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【摘要】審計分析平臺是領導干部自然資源資產離任審計工作的重要支撐。結合業務需求研究審計分析的技術路線，設計審計分析平臺的技術架構、功能構成，并提出平臺開發實現方法，可為自然資源資產審計分析工作和相關信息化系統建設提供借鑒。

【關鍵詞】領導干部離任審計；自然資源資產；分析平臺；構建研究

引言

領導干部自然資源資產離任審計工作是全面深化改革的重點工作，也是推進生態文明建設的重要手段。主要指的是國家審計部門按照國家相關法律法規的要求對領導干部任職期間內自然資源資產的開發、利用、保護等治理行為的真實性、合法性進行審計，客觀反映領導干部對自然資源資產治理責任履行情況。工作實質是監測、核實領導干部任職期間自然資源資產實物量的變化情況和生態環境質量相關指標、自然資源資產開發利用和生態環境保護職責權限及相關資金管理使用情況，總體把握領導干部任職前后所轄區域主要自然資源資產開發利用和生態環境保護情況，揭示問題，分析原因，嚴肅查處重大失職、瀆職和重大違法、違紀、違規等問題[1-2]。審計分析是領導干部自然資源資產離任審計工作的重要基礎，關系到審計工作的質量和成效。審計分析是對自然資源資產審計涉及的所有數據進行收集、整合、處理、分析、比對和統計，并從這些數據中評估出自然資源資產的數量和質量變化情況，發現疑似問題，最終形成審計分析成果為審計工作提供證據。自然資源資產種類繁多、信息龐雜、標準不一，審計業務流程復雜、技術要求高、結果要求準確，因此有必要建立標準化和規范化的自然資源資產審計信息化系統，實現自然資源資產信息同步、整合、分析、評估、統計等功能，以便審計人員能夠有效利用相關信息，達到科學合理評價領導干部任期責任的目的[3]。隨著大數據時代的到來，運用大數據技術構建審計分析系統已經成為創新審計方法的重要途徑和工作要求。許多專家和審計工作者提出了大數據對審計工作的必要性。秦榮生研究了大數據、云計算技術對審計的影響并提出建設大數據審計分析平臺的必要性[4]。陳偉等提出了審計大數據的技術方法體系[5]。鄭偉等提出了大數據環境下的數據式審計模式的設計思路[6]。劉星從數據特征、技術特征和應用特征等方面詮釋了國家審計大數據內涵[7]。劉國城等對審計大數據平臺及數據采集、處理、分析和可視化等平臺的建立和運行進行了研究[8]。這表明，在大數據時代背景下，充分運用大數據技術開展審計工作已經是時展的必然選擇。本文嘗試結合審計部門業務需求和目前大數據技術應用現狀，研究構建領導干部自然資源資產離任審計分析平臺，提出系統設計和實現思路，為當前正在開展的自然資源資產審計工作提供技術參考。

1審計分析業務需求

1.1自然資源資產審計內容與重點

自然資源資產審計要緊密圍繞領導干部履職責任，對領導干部任職轄區內土地、礦產、森林、水資源等保護、開發、利用、經營、管理以及生態環境保護情況進行審查，審計內容一般包括但不局限于以下方面[9]：一是摸清家底，掌握基數。通過審查摸清領導干部任期內所轄區域土地、礦產、水、森林等資源分布情況，掌握數量、質量、價值等基礎數據，分析變化，評價相關責任的履行情況。二是審查自然資源資產和環境保護相關政策法規執行情況。如在礦產資源審計方面，調查了解執行礦產資源規劃和相關政策執行情況，檢查資源配置項目與國家礦產資源工業發展規劃是否相符；檢查所承擔的探礦權、采礦權整合重組工作完成情況及其是否存在違反資源整合協議書，未整合或虛假整合的行為等。三是審查自然資源資產開發利用情況。如對土地資源資產審計，檢查土地審批、出讓情況；抽查城市改擴建用地、房地產開發用地是否合法合規，是否符合土地利用總體規劃、城市發展規劃和國家宏觀調控政策，是否存在違反規劃計劃未批先用、先建后批、超審批范圍建設現象等。四是審查涉及土地、礦產等自然資源相關資金和環保資金的征收、管理、使用情況。如土地使用稅、耕地占用稅、土地出讓金等稅費、專項資金征繳和管理情況；審查資金使用情況，是否做到?？顚Ｓ?，有無截留、擠占、挪用和損失浪費現象和無預算開支、用專項資金平衡預算等問題；評價資金使用的績效，是否達到保護環境、改善環境的目標。

