本站小編為你精心準(zhǔn)備了保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制淺析（3篇）參考范文，愿這些范文能點(diǎn)燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

第一篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制探析

摘要：

保險(xiǎn)公司主要經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)，所以在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中難免會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)公司影響是十分重要的，即使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性使其無(wú)法消除，但是保險(xiǎn)公司可以通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，提前制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，維護(hù)保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)完整與安全。本文基于對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式的分析，提出了加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的措施。

關(guān)鍵詞：

保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是在其營(yíng)運(yùn)過(guò)程中因主動(dòng)通過(guò)負(fù)債的途徑融資，導(dǎo)致公司盈余資金發(fā)生變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司資產(chǎn)主要包括資本金、保證金、公積金等基金和一些國(guó)家規(guī)定的其他合法資產(chǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司營(yíng)運(yùn)過(guò)程中不得不面對(duì)的客觀風(fēng)險(xiǎn)，雖然無(wú)法完全規(guī)避，但是通過(guò)剖析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)潛在的表現(xiàn)形式，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制，謀劃應(yīng)對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施，有效防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式

保險(xiǎn)公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是依靠集中保戶交付的保費(fèi)承擔(dān)保戶未來(lái)不確定的風(fēng)險(xiǎn)，而保險(xiǎn)公司的自有資金比如資本金、公積金和未分配盈余資金數(shù)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于外來(lái)資金比如準(zhǔn)備金、保障基金、再保險(xiǎn)基金、未付負(fù)債數(shù)額，保險(xiǎn)公司總資產(chǎn)中負(fù)債占比80%。保險(xiǎn)公司資金價(jià)格轉(zhuǎn)移的高低程度由保險(xiǎn)公司負(fù)債和營(yíng)運(yùn)成本的變化程度決定，資金轉(zhuǎn)移價(jià)格變化直接作用于公司資產(chǎn)盈利狀況和資金風(fēng)險(xiǎn)狀況。在保險(xiǎn)公司籌資、投資過(guò)程都存在著客觀的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其表現(xiàn)形式主要可以分為以下幾類：

(一)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中壞賬準(zhǔn)備金高

保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，保險(xiǎn)公司為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額爭(zhēng)取保額大的業(yè)務(wù)而采取保費(fèi)延緩收取制度，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司應(yīng)收保費(fèi)增長(zhǎng)。保戶信用良好不會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來(lái)壞賬損失，一旦保戶信用不良，則會(huì)增加保險(xiǎn)公司壞賬損失。

(二)較低的投資收益回報(bào)

由于經(jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致保險(xiǎn)公司出現(xiàn)一定資金虧損，遞減對(duì)保戶承保的利潤(rùn)，與一般公司相比，保險(xiǎn)公司的特性是公眾性，出現(xiàn)虧損不僅不利于保險(xiǎn)公司吸收資金展開新業(yè)務(wù)，也會(huì)對(duì)公司形象建設(shè)產(chǎn)生副作用，使產(chǎn)品銷售不暢通，影響保險(xiǎn)公司的正常營(yíng)運(yùn)。

(三)資金償付能力欠缺

資金償付能力是指保險(xiǎn)公司在對(duì)到期負(fù)債的資金支付和對(duì)未來(lái)責(zé)任承擔(dān)的資金支付能力。資金償付要求一般公司資金不低于負(fù)債，對(duì)保戶而言，購(gòu)買保單目的是希望保險(xiǎn)公司能及時(shí)給予保險(xiǎn)金支付，保險(xiǎn)公司的負(fù)債遠(yuǎn)高于資產(chǎn)，所以保險(xiǎn)公司應(yīng)該按時(shí)履行保險(xiǎn)合同，提高償付能力，維持現(xiàn)有保戶，提高聲譽(yù)。

