是內(nèi)部控制固有功能在實際工作中，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，以及對于社會經(jīng)濟產(chǎn)生的影響，在社會化生產(chǎn)中內(nèi)部控制是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動自我調(diào)節(jié)和制約的內(nèi)部作用機制，是企業(yè)的中樞神經(jīng)系統(tǒng)。保證國家方針政策和法律法規(guī)內(nèi)部實施，健全完善內(nèi)部管理體制，可以很好對于企業(yè)內(nèi)部任何部門進行有效監(jiān)督，出現(xiàn)了各種問題都可以及時解決和糾正，保證國家方針法規(guī)有效執(zhí)行。

2、保證會計信息資料真實性，這就需要對于經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實完整記錄，通過內(nèi)部控制提供可靠財務(wù)信息，有助于管理者能很好決策，另外就是要很好防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險問題，企業(yè)達到生存和發(fā)展目標。必須要對于內(nèi)部采取很好控制，通過對于企業(yè)風(fēng)險有效評估，不斷加強對于企業(yè)經(jīng)營控制，還要對于企業(yè)資源活動進行合理收支管理，保證財物安全完整，有效糾正各種浪費損失。

3、保證正確履行企業(yè)內(nèi)部控制，明確管理各個部門職責(zé)，實施必要審核制度，保證職務(wù)履行得到很好提高。及時做好審計監(jiān)督工作，還要對于錯誤進行及時檢查和管理，保證信息準確性，為審計工作提高非常良好的基礎(chǔ)，這需要良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，進行有效的資源管理，提高生產(chǎn)經(jīng)營管理效率，降低企業(yè)成本，極大提高企業(yè)經(jīng)濟效益。

三、企業(yè)內(nèi)部控制存在問題

1、首先企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境不夠完善，設(shè)定企業(yè)內(nèi)部控制基調(diào)，組織結(jié)構(gòu)不合理也會導(dǎo)致管理不完善，組織內(nèi)部成員職務(wù)沒有條理，就會導(dǎo)致經(jīng)營不善，需要有效控制管理，不能出現(xiàn)濫用權(quán)利和以權(quán)謀私現(xiàn)象，要對于企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進行合理控制。另外就是風(fēng)險管理意識薄弱會導(dǎo)致企業(yè)抵抗風(fēng)險能力下降，缺乏風(fēng)險應(yīng)對能力，需要及時對于風(fēng)險控制，還要對于內(nèi)部審核進行及時有效發(fā)揮作用，內(nèi)部審核需要合理管理監(jiān)督。

2、確保良好的控制環(huán)境，內(nèi)部要有效對于問題進行解決，發(fā)揮企業(yè)優(yōu)勢，加強企業(yè)文化建設(shè)，用文化導(dǎo)向力和凝聚力激勵人們行為，協(xié)調(diào)思維方式和行為方式，使得個體價值和組織價值得到非常良好發(fā)揮，實現(xiàn)整體內(nèi)部控制，不要忽視文化建設(shè)，要企業(yè)文化為核心不斷提高對于企業(yè)環(huán)境管理。

3、要合理運用人力資源為企業(yè)內(nèi)部有效控制，提高員工內(nèi)部素質(zhì)，在企業(yè)的招聘審核中，要不斷加強對于員工整體素質(zhì)提高，制定強有力內(nèi)部企業(yè)管理措施。控制管理貫穿企業(yè)內(nèi)部各個部門，包括交易授權(quán)和操作規(guī)范，需要建立非常良好企業(yè)管理措施。對于企業(yè)缺乏符合制度的要對于工作進行及時解決。

4、內(nèi)部控制監(jiān)督不重視，需要企業(yè)內(nèi)部形成非常有效控制機制，對于企業(yè)內(nèi)部缺陷問題要及時解決，對于會計核算要一定準確性，加強內(nèi)部審核管理措施，不斷提供完整信息。