1.2自然資源資產審計業務流程

審計部門在開展自然資源資產離任審計工作時，其業務流程通常是：第一制定審計工作方案，明確審計項目組成員、技術實施路線和工作安排；第二做好審計資料收集和分析工作，確保資料齊全完整；第三做好數據整合處理工作，使多源異構數據滿足審計分析要求；第四進行數據分析比對，評估自然資源資產的數量和質量情況，形成審計疑點；第五對各審計疑點進行逐一排查和現場核查，并對審計結果情況進行審核；最后形成審計分析報告，為審計工作提供證據。審計分析工作流程如圖1所示。

1.3自然資源資產涉及數據內容

自然資源資產數據內容主要包括自然資源數據、規劃數據、業務數據、資金數據等。1）自然資源數據土地資源數據：耕地、林地、草地等12類土地利用現狀面積及分布情況；基本農田保護面積、高標準農田建設面積、新增建設用地規模、土地整治補充耕地面積及分布情況；耕地質量等調查及分布情況；土地計劃指標、土地征收、農用地轉用、土地儲備、土地供應、土地轉讓等情況。水資源數據:降水量、地表水資源量、地下水資源量，大中型水庫分布及蓄水量、地下水儲存量，供水量、用水量、用水消耗量、廢污水排放量。森林資源數據：林地面積及分布情況，森林覆蓋率、森林蓄積量、林地保有量、公益林面積及分布情況、林地征占用、采伐、造林情況等。礦產資源數據：礦山礦區、礦產資源儲量、探礦權和采礦權設置情況，探礦權、采礦權出讓轉讓、儲量評審等。海洋資源數據：海域面積、海洋保護區面積、大陸自然岸線保有率、海島數量及面積、圍填海、海域使用權、海洋生態修復等。環保數據：生態紅線、大氣PM2.5監測情況、污染源數量和分布情況等。2）規劃數據包括主體功能區規劃、城市總體規劃、土地利用總體規劃、礦產資源總體規劃、水系功能區劃、海洋功能區劃及發展改革委、規劃、國土等部門形成的規劃審批數據等。3）業務數據自然資源相關部門制定或管理過程中形成的法律法規、規章制度、工作計劃和總結、會議紀要、年度預算、發展規劃、指標統計等管理類文檔數據。4）資金往來數據包括自然資源相關的經費收入、經費支出情況，如稅收收入、專項收入、行政事業性收費收入，以及上級轉移支付收入，行政處罰收入、公共預算支出、轉移支付補助支出、節能環保支出等數據。

1.4自然資源資產審計分析需求

領導干部自然資源資產離任審計對審計分析技術需求可以總結如下：1）數據匯聚與管理采集分散在自然資源資產管理和生態環境保護相關部門以及網絡上運行的土地、水、森林、礦產、大氣等自然資源資產相關數據，實現多源異構自然資源資產數據的匯集、清洗、處理、建庫，形成自然資源資產審計“一張圖”數據庫，并對建庫數據進行有效管理和集成展示。2）審計服務支撐根據審計一線人員業務工作需要，實現審計項目建立與管理、審計數據提取和展示、審計分析模型構建與調用、自然資源資產數據分析與評估、審計疑點數據的現場核查、審計分析報告形成等功能，為審計業務提供分析服務。3）監測預警分析根據領導決策分析需要，實現自然資源資產審計關注指標的分析評估、日常監控和預警報送等功能，便于審計及其相關部門及時掌握自然資源資產現狀，對發現的問題給予警報并采取相應措施，避免事后造成更大的損失。4）數據共享服務根據數據共享需要，實現自然資源資產數據、審計分析成果、審計分析案例及相關知識的信息和共享應用，方便相關部門查閱資料及信息化系統的共享調用。5）運行保障建設制定標準規范和運行機制，促進審計分析工作規范化和流程化，確保自然資源數據處理、審計分析業務及成果共享服務等滿足要求。