(四)提存責(zé)任準(zhǔn)備金不足

保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)：公司和保戶簽約保單，收取保戶保費(fèi)，一旦保戶出現(xiàn)事故，保險(xiǎn)公司按照合同規(guī)定及時(shí)給付受益人相應(yīng)的保險(xiǎn)金賠償。在保險(xiǎn)合同簽訂以后保險(xiǎn)公司才會(huì)承擔(dān)保險(xiǎn)人的責(zé)任，所以保險(xiǎn)公司必須在收取保費(fèi)時(shí)、保戶風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前計(jì)提責(zé)任準(zhǔn)備金，在保險(xiǎn)公司所有的負(fù)債項(xiàng)目中，責(zé)任準(zhǔn)備金是最高的。如果責(zé)任準(zhǔn)備金不足，導(dǎo)致無(wú)法賠付受益人的保險(xiǎn)金，不能合理的顯示保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況，由于計(jì)提保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金不足導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)上顯示盈余增加進(jìn)而產(chǎn)生不恰當(dāng)分紅。為維護(hù)保戶利益，提高保險(xiǎn)公司償付能力，監(jiān)管部門一定要按照公司規(guī)定做好責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提工作。

(五)經(jīng)營(yíng)成本提高

保險(xiǎn)公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)成本包括責(zé)任金賠款償付、保戶退保金、業(yè)務(wù)人傭金、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用等，任何一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)成本都有合理的金額范圍，一旦超過(guò)這個(gè)范圍就有可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司虧損。

(六)資產(chǎn)負(fù)債匹配度低

短期匹配度低的資產(chǎn)負(fù)債導(dǎo)致公司經(jīng)營(yíng)受到市場(chǎng)利率變動(dòng)的影響，長(zhǎng)期低匹配度的資產(chǎn)負(fù)債比會(huì)導(dǎo)致公司資產(chǎn)無(wú)形損失。保險(xiǎn)公司負(fù)債主要來(lái)源于流動(dòng)性高、期限不固定、有預(yù)定利率成本的保費(fèi)，資產(chǎn)負(fù)債不匹配使得保險(xiǎn)公司資產(chǎn)變現(xiàn)能力下降，資金償付能力變的不足，甚至引發(fā)保戶大量退訂保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制舉措

(一)建設(shè)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是指在日常營(yíng)運(yùn)中對(duì)財(cái)務(wù)可能出現(xiàn)的任何異常情況提前做好應(yīng)急方案，早一步發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，早一步控制風(fēng)險(xiǎn)，早一步解決風(fēng)險(xiǎn)。按照實(shí)用性和可操作性原則逐步構(gòu)建保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警機(jī)制。

1.確定保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制具體的指標(biāo)。在建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)要突出資產(chǎn)變現(xiàn)能力，同時(shí)確定償債能力指標(biāo)作為基礎(chǔ)指標(biāo)，關(guān)注財(cái)務(wù)效益指標(biāo)和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)指標(biāo)，可以作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制指標(biāo)體系的有現(xiàn)金負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率、資金償付能力、資金流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、保戶續(xù)保率、退保比率等。

2.對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，編制現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)預(yù)算。保險(xiǎn)金以及保險(xiǎn)金流動(dòng)是保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，對(duì)保險(xiǎn)公司而言，能夠?qū)崿F(xiàn)健康持續(xù)發(fā)展不是完全由盈利決定，而要看公司流動(dòng)資金是否能夠滿足用于日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)支出的費(fèi)用。只有當(dāng)公司的凈現(xiàn)金流量超過(guò)了凈利潤(rùn)才能確保公司業(yè)務(wù)的正常運(yùn)營(yíng)。現(xiàn)金流量預(yù)算的編制基礎(chǔ)是日常保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的收入與支出差額，收支差一方面體現(xiàn)保險(xiǎn)金使用的方向以及范圍，另一方面為日常現(xiàn)金流量管理提供了預(yù)警信號(hào)。

3.根據(jù)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開展的實(shí)際情況采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)防范策略。保險(xiǎn)公司建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制指標(biāo)體系以后，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)進(jìn)行實(shí)時(shí)追蹤檢測(cè)，一旦出現(xiàn)了不良現(xiàn)象，比如應(yīng)收保費(fèi)增長(zhǎng)、日常經(jīng)營(yíng)成本上升、保戶退保率上升等，應(yīng)該分析這些不良現(xiàn)象的深層次原因，分析潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防范可行性報(bào)告，制定可操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防范策略。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供制度保障

