本站小編為你精心準備了新型農村合作醫療基金審計案例論文參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

一、審計實施

按照時間安排，審計組一行12人分兩個審計小組，于2010年3月2日到4月30日歷時60天，完成了新型農村合作醫療基金管理情況專項的現場審計。為保證此次專項審計取得較好的成效，降低審計風險，審計人員采取隨機抽樣方式確定了被審計的新農合報銷機構和經辦機構，并深入農戶家庭現場進行了審計。對區、縣級新農合經辦機構的審計方法和內容是通過查閱新農合會計賬簿、憑證、統計報表、銀行對賬單和其他相關資料，核對參合農民人數與繳費情況是否相符；是否建立了基金管理規章制度；基金是否做到了封閉運行；基金核算是否符合新農合基金會計制度的規定；基金管理是否按照新農合當年基金使用率必須達到85%，有無結余資金過多或嚴重超支以及其他違反基金管理原則的問題。基金支付是否按照新農合制度規定的項目和標準執行，有無支付手續不完備、不能及時撥付醫療機構等問題，經辦機構的經費是否擠占新農合基金。對縣、鄉兩級定點醫療機構的審計方法和過程。采用抽選方法，對于選定的區縣，抽樣審計一個縣級定點醫院、兩個鄉鎮衛生院。通過聽取匯報、實地查看、查閱會計資料、統計報表、核實報銷單據、查閱住院病人病歷、核對住院病人出院結算清單、現金監盤等方式，重點審計定點醫院是否實行了新農合現場結報，報銷是否實行微機化管理，是否對醫療費用和補償費用等按規定進行公示。檢查核對新農合藥物目錄的執行情況，隨機抽查10名住院病人病歷、出院結算清單等資料，看其檢查治療項目收費是否按標準收費，用藥行為是否規范。抽查一定數量的報銷憑證，檢查定點醫療機構是否嚴格按照規定及時為參合患者補償資金；報銷手續是否完備；有無為非參合人員補償以及超范圍補償等問題。查看會計賬簿，檢查定點醫院對新農合基金的核算是否符合規定；是否收有憑證、富有依據，有無發生規定以外的收支業務，有無存在擠占、挪用、轉移等違規問題。對村衛生室的審計內容和過程，通過走村入戶，實地查看村醫行醫資質，抽查門診病人登記簿、處方及報銷憑證等資料，重點審計了村衛生室是否完成標準化建設并經驗收達標，藥品是否由鄉鎮衛生院統一代購供應，參合農民就診發生的醫療費用和補償費用是否按規定進行公示。抽取一定數量的處方、報銷憑證，檢查其新農合藥物目錄執行是否符合規定；是否存在亂收費、大處方等問題，為參合農民報銷是否準確及時，有無不按規定比例補償，或為非參合人員補償以及超范圍補償等違反新農合制度的問題。

二、審計結果

審計結果表明，2009年我市新農合基金管理規范，運行良好。新農合基金的管理和使用做到了專戶儲存、專款專用，封閉運行。各鄉鎮和村衛生室對合作醫療基金的使用情況每月公示一次，對在衛生院就醫者，門診實行即診即報，住院結算后報銷，在村衛生室就診者，到衛生室報銷窗口隨到隨報或村衛生室匯總代為報銷；在縣區以上醫院住院者，到戶口所在鄉鎮新農合辦理報銷。為進一步簡化報銷程序，部分縣區取消了縣區內住院轉診和參合農民到外鄉鎮衛生院住院報銷比例限制，參合農民可直接到縣區級醫院住院并及時報銷。在基線調查的基礎上，各縣（市）區按照“以收定支、收支平衡、略有節余”的原則，確定的2009年新型農村合作醫療報銷比例和封頂線比上年有所提高。新農合參合率提高到98.75%，高于全省平均水平；參合農民人均籌資額達到100元，農民受益率明顯提高，達到122.72%，較去年增長21.72%；其中住院補償比達31.58%，較去年提高了9個百分點，高于國家、省廳較去年提高5個百分點的要求，受到參合農民的歡迎。