2審計分析技術路線

2.1審計分析技術流程

自然資源資產數據內容豐富、數據量巨大、類型多樣、結構各異，具有大數據特征。審計分析若采用傳統數據庫和計算方法，將難以高效精準地完成多源異構自然資源資產數據的匯聚、清洗、分析、共享等工作，因此必須使用大數據相關技術來實現。目前ApacheHadoop是大數據分布式處理的主流架構，本文以Hadoop海量數據處理平臺為例設計自然資源資產審計分析的技術流程，技術流程如圖2所示。1）數據獲?。簽楂@取更加詳實的自然資源數據，采用線上匯聚和線下收集相結合的方式獲取自然資源資產相關數據，包括對接各相關單位信息系統、共享交換平臺在線獲取軟件系統存檔的數據；通過現場監測設備實時采集的樣本、視頻、運行軌跡等數據；借助互聯網采集門戶網站、搜索引擎、社交網絡如論壇、微博、微信等新媒體數據；以及到相關單位收集的數據資料、紙質材料等。2）數據處理：對各渠道匯聚而來的數據進行格式轉換、坐標變換、數據集成、數據清洗、數據編輯等標準化處理工作，經質量檢查合格后進行建庫存儲管理。3）數據分析：根據技術指標，建立算法模型，對處理后的數據資料進行關聯、分析、比對等，分析評估自然資產數量和質量變化，查找線索疑點，形成審計證據。4）共享服務：將審計數據成果、審計結果及其形成的數據模型、典型案例等知識庫共享給審計部門相關人員，為后續審計工作提供參考。

2.2大數據技術應用

大數據技術是從各種類型的數據中快速獲得有價值信息的技術。在自然資源資產審計分析數據獲取、數據處理、數據分析、共享服務各階段均應用到大數據技術。在數據獲取階段，依托Hadoop、HBase以及RDBMS等基礎平臺，建立自然資源資產大數據采集數據模型，利用AO采集、網絡爬蟲、傳感器采集、數據庫摘取、Oracle采集、ODBC技術、API接口、網絡流量、元搜索、字段式過濾、射頻識別等技術，實現數據的自動識別、信息抓取、數據匯聚等，形成多源異構的數據集。在數據處理階段，對多源異構的數據集，需要進行抽取、清洗、轉換、加載、存儲后，形成標準數據庫和數據倉庫，為后續查詢和分析處理提供統一的數據視圖。在大數據環境下，可以采用Hadoop海量數據處理平臺，以HDFS分布式文件系統、Hbase數據庫和MapReduce編程模型為核心，建立數據模型，利用ESB技術、ETL技術、關系數據庫和非關系數據庫存儲技術等，實現數據抽取、清洗、轉換和存儲管理。在數據分析階段，利用Hadoop平臺分布式并行處理能力，采用云計算引擎、工作流引擎、數據挖掘算法等，建立自然資源資產數據分析模型，對采集處理后的各類數據進行深入分析挖掘，形成預期的審計分析效果。不同的數據類型采用不同的分析方法，結構化數據采用數據挖掘和統計分析方法；文本數據采用文本表達、自然語言處理、信息提取、摘要、分類聚類、問答系統和觀點挖掘等分析方法；網頁數據采用網頁內容挖掘、網頁結構挖掘、網頁用法挖掘等分析方法；多媒體數據使用摘要、標注、索引檢索、推薦和事件檢測等分析方法；社交網絡使用鏈接預測、社區發現、社交網絡演化、影響分析、關鍵詞搜索、分類聚類和遷移學習等分析方法。在共享服務階段，需要借助大數據各類數據服務、知識服務、基礎設施服務等，借助圖形化展示，如散點圖、折線圖、柱狀圖、地圖、餅圖、雷達圖、K線圖等技術來形成審計報告、審計案例等成果。利用OpenAPI技術，提供與第三方系統開放式擴展數據應用接口，將審計分析結果及審計分析過程中形成的數據成果、審計模型、審計案例等成果和知識庫共享給相關系統或審計人員。

3審計分析平臺構建

3.1技術架構

領導干部自然資源資產離任審計大數據分析平臺分為6個層次，包括基礎設施層、數據層、支撐層、平臺層與用戶層以及保障層。技術架構圖如圖3所示。基礎設施層：基于云計算平臺搭建Hadoop大數據平臺和地理空間數據云服務平臺，形成滿足平臺應用需求的軟硬件網絡環境，確保系統通信暢通、安全穩定。數據源層：基于企業服務總線（ESB）、ETL技術、網絡爬蟲等技術實現自然資源資產相關數據的獲取、抽取、轉換、加載、清洗等工作，按照數據整合、重構等規則，形成不同層次的數據資源庫（基礎數據庫、標準數據庫和數據倉庫）。支撐層：提供坐標變換、格式轉換、圖像處理、數據分析、數據挖掘、流計算等功能組件，提供統一用戶管理、權限管理、標準服務接口等，實現對數據層和平臺層的技術支撐。平臺層：開發實現數據匯聚與管理、審計分析服務、現場勘查、預警監測、共享服務等子系統，形成領導干部自然資源資產離任審計分析平臺軟件系統，為各類用戶提供統一的操作界面。用戶層：即平臺的服務對象，包括審計人員、其他相關單位用戶、社會公眾和相關業務系統。保障層：包括標準規范和運行保障機制，其中標準規范包括數據采集規范、應用規范、管理規范以及共享規范等，規范數據處理和各業務流程；運行保障機制是從數據提供及使用政策、數據更新維護、系統安全運行等幾個方面制定制度，以促進各部門數據共享交換，提升審計分析能力和效率。