內(nèi)部管控機(jī)制是保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中形成的一套相互聯(lián)系、相互制約的良性風(fēng)險(xiǎn)管理控制系統(tǒng)，內(nèi)控建設(shè)既是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心手段，也是有效實(shí)施財(cái)務(wù)管理的重要構(gòu)成元素。

1.在公司內(nèi)創(chuàng)造良好的內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)部控制的環(huán)境包括制度和人員兩個(gè)層次：第一，保險(xiǎn)公司管理層要樹立內(nèi)部管控的理念，改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理理念、方式，在公司內(nèi)自上而下引導(dǎo)建立內(nèi)控制度，實(shí)施內(nèi)部控制。其次，保險(xiǎn)公司要建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制相關(guān)制度，包括公司組織結(jié)構(gòu)、授權(quán)和責(zé)任分配方法、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)日常處理流程等。

2.針對(duì)保險(xiǎn)公司日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)展開全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估技術(shù)，比如風(fēng)險(xiǎn)因素分析法、內(nèi)部控評(píng)價(jià)法、分析性復(fù)合法、風(fēng)險(xiǎn)率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)法等，找出保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采用恰當(dāng)方法分散風(fēng)險(xiǎn)。以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防為主，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行增加、補(bǔ)充來(lái)降低潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事前控制、事中控制和事后控制機(jī)制。事前控制是公司在進(jìn)行最終方案決策前運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析方法對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行成因分析以和變動(dòng)過(guò)程分析，確保沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)才開展業(yè)務(wù)。事中控制是在日常業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)過(guò)程中不僅運(yùn)用定量分析方法，還要用定性分析方法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)施監(jiān)督控制，就是發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)的偏差。事后控制是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生以后建立詳細(xì)的檔案，對(duì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因、解決風(fēng)險(xiǎn)的措施進(jìn)行詳細(xì)記錄，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)吸取教訓(xùn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

(三)加強(qiáng)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算

1.在保險(xiǎn)公司內(nèi)部成立專門的財(cái)務(wù)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。成立預(yù)算管委會(huì)專門負(fù)責(zé)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，規(guī)范制定財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)和預(yù)算政策，同時(shí)要制定財(cái)務(wù)預(yù)算詳細(xì)具體的實(shí)施流程，并下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算總體實(shí)施計(jì)劃，平衡協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行步驟，監(jiān)督完成財(cái)務(wù)預(yù)算制定的總目標(biāo)。

2.建立規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制方法。結(jié)合保險(xiǎn)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)，在全員參與決策前提下制定公司財(cái)務(wù)預(yù)算的可行性目標(biāo)，每一個(gè)執(zhí)行部門要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)和執(zhí)行計(jì)劃制定本部門詳細(xì)可行的財(cái)務(wù)預(yù)算方案，預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)各個(gè)公司總目標(biāo)和各部門財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)進(jìn)行資源協(xié)調(diào)與分配，及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算總目標(biāo)和各部門財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)，目標(biāo)確定以后再層層傳達(dá)給下級(jí)部門執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。

3.加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，將風(fēng)險(xiǎn)控制的理念植入到每一個(gè)員工的意識(shí)中，在無(wú)形中提高公司的凝聚力共同抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有以文化為指導(dǎo)，高層管理者提高管理能力，調(diào)整公司組織結(jié)構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，才能降低保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)損失。

參考文獻(xiàn)：

[1]高天天.保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向的內(nèi)部控制應(yīng)用研究[D].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2014.

[2]余依娜.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制初探[J].中國(guó)管理信息化，2013，14：21-22.

[3]李海燕.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制措施[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版)，2013，18：156+158.

