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摘要：

審計系統(tǒng)在中國是改革開放的需要，是社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的必經(jīng)過程。內(nèi)審是現(xiàn)代審計體系的重要組成部分，是維護(hù)社會主義市場經(jīng)濟秩序和審計事業(yè)興衰的重要力量。實施銅冶煉企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制的整個過程，應(yīng)注意把握每個階段的關(guān)鍵控制點。關(guān)鍵控制點是指對銅冶煉企業(yè)內(nèi)審工作的質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的業(yè)務(wù)活動，而這些業(yè)務(wù)活動必須采取必要的手段和措施進(jìn)行管理和控制。

關(guān)鍵詞：

銅冶煉企業(yè)；內(nèi)部審計；質(zhì)量

一、對于企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制的研究意義

對于內(nèi)審的質(zhì)量而言，認(rèn)為內(nèi)審是一種基礎(chǔ)簡單而且高效的行業(yè)，它能夠更好地服務(wù)企業(yè)，為企業(yè)創(chuàng)造最大的效益。加強內(nèi)審質(zhì)量的控制其最終結(jié)果是可靠的性，它是一個動態(tài)的、持續(xù)的過程，包括事前調(diào)查、策劃、實施，審計復(fù)查等等。

(一)企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制研究的重要性凸顯了其在企業(yè)內(nèi)審中的重要地位。由于企業(yè)內(nèi)審具有客觀和獨立的特性，所以企業(yè)內(nèi)審時要同時具有公正和準(zhǔn)確認(rèn)真的工作態(tài)度，要做到嚴(yán)謹(jǐn)、公平、公正、客觀。

(二)審核分析的驗證要實事求是，不可隨意編造，審計人員要注意提高自身的技能和修養(yǎng)，建立良好的審計職業(yè)形象。要保證工作認(rèn)真務(wù)實，通過對自身的嚴(yán)格要求取得別人對自身審計工作的認(rèn)可。如果審計需要對自身功能、用途以及定義進(jìn)行審核，那么需要經(jīng)在上級審計部門的批準(zhǔn)后正常進(jìn)行，如此審計工作才能在審計活動中得以表達(dá)。

(三)企業(yè)內(nèi)審不僅可以增加公司的價值、提高公司的業(yè)務(wù)，而且通過客觀的系統(tǒng)的方法和形式能夠幫助相關(guān)部門和相企業(yè)達(dá)成最大化的經(jīng)濟利益和目的。企業(yè)內(nèi)審具有高效的且公正客觀的優(yōu)良體系，它是一種保證和設(shè)計，能夠很好地體現(xiàn)企業(yè)的優(yōu)點，讓企業(yè)在競爭激烈的社會條件下更好的發(fā)揮自己。一個企業(yè)只有更好的利用自己的優(yōu)點結(jié)合嚴(yán)謹(jǐn)且高質(zhì)量的審計工作，才能更高效、更有保證的創(chuàng)造最大的價值。所以企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量的控制是必須的而且是急切的。

二、銅冶煉企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量漏洞

(一)銅冶煉企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制的機構(gòu)和管理制度不健全銅冶煉企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制單位不健全不明確，中國大多數(shù)銅冶煉企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量遭受社會的體系系統(tǒng)以及國家的特殊且獨立的組織機構(gòu)設(shè)立的嚴(yán)重的影響。大大破壞了我國銅冶煉企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制的策略實施。當(dāng)前銅冶煉企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)的設(shè)置零亂且缺乏規(guī)范的制度甚至是法律的約束和保護(hù)，許多相關(guān)部門不能恪盡職守，認(rèn)真無私的堅守自己的崗位，盡自身的職責(zé)。這些現(xiàn)象都表明銅冶煉企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制的對策需要多方面的改變和改善，只有不斷地學(xué)習(xí)改進(jìn)，取其精華去其糟粕銅冶煉企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制才能得以保證，銅冶煉企業(yè)內(nèi)審工作才能有所進(jìn)步。