四、完善企業(yè)內(nèi)部控制

1、建立合理組織結(jié)構(gòu)，對于企業(yè)要積極董事和獨立懂事制度管理，保證董事會內(nèi)部控制系統(tǒng)，提高董事會科學(xué)決策管理，還要把公司治理措施落實到實際工作中，提高管理機制。提高風(fēng)險管理意識，梳理風(fēng)險管理意識，對于風(fēng)險控制要建立有效措施，加強董事會作用，通過風(fēng)險識別和評估保證對于財務(wù)風(fēng)險管理。

2、有效發(fā)揮內(nèi)部審計和審核管理，對于內(nèi)部審計機構(gòu)要直接對于董事會進行控制，在業(yè)務(wù)上要按照監(jiān)事會指導(dǎo)工作，保證內(nèi)部高層管理獨立性，內(nèi)部協(xié)助也可以很好改善內(nèi)部控制，保證內(nèi)部制度有效實施，幫助經(jīng)營者能夠很好履行責(zé)任。加強對于文化建設(shè)工作，加強企業(yè)文化宣傳工作，重視企業(yè)文化建設(shè)，有效運用人力資源對于企業(yè)進行管理，提升員工素質(zhì)，加強對于休假制度管理，做到有序運用人力資源控制內(nèi)部管理。

3、加強控制活動完善，明確管理責(zé)任，保證經(jīng)濟業(yè)務(wù)正確和完整，對于內(nèi)部控制進行有效監(jiān)督，重視加強內(nèi)部控制監(jiān)督，加強對于政府監(jiān)督，特別是對于財政和審計管理。加強獨立審計對內(nèi)部健康監(jiān)督，促使企業(yè)管理合理，很好控制內(nèi)部系統(tǒng)。建立強化會計計算內(nèi)部控制，會計酸化是電子計算機的當代電子技術(shù)和信息技術(shù)應(yīng)用重要程序，在對一個電子計算機進行人工分析和處理時候，要很好完成信息統(tǒng)計、分析和判定，很好完善內(nèi)部控制，制定非常完善電算化制度。

4、加強程序操作控制，保證信息處理質(zhì)量，減少事故，制定合理錯左規(guī)程，加強人員職能控制，制定相應(yīng)組織和控制管理模式，明確保證組織控制人員合理管理。加強對于系統(tǒng)安全和網(wǎng)絡(luò)控制，訂立內(nèi)部操作控制，設(shè)置合理操作，對于數(shù)據(jù)管理要及時準確，保證機房工作環(huán)境合理，加強會計檔案治理工作，妥善保管文檔材料。

五、結(jié)論

綜上所述，內(nèi)部控制系統(tǒng)最主要的內(nèi)部控制理論發(fā)展研究工作，要及時承認我國內(nèi)部控制研究，做好內(nèi)部控制完整性和合理性，形成非常完整框架，對于每一種情況都要進行合理治理和完善，保證風(fēng)險管理機制合理化，順應(yīng)內(nèi)外部發(fā)展趨勢，整合內(nèi)部監(jiān)督，融合傳統(tǒng)文化和人本主義思想，實現(xiàn)對于企業(yè)內(nèi)部控制管理合理高效和合法化，充分利用現(xiàn)代科學(xué)即使提高和加強對于內(nèi)部控制技術(shù)管理和應(yīng)用，保證企業(yè)良性發(fā)展趨勢。

參考文獻：

[1]王躍，張敬.淺析企業(yè)會計內(nèi)部控制存在的風(fēng)險及對策[J].商，2012年21期

[2]岳林康，馬國芬.現(xiàn)代企業(yè)會計控制體系的建立和實施[J].財務(wù)與會計，2001年09期

[3]馮巧根.會計控制的委托分析[J].會計研究，2000年11期

[4]張俊民.企業(yè)內(nèi)部會計控制目標構(gòu)造及其分層設(shè)計[J].會計研究，2001年05期

作者:王曉波 單位:長春通宇泰克信息技術(shù)有限公司