作者:徐芹 單位:中銀保險(xiǎn)有限公司浙江分公司

第二篇：保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)控制理論分析

摘要:

隨著保險(xiǎn)市場(chǎng)的發(fā)展，保險(xiǎn)公司之間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，為了吸引客戶，各個(gè)保險(xiǎn)公司紛紛使出殺手锏，利用降低保費(fèi)的形式來(lái)吸引用戶，雖然在短期內(nèi)積累了大量用戶，但是卻帶來(lái)了一系列的風(fēng)險(xiǎn)。為了解決這一問(wèn)題，保險(xiǎn)公司必須要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。

關(guān)鍵詞:

保險(xiǎn)公司;風(fēng)險(xiǎn)管理;理論

在當(dāng)今國(guó)際金融市場(chǎng)上，保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，眾多保險(xiǎn)公司通常通過(guò)降低保費(fèi)來(lái)留住客戶，從而導(dǎo)致承保利潤(rùn)越來(lái)越低，這就使得保險(xiǎn)投資的重要性日益凸顯，注重保險(xiǎn)投資不僅可以保證保險(xiǎn)行業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，還會(huì)保障保險(xiǎn)行業(yè)利潤(rùn)的不斷增長(zhǎng)，但保險(xiǎn)業(yè)的投資具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，所以研究者們對(duì)保險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)的研究顯得尤為重要。就目前來(lái)看，關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的研究需要解決的問(wèn)題主要集中在幾個(gè)方面:

一、保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理主要有以下原因:第一，企業(yè)經(jīng)理人的自我利益對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有一定的影響。如果企業(yè)經(jīng)理人持有企業(yè)一定的股份，成為保險(xiǎn)公司的股東，那么他在進(jìn)行企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)就會(huì)選擇比較穩(wěn)健的風(fēng)格，從而將企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)降到最低，所以，企業(yè)需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。第二，稅收的非線性。稅收的非線性指的是如果企業(yè)收入平穩(wěn)，可以有效降低稅收率，從而降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)價(jià)值，所以，保險(xiǎn)公司需要通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)降低稅收率。第三，財(cái)務(wù)困境成本。財(cái)務(wù)困境成本是指如果企業(yè)面臨破產(chǎn)或者財(cái)務(wù)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，企業(yè)的成本就會(huì)不斷上升，所以，企業(yè)要通過(guò)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理盡量避免上述情況的出現(xiàn)。第四，資本市場(chǎng)的非完全性。資本市場(chǎng)的非完全性是指由于投資具有可變性，當(dāng)投資出現(xiàn)變動(dòng)時(shí)企業(yè)可能沒(méi)有充足的資金進(jìn)行新的投資，所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過(guò)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)面對(duì)投資帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

二、如何對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制

在對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，要針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)采取不同的措施。保險(xiǎn)公司金融風(fēng)險(xiǎn)的分類:

1、精算風(fēng)險(xiǎn)，指金融保險(xiǎn)公司因?yàn)槭鄢霰ｋU(xiǎn)單或者承擔(dān)債務(wù)進(jìn)行融資而帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

2、系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，指因?yàn)槭袌?chǎng)系統(tǒng)存在變化風(fēng)險(xiǎn)而引起的保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

3、信用風(fēng)險(xiǎn)，指由于債務(wù)人無(wú)法償還保險(xiǎn)公司的債務(wù)從而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

4、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，指保險(xiǎn)公司在面臨資金周轉(zhuǎn)時(shí)由于資金緊缺周轉(zhuǎn)不開的現(xiàn)象。

5、操作風(fēng)險(xiǎn)，指的是由于保險(xiǎn)公司對(duì)理賠的處理不當(dāng)或者違反了監(jiān)督管理要求而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

6、法律風(fēng)險(xiǎn)，指由于保險(xiǎn)公司相關(guān)人員違法而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

那么，面對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采取不同措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。

1．精算風(fēng)險(xiǎn)的控制:精算風(fēng)險(xiǎn)的控制是保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍之一，它存在一定的概率性，所以要對(duì)精算的過(guò)程進(jìn)行總結(jié)，通過(guò)提升控制的高度(從實(shí)際操作到控制理論)來(lái)降低精算的風(fēng)險(xiǎn)。

2．系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的控制:利率風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司在系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)中面臨的最重要的風(fēng)險(xiǎn)。所謂利率風(fēng)險(xiǎn)指的是市場(chǎng)利率的變動(dòng)對(duì)保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)產(chǎn)生的影響。為了消除或減小這種影響，可以定量的分析利率和資產(chǎn)與負(fù)債的關(guān)系，此種方法的最終目的是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。所以，有時(shí)雖然風(fēng)險(xiǎn)降低了，但企業(yè)的利潤(rùn)也會(huì)隨之下降。如何將利潤(rùn)與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)完美結(jié)合還需要進(jìn)一步研究。