3.2功能構成

領導干部自然資源資產離任審計分析平臺功能構成如圖4所示。1）數據匯聚與管理子系統數據匯聚與管理子系統實現對基礎地理空間數據、土地資源專題數據、礦產資源專題數據、水資源專題數據、森林資源專題數據、海洋資源專題數據、大氣資源專題數據、審計業務數據及相關文檔材料，以及對現場采集、互聯網抓取、物聯網監測等得到的數據進行匯聚、清洗、梳理和建庫工作。2）審計分析服務子系統審計分析服務子系統是為審計人員開展自然資源資產審計業務工作提供服務支撐的系統。系統提供自然資源資產數據查詢、瀏覽，供審計人員查找資料。提供項目創建和人員配置，幫助審計人員建立審計項目工作小組。提供審計模型創建、審計分析，審計報告單生成及成果報審等功能，為審計人員開展審計分析提供在線數據分析服務，在分析結果基礎上形成審計取證單和工作底稿。3）監測預警子系統監測預警子系統提供指標、模型、監測范圍、預警顯示等事前配置功能，靈活設置指標參數、算法模型、監測內容及顯示方式。系統支持專題性監測、動態性監測及預警報送、監測統計等功能，便于審計及相關部門及時掌握其關注的監測數據。4）共享服務子系統共享服務子系統將集成展示歷年審計過程中形成的數據成果、審計成果、審計案例并進行統計分析展示，通過標準接口對外提供數據服務、模型服務、知識服務等，實現各類資源的共享服務，方便業務部門決策分析。5）現場勘查子系統現場勘查子系統是通過搭載在基于北斗/GPS定位服務系統的手持GNSS移動終端采集設備，實現對審計疑點數據可視化、遠程化審計內外業一體化操作的軟件系統。系統包括基于瀏覽器的任務監管系統和基于移動終端的采集系統。任務監管系統主要實現任務打包、任務派發、任務監管、數據接收、用戶管理。移動采集系統主要實現任務接收、數據采集、數據回傳等功能，從而實現疑點地塊的精確定位和現場數據的快速采集，直觀還原現場動態，確保信息的準確性和實時性。

3.3開發實現

平臺是建立在Hadoop開源軟件和MapReduce框架的基礎上，采用HDFS分布式文件系統架構存儲和管理海量的自然資源專題數據。依托大數據技術框架基于建立的審計分析模型實現分布式計算，每次的審計模型分析都會提交一個MapReduce作業，Hadoop會自動將所要分析的數據進行分片，并分解成多個Map和Reduce操作完成最終的審計分析任務。平臺同時還接入大量的傳感器監測數據，在大數據框架支持下實現高并發的數據接收和分布式存儲，并在此基礎上實現實時預警監測分析。平臺基于B/S架構，服務端在大數據框架之上構建支持面向分布式SOA架構的RESTful數據和功能服務，基于統一用戶界面，統一的用戶管理和權限設置實現數據匯聚與管理、審計分析服務、現場勘查、預警監測、共享服務等子系統功能。系統部分界面效果如圖5、圖6所示。

4結束語

領導干部自然資源資產離任審計是各省生態文明建設的工作重點和重要手段。如何借助大數據技術構建審計分析平臺助力領導干部自然資源資產離任審計工作，成為當前共同關注的問題。本文從審計分析業務需求出發，對審計分析平臺的技術路線、技術架構和功能框架進行設計，提出平臺開發實現方法，形成了較為完整的審計數據分析平臺構建思路，可為參與領導干部自然資源資產離任審計的工作人員和技術服務人員提供參考。目前自然資源資產離任審計分析平臺的建設仍然處于研究探索階段，在建設過程中仍有不少技術問題待解決，主要的問題有：數據資料來源各部門，數據標準、現勢性、數據尺度、數據格式等不一致，數據抓取、清洗及處理的難度大、質量和效率有待提升；缺乏相關國家標準或技術指南，自然資源資產分析評價依據不足；地理空間數據特別是基于不同時期遙感影像數據自動發現變化和信息提取的準確度有待提升，影響審計分析工作效率。隨著領導干部自然資源資產審計工作的不斷深入，相關部門將陸續出臺自然資源資產審計技術標準，將進一步解決以上問題，使審計分析平臺在領導干部自然資源資產離任審計工作中發揮越來越重要的作用。

參考文獻

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作者：余麗鈺 余遠劍 陳德權 單位：福建省基礎地理信息中心