(二)銅冶煉企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制中的人員自身職業(yè)素養(yǎng)有待加強1.銅冶煉企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制中的工作人員知識層次不一致。眾所周知每個人的本身素養(yǎng)是不盡相同的，在每個人的自身工作中，每個人的自身職業(yè)素養(yǎng)也是參差不齊。而對于在銅冶煉企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制中的工作者而言，更要擁有過硬的職業(yè)技能和高尚的職業(yè)道德。隨著社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展和企業(yè)文化的多元化發(fā)展，社會更需要高技能復(fù)合型人才。每個員工和技術(shù)人員只有不斷學(xué)習(xí)最先進(jìn)的銅冶煉企業(yè)內(nèi)審知識，才能在這個競爭激烈的復(fù)雜社會站的更穩(wěn)，才不會被這個優(yōu)勝劣汰的社會和行業(yè)所淘汰。每個員工在遇到困難時應(yīng)該努力解決，而不是逃避，只有自身的不斷學(xué)習(xí)，才能使員工的知識層面大致一齊。2.銅冶煉企業(yè)內(nèi)審的質(zhì)量控制的策略及處理措施不科學(xué)。銅冶煉企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制的科學(xué)策略及措施，應(yīng)包括銅冶煉企業(yè)內(nèi)審系統(tǒng)、銅冶煉企業(yè)內(nèi)審監(jiān)督審查約束機制、銅冶煉企業(yè)內(nèi)審評價等銅冶煉企業(yè)內(nèi)審責(zé)任。銅冶煉企業(yè)內(nèi)審部門在這種情況下通常有以下職責(zé)，銅冶煉企業(yè)內(nèi)審評價和評估。銅冶煉企業(yè)內(nèi)審評價不僅可以為人事管理提供客觀公正的標(biāo)準(zhǔn)，同時將使審計機關(guān)根據(jù)自定義的標(biāo)準(zhǔn)，形成使審計工作能按計劃進(jìn)行的審計師，進(jìn)而推動企業(yè)內(nèi)部各部門按照規(guī)章制度工作。

(三)銅冶煉企業(yè)內(nèi)審控制存在局限性，職能部門不能各盡其責(zé)銅冶煉企業(yè)內(nèi)部審計控制局限在審計部門和審計人員身上，弱化了其他職能部門的監(jiān)督、管理職責(zé)，導(dǎo)致各職能部門不能明確的認(rèn)識到自身的基本責(zé)任，把部門的職責(zé)丟擲一旁，不以為是，玩忽職守，追究責(zé)任時相互推責(zé)。追求利益不辦實事，遇事推脫搪塞，遇利趨之若鶩，長此以往形成不良的惡風(fēng)惡習(xí)，嚴(yán)重破壞了審計工作的進(jìn)行和審計工作的正常開展。

三、提高銅冶煉企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量

(一)逐步建立和完善銅冶煉企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制的相關(guān)機構(gòu)銅冶煉企業(yè)內(nèi)審質(zhì)量控制工作的正常進(jìn)行離不開審計部門的正確和有效的領(lǐng)導(dǎo)，這就要政府和行業(yè)制定合理且科學(xué)的管理制度，建立具有正確領(lǐng)導(dǎo)能力的審計指導(dǎo)部門。銅冶煉企業(yè)內(nèi)審的順利進(jìn)行需要合理的操作系統(tǒng)的組織和管理，需要使其獨立于其他職能部門的權(quán)威。

(二)提高銅冶煉企業(yè)內(nèi)審人員素質(zhì)應(yīng)逐步擴大審計人員和隊伍的規(guī)模，提高工作人員的專業(yè)素質(zhì)和自身修養(yǎng)。首先，我們應(yīng)該當(dāng)建立一個職業(yè)資格準(zhǔn)入制度和系統(tǒng)。進(jìn)入銅冶煉企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格，需要從業(yè)者匹配工作資格，以確保銅冶煉企業(yè)內(nèi)審人員具備其職責(zé)需要專業(yè)能力。其次，應(yīng)該采用終身學(xué)習(xí)制度，干到那學(xué)到哪。根據(jù)行業(yè)及企業(yè)需要建立終身學(xué)習(xí)制度，根據(jù)工作的需要，有計劃地系、分層次的開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)。再次，采用銅冶煉企業(yè)內(nèi)審人員優(yōu)勝劣汰和獎罰分明的措施。我們應(yīng)定期檢查內(nèi)審人員的工作，然后根根據(jù)評估結(jié)果建立內(nèi)審人員任用和獎懲系統(tǒng)。

參考文獻(xiàn)：

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作者：王勇 單位：新疆鑫慧銅業(yè)有限公司