3．信用風(fēng)險(xiǎn)的控制:要想降低信用風(fēng)險(xiǎn)就要要嚴(yán)格要求保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員，要求保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員在簽訂保險(xiǎn)合同時(shí)要對(duì)客戶進(jìn)行全面考察，避免與信用不良客戶簽訂合同，從而帶來(lái)不必要的不良應(yīng)收賬款。

4．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的控制;要想控制好資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，就得要求保險(xiǎn)公司保留一定的現(xiàn)金或者容易變現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)，以備不時(shí)之需。

5．操作風(fēng)險(xiǎn)的控制:一方面要提高保險(xiǎn)公司管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，在進(jìn)行理賠時(shí)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，杜絕由于理賠不當(dāng)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn);另一方面加強(qiáng)監(jiān)管力度，避免由于監(jiān)管不當(dāng)而帶來(lái)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

6．法律風(fēng)險(xiǎn)的控制:保險(xiǎn)公司應(yīng)該嚴(yán)格按照法律辦事，同時(shí)不斷提高企業(yè)管理者和普通員工的的法律素養(yǎng)，不做違法之事，盡量避免由于違法而帶來(lái)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

三、保險(xiǎn)業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)理論研究的關(guān)系

首先，投資的風(fēng)險(xiǎn)和承保的風(fēng)險(xiǎn)之間具有一定的聯(lián)系;其次，投資的風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)具有一定的關(guān)聯(lián)性;再次，投資的風(fēng)險(xiǎn)與人之間也有一定的關(guān)系。作為投資主體，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的最大風(fēng)險(xiǎn)就是利率風(fēng)險(xiǎn)，即保險(xiǎn)業(yè)務(wù)受到市場(chǎng)利率因素影響而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，為了解決這一問(wèn)題，保險(xiǎn)公司可以采用資產(chǎn)/負(fù)債匹配管理法，從定量角度來(lái)研究保險(xiǎn)公司利率風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，當(dāng)然，在采取該種方法時(shí)，也必然會(huì)影響到保險(xiǎn)公司的利潤(rùn)，如何協(xié)調(diào)好風(fēng)險(xiǎn)與利潤(rùn)的關(guān)系是理論界需要重點(diǎn)解決的難題。在保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理上，可以采用幾種技術(shù)工具，即標(biāo)準(zhǔn)化與財(cái)務(wù)報(bào)告、設(shè)定承包職權(quán)、制定投資指導(dǎo)方針、設(shè)置激勵(lì)機(jī)制，全面考慮到保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)與資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)，與保險(xiǎn)商、高層管理人員簽訂好激勵(lì)合同，提升他們的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，采取這種綜合性的管理措施，可以將保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)降低至最小化。

四、結(jié)語(yǔ)

總之，保險(xiǎn)公司的投資具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，雖然人們?cè)陲L(fēng)險(xiǎn)投資的研究上有了很大的進(jìn)展，但是當(dāng)前還有不少問(wèn)題需要解決，比如說(shuō)影響投資風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，它們各自影響力所占的比重是多少;如何在保險(xiǎn)公司規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)投資利潤(rùn)的最大化等等。對(duì)保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)的研究不僅要靠相關(guān)機(jī)構(gòu)的研究人員，還應(yīng)該使保險(xiǎn)從業(yè)人員加入進(jìn)來(lái)，總結(jié)他們的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為研究提供充足的根據(jù)。所以，保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資研究還有很長(zhǎng)的路要走。

參考文獻(xiàn)：

［1］馮佳．降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)內(nèi)控管理———淺議保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理［J］．天津市財(cái)貿(mào)管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2010(03)．

［2］車輝，李思捷，王曉葛，趙陽(yáng)．基于全壽命周期的保險(xiǎn)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題研究［J］．保險(xiǎn)研究，2010(08)．

［3］丁元昊．我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知演進(jìn)———以《保險(xiǎn)研究》為代表的文獻(xiàn)綜述［J］．保險(xiǎn)研究，2010(08)．

