本站小編為你精心準(zhǔn)備了探討審計工作中的風(fēng)險與防控參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要：隨著社會快速的發(fā)展，對于國內(nèi)審計環(huán)境而言，也在發(fā)生著變化，從實際情況來看，在審計工作運行過程中，還存在著一些問題。基于此，在本篇文章中，重點對現(xiàn)階段審計風(fēng)險的發(fā)展情況以及基本內(nèi)容進(jìn)行了相應(yīng)的論述，然后根據(jù)審計工作中遇到的問題提出了針對性的措施，以此降低審計工作風(fēng)險出現(xiàn)的概率，促使該項工作有效開展。

關(guān)鍵詞：審計工作；風(fēng)險；防控

探討在當(dāng)前市場競爭日益激烈的背景下，對于絕大多數(shù)審計單位而言，需要根據(jù)自身行使的權(quán)利來實施監(jiān)督工作。然而，在實際工作中，由于受到多項因素的影響，因此，很多審計單位在內(nèi)部管理或者是運行過程中還面臨著比較多的問題，這從一定程度上增加了審計工作財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的概率。所以，這就需要審計部門制定出合理的措施來監(jiān)督各項環(huán)節(jié)，在最大程度上防止風(fēng)險的發(fā)生，以此保證審計工作可以穩(wěn)定運行。

一、當(dāng)前審計風(fēng)險的發(fā)展情況和基本認(rèn)識

所謂審計風(fēng)險，主要是指在會計報表中存在的多種問題或者是出現(xiàn)漏報情況，在這樣的情況下，注冊會計師就會按照漏報的會計報表提出相應(yīng)的審核意見，做出的一種風(fēng)險。從我國當(dāng)前的環(huán)境情況來看，絕大多數(shù)事務(wù)所的審計風(fēng)險控制意識缺乏，相關(guān)體系落實不到位，所以，在審計工作實際運行期間，需要樹立良好的審計工作控制意識。其次，要想很好的了解和控制審計工作中存在的風(fēng)險，那么需要先對審計風(fēng)險和審計原則進(jìn)行劃分，針對于審計工作中存在的風(fēng)險而言，簡單來講就是要求專業(yè)人員嚴(yán)格遵循相關(guān)原則以及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范要求對審計工作加以重視，有效的開展審計工作。然而在重視的期間，還是經(jīng)常提出不正確的參考意見，因此，在這樣情況下，就直接稱之為審計風(fēng)險；通過探究得出，出現(xiàn)審計風(fēng)險的原因主要是因為審計人員并沒有根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定進(jìn)行操作，反之會提出錯誤的審計建議，那么在這個發(fā)展階段中，審計就會失敗。另外，重點是對這兩個方面進(jìn)行合理劃分，基本依據(jù)是審計人員在這個過程中是否出現(xiàn)了不得當(dāng)?shù)男袨椤Ｔ俅危谡_認(rèn)識審計工作的時候，還需要從幾個角度出發(fā)。第一，審計工作中的風(fēng)險本身就是無法避免的問題，而審計風(fēng)險還可以劃分為固有風(fēng)險和監(jiān)督風(fēng)險以及檢查風(fēng)險。面對其中的監(jiān)督風(fēng)險和檢查風(fēng)險而言，具有比較強(qiáng)的可控性，主要是可以根據(jù)內(nèi)部的監(jiān)督控制減少存在的風(fēng)險。然而在這一發(fā)展過程中，可能因為審計人員的忽略或者是多種原因使得風(fēng)險得不到有效的利用，嚴(yán)重的情況可能會使得風(fēng)險提高。就算是風(fēng)險不會發(fā)生，那么控制環(huán)節(jié)也不能為零；第二，審計風(fēng)險有很大的隨意性，主要是在各個審計工作的環(huán)節(jié)中都存在審計風(fēng)險，而面對任何小的環(huán)節(jié)而言，出現(xiàn)的問題會使得審計風(fēng)險逐漸提高；第三，審計風(fēng)險有著一定的可控性，在表面上審計風(fēng)險是難以減少的，所以還是需要對其加以重視，重點是要將風(fēng)險因素控制在合理最低的限度內(nèi)即可。換而言之，審計工作可以在后期穩(wěn)定運行，其實和審計人員的努力分不開的。