三、審計發現

此次審計發現，大多數相關單位對新農合基金管理使用比較規范，沒有發現違紀違規問題。但還是有少數縣和基層衛生院在基金管理和使用中存在一些問題。財務基礎管理不規范，部分被審計單位未按《新型農村合作醫療基金會計核算辦法》的規定要求設置賬簿；有的賬簿記錄不規范；會計不相容職務劃分不嚴格；報銷簽字審批程序不完善；票據使用混亂，庫存現金余額較大，資金安全存在很大隱患。基金管理制度執行不嚴格，部分單位沒有嚴格執行《山東省新型農村合作醫療基金財務制度》中關于現金使用、收費票據、支出戶余額的管理規定；未對基金賬戶實行銀行財政專用賬戶封閉式管理，開設個人賬戶存取現金，未按規定將收繳的資金存入財政專戶；購買銀行支票費用在新農合賬戶中列支，利息收入未上繳財政專戶。更為嚴重的是，在審計中發現部分單位存在虛列門診醫療費用，以門診發票換取住院發票，套取新農合基金的現象，造成超支數額較大。某縣衛生局財務報表顯示當年結余為－1181萬元，主要原因是報銷比例由上一年的50%提高到70%，但以門診醫療費發票換取住院發票，按住院比例報銷醫療費用，使門診及住院病人不能分清，還有虛列門診費用，每人開門診發票100元，報銷30元，套取新農合基金，造成新農合基金結余超支數額較大。新農合政策沒有嚴格掌握，病人住院標準掌握不嚴格。抽查住院報銷發票和費用清單，發現存在將門診病人作為住院病人治療的現象。由于計算機程序原因，病人出院結算時間滯后，病人實際住院天數不準確。村衛生室計算門診人次不準確，有的按醫療項目分解計算，有的為降低人均費用，隨意增加門診人次。有個別村衛生室報銷審核不嚴格，按家庭人口數綜合報銷金額,治療費歸入藥費金額報銷，有的治療費未在收據上體現。有的單位基金報銷補償審核不嚴格，超目錄報銷藥品較多，多種不應報銷的一次性衛生材料、自定收費項目在報銷時未剔除，如抽血費、測血壓、術后護理、體檢費等。內部控制制度薄弱，有的單位沒有建立復核制度，造成賬表金額不相符，有的將不應計入新農合支出的款項填入報表累計支出數，現金管理環節流程未按有關規定執行，憑借條領取的現金過多，造成現金庫存余額過大，有的將現金存入個人存折，違反了財務制度的有關規定。

四、審計意見和建議

根據國家、省、市關于新農合管理的政策要求，新農合會計和財務制度的核算要求，審計小組對發現的問題產生的原因進行了分析，認為其產生的原因是多方面的，涉及管理體制、管理手段、人員素質、工作管理流程等方面，這些問題不利于新農合工作今后的順利發展。為進一步規范和發展新型農村合作醫療制度，規范今后的管理工作，建議采取以下整改措施。一是嚴格執行新農合基金財務會計制度。要加強基金收支預算管理，按年度編制新農合基金預算，建立基金運行分析和風險預警制度，防范基金風險，提高使用效率。要規范票據管理、現金管理和資金劃撥流程。要健全新農合基金的內部審計和督導檢查制度。財政、衛生部門和新農合經辦機構要定期與開戶銀行對賬，保證賬賬相符、賬款相符。要重視發揮審計作用，定期開展新農合審計工作，強化外部監管。二是進一步加強新農合信息系統建設，統一新農合信息平臺。實現新農合管理平臺與各統籌地區新農合信息系統的互聯互通，將符合條件的各級醫療衛生機構納入新農合信息系統，對參合人員就醫信息實行在線全過程管理，使參合人員得到及時便捷的醫藥費用補償服務。三是強化新農合經辦人員培訓和經辦能力建設，提高服務管理水平。加強對新農合經辦人員的培訓，提高其政策水平和業務能力，推行縣級合管辦向鄉鎮派駐稽查人員或異地交叉任職的辦法，建立新農合基金內控制度，防范基金風險，不斷提高參合群眾受益水平。四是根據新農合籌資情況，進一步規范基金支出管理。要進一步充實加強管理機構和管理人員，嚴格執行病人收治住院的相應標準，及時辦理出院病人的出院手續。要按照會計基礎工作規范化的要求，對會計賬簿設置、會計科目運用、會計原始憑證的填制、會計檔案的裝訂和整理等進行全面檢查，對發現的問題要認真進行整改。

五、案例分析

此次審計是我市衛生系統首次開展的對新農合資金管理的大規模審計，審計小組本著謹慎嚴謹的工作態度，在審計前做了較為細致的準備工作，開展了多次審計內容和審計要點的討論，制訂了統一詳細的審計內容；在了解被審計單位新農合資金管理的大體情況后制定了具體審計范圍和抽查審計的單位。審計結果表明，我市新農合資金管理基本是規范的，相關管理制度也比較健全，主要問題是部分新農合資金管理規定和要求在執行上有偏差、部分單位在具體管理上也有所偏差、部分單位的相關管理人員素質不高、缺少法律意識。上述具體問題審計小組在取得確鑿證據后給出了審計結論。事關我市新農合資金的規范管理，審計報告受到局領導高度重視，批示存在問題的相關單位及時整改、按時完善。目前，各單位高度重視審計發現的問題，結合實際采取各種形式落實整改，審計發現的大部分問題都得到了較好地整改。此次審計取得的成效和經驗啟示我們，隨著新農合基金管理制度不斷深入推行，籌資數額逐年增加，保障范圍也不斷擴大，新農合基金運行管理，特別是資金規范運行管理工作任務艱巨，合理調整補償方案和實施有效監管的重要性日益凸顯。此次審計對進一步完善新農合補償機制和監管制度，引導定點醫療機構加強對醫療行為的監管，解決新農合運行中存在的問題，推進我市新農合健康持續發展起到了重要作用。

作者：賈堂宏李大佑楊永成劉愛娟單位：濟南市衛生局