［4］趙文昊，李強(qiáng)，曹晉文，蔡海燕，吳曉東．保險(xiǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債管理技術(shù)及指標(biāo)研究［J］．保險(xiǎn)研究，2010(10)．

作者:肖毓 單位:成都樹德中學(xué)(光華校區(qū)）

第三篇：保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制研究

摘要：

近年來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)取得了長(zhǎng)足發(fā)展。據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查，我國(guó)保險(xiǎn)費(fèi)年均收入增長(zhǎng)超過(guò)20%，且業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了巨大的變化，形成了國(guó)有、外資及民營(yíng)等多元結(jié)構(gòu)。但與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)尚處于發(fā)展階段，盈利能力、業(yè)務(wù)規(guī)模等方面均存在一定滯后性。尤其表現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理方面，由于保險(xiǎn)公司發(fā)展涉及集資、投資等多個(gè)環(huán)節(jié)，其中存在諸多風(fēng)險(xiǎn)，不利于保險(xiǎn)公司持續(xù)發(fā)展，如何實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的高效防范成為保險(xiǎn)公司發(fā)展的關(guān)鍵。文章將結(jié)合財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)概念，對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行分析和研究，并在此基礎(chǔ)上提出防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)有效對(duì)策，希望為我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)持續(xù)性發(fā)展提供更多參考。

關(guān)鍵詞：

保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；風(fēng)險(xiǎn)分析；對(duì)策

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，保險(xiǎn)已經(jīng)成為人們生活、工作中不可缺少的一部分。保險(xiǎn)公司的發(fā)展將會(huì)對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生巨大的影響。但面臨現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)環(huán)境，無(wú)論是管理方法還是人員，保險(xiǎn)公司發(fā)展面臨的風(fēng)險(xiǎn)始終存在。其中財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，貫穿于整個(gè)保險(xiǎn)公司發(fā)展全過(guò)程，如果該環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，將會(huì)產(chǎn)生連鎖反應(yīng)。因此加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的分析，找到風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并采取針對(duì)性對(duì)策已成為保險(xiǎn)公司的當(dāng)務(wù)之急。

一、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)概念

所謂財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，是企業(yè)處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，無(wú)法對(duì)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)料及控制，使得企業(yè)最終財(cái)務(wù)成果與預(yù)期目標(biāo)出現(xiàn)偏差，企業(yè)會(huì)蒙受經(jīng)濟(jì)損失、甚至破產(chǎn)。由于財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，與各項(xiàng)活動(dòng)均存在非常密切的聯(lián)系，如果對(duì)籌措資金、分配利潤(rùn)等環(huán)節(jié)處理不當(dāng)，都將產(chǎn)生一定風(fēng)險(xiǎn)。

二、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)成因分析

所有保險(xiǎn)公司都一樣，面臨著復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)，不利于保險(xiǎn)公司健康發(fā)展。產(chǎn)生財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的主要原因體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

(一)缺少自有資金，風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)薄弱

我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)數(shù)量與日俱增，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，一些保險(xiǎn)公司自身具有非常雄厚的資金實(shí)力，能夠確保公司穩(wěn)定、可靠運(yùn)行。但還有很多保險(xiǎn)公司自身資金能力較為薄弱，對(duì)外籌資有限，加之自身風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)較為薄弱，在很大程度上阻礙了保險(xiǎn)公司健康發(fā)展[1]。此外，保險(xiǎn)公司在發(fā)展中存在虛報(bào)資產(chǎn)等現(xiàn)象，可見，國(guó)家監(jiān)管力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

(二)責(zé)任準(zhǔn)備金不足，資本結(jié)構(gòu)不合理

所謂責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司為了承擔(dān)未到期責(zé)任等提前準(zhǔn)備的資金。按照相關(guān)制度規(guī)定，責(zé)任準(zhǔn)備金不能夠作為公司營(yíng)業(yè)所得，隨時(shí)會(huì)進(jìn)行賠付。一旦出現(xiàn)賠付情況，企業(yè)將無(wú)力賠付。此外，現(xiàn)有資本結(jié)構(gòu)不夠合理，對(duì)于各部分資金的分配存在很多問(wèn)題，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，保險(xiǎn)公司無(wú)法第一時(shí)間做出響應(yīng)，給公司帶來(lái)了經(jīng)濟(jì)損失。