二、營造良好的工作環(huán)境其實防范審計風(fēng)險的主要前提

1.需要完全了解到被審計單位的基本發(fā)展情況對于審計人員在實行審計前，需要以正確的態(tài)度落實好被審計單位的運行情況，不但要全面把握到自身單位財務(wù)運行情況，重點是要掌握到自身企業(yè)業(yè)務(wù)過程和管理體系，所以需要注意到財務(wù)單位以往法律的訴求情況以及原因，由此一來，能夠很好的對單位有一個好的認(rèn)識，以此能夠更好的明確出適合用于財務(wù)行業(yè)體系以及各種法律規(guī)定，研究出可以降低審計風(fēng)險的各種措施以及風(fēng)險，從而使得審計工作能夠在后期穩(wěn)定運行。

2.需要借鑒相關(guān)審計人員的審計成果其實在政府審計工作過程中，需要借鑒以往審計人員的審計文書，更需要直接分析出有關(guān)審計問題中的具體內(nèi)容或者是產(chǎn)生的相關(guān)原因，從而能夠為實行審計工作范疇或者是重點內(nèi)容奠定良好的基礎(chǔ)，同時還能夠為合理配置審計人員匯總是合理安排審計力量做好相應(yīng)的準(zhǔn)備，最后降低不必要的工作量和審計風(fēng)險帶來積極的影響。

3.需要全面實行審計承諾體系，從而規(guī)劃出會計職責(zé)和審計職責(zé)對于會計體系和審計工作來講，兩者性質(zhì)有著很大的不同，所以會計人員和審計人員需要負(fù)責(zé)起自身所承擔(dān)的責(zé)任，并且承擔(dān)的責(zé)任也有著很大的不同，首先，相關(guān)審計人員需要先負(fù)責(zé)審查財務(wù)信息的處理工作，更要知道其工作是否符合實際情況，是否會直接反映出被審計單位和財務(wù)有關(guān)的各種真實情況，所以財務(wù)報表中會經(jīng)常存在錯誤不負(fù)責(zé)任的現(xiàn)象。其次，要想在最大程度上防止審計出現(xiàn)風(fēng)險，那么在審計專業(yè)組開始之前，需要將要審計單位中提供出對會計資料的科學(xué)性以及合法性做出相應(yīng)的承諾，而且還需要加蓋要審計單位公章，目的確定劃分會計職責(zé)以及審計風(fēng)險。

4.需要確保審計工作的單獨性，防止各個方面帶來的問題單獨性是審計工作過程中重要的根本，同時也是確保審計工作的重要基礎(chǔ)，所以審計工作的各個項目工作是從最初難以確保單獨性的話，那么就會受到各個方面的嚴(yán)重影響，如果出現(xiàn)這樣的問題，只能是大事化小，小事化了，由此一來，需要按照標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行好審計回避體系，最后在最大程度上防止審計風(fēng)險。整體上來講，需要嚴(yán)格執(zhí)行審計程序，按照規(guī)定實行審計工作，這個是預(yù)防審計風(fēng)險的關(guān)鍵內(nèi)容。在一些政府實行審計工作時，需要先制定出一套完善并且嚴(yán)格的工作過程和步驟，需要注意的是，不能僅僅根據(jù)自身主觀要求去進(jìn)行判斷，要求審計人員需要根據(jù)相關(guān)審計法以及審計法實施條例進(jìn)行操作，并且要做到有章可循，有法可依的原則。三、結(jié)語以上所述，從當(dāng)前中國的基本國情和審計的發(fā)展情況可以看出來，還是需要對審計工作風(fēng)險加以控制，不僅如此，還需要樹立完善的審計風(fēng)險控制管理體系，由此一來，就可以將審計工作風(fēng)險降到最低。

參考文獻(xiàn)：

[1]王樹榮.基于風(fēng)險防控視角淺析事業(yè)單位內(nèi)部審計工作——以地質(zhì)科研事業(yè)單位為例[J].現(xiàn)代審計與經(jīng)濟(jì),2018(4):35-37.

[2]楊亞軍.經(jīng)濟(jì)責(zé)任人審計風(fēng)險與防控措施分析[J].經(jīng)貿(mào)實踐,2018(1):241.

[3]劉佳雯.淺談審計工作的風(fēng)險與防控[J].經(jīng)貿(mào)實踐,2017(22):246.

作者：王景麗 單位：五原縣審計局