(三)投資收益偏低，內(nèi)控力度不到位

一般來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)公司將產(chǎn)品銷售給保戶，并收取了大量保費(fèi)。保費(fèi)作為保險(xiǎn)公司的主要收益。為了滿足公司發(fā)展需求，保險(xiǎn)公司會(huì)將保費(fèi)投資到其他項(xiàng)目當(dāng)中。但當(dāng)前國(guó)內(nèi)市場(chǎng)具有復(fù)雜性、多變性特點(diǎn)，存在較大的金融風(fēng)險(xiǎn)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，都會(huì)給公司造成一定經(jīng)濟(jì)損失[2]。隨著資本市場(chǎng)不斷發(fā)展，保險(xiǎn)公司可投資領(lǐng)域、渠道呈現(xiàn)多元方向發(fā)展，進(jìn)一步增加了投資風(fēng)險(xiǎn)。但是保險(xiǎn)公司并未構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，審計(jì)工作落實(shí)不到位，使得保險(xiǎn)公司始終處于危機(jī)當(dāng)中。除此之外，應(yīng)收賬款過(guò)多、收益分配及災(zāi)害等也會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。

三、防范保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的有效對(duì)策

(一)樹立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

保險(xiǎn)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵原因是管理層防范意識(shí)薄弱所致。企業(yè)內(nèi)部缺少高效的管控體系。因此防范財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的首要前提是管理者要樹立風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，明確責(zé)任劃分、細(xì)化分工，逐步將風(fēng)險(xiǎn)管控工作落實(shí)到實(shí)處，最大限度上防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性[3]。在保險(xiǎn)公司內(nèi)部要加大宣傳力度，使基層員工也能夠認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要意義，并在工作中發(fā)揮主觀能動(dòng)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，并采取行之有效的措施加以防范，真正做到防患于未然。新形勢(shì)下，保險(xiǎn)公司發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，缺少完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)將會(huì)在很大程度上挫傷保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。因此保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)識(shí)當(dāng)前發(fā)展現(xiàn)狀，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，制定企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略與計(jì)劃。如財(cái)務(wù)約束機(jī)制，可以從內(nèi)部與外部?jī)蓚€(gè)層面入手，前者主要是財(cái)務(wù)預(yù)算管理，如各層次權(quán)利與責(zé)任分配，而后者則強(qiáng)調(diào)的是市場(chǎng)“無(wú)形的手”的管理和控制。強(qiáng)化預(yù)算管理，及時(shí)分析和研究，針對(duì)預(yù)算實(shí)施的情況出現(xiàn)的偏差問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)的糾正，以此來(lái)提高預(yù)算管理工作質(zhì)量及效率。通過(guò)內(nèi)外有機(jī)整合，能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督和管理。不僅如此，在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的指導(dǎo)下，還能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他方面的問(wèn)題，使得保險(xiǎn)公司日漸完善。信息時(shí)代背景下，保險(xiǎn)公司要積極引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)，利用計(jì)算機(jī)軟件對(duì)海量數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)分析和研究，從中提煉出對(duì)公司有利與不利的信息。一般來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)具有不可控性特點(diǎn)，我們不能夠消除風(fēng)險(xiǎn)，但是能夠提前做好準(zhǔn)備，根據(jù)本公司的特點(diǎn)及實(shí)際情況，從而制定切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理策略。

(二)優(yōu)化公司資本結(jié)構(gòu)資本結(jié)構(gòu)

作為企業(yè)各種資本的價(jià)值構(gòu)成及其對(duì)應(yīng)比例關(guān)系。現(xiàn)階段，針對(duì)保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，應(yīng)積極構(gòu)建多元資本結(jié)構(gòu)。多元資本結(jié)構(gòu)作為企業(yè)未來(lái)發(fā)展的必然趨勢(shì)，保險(xiǎn)公司對(duì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)有資金資源的合理處理，減少意外情況對(duì)企業(yè)造成損失。如調(diào)整權(quán)益資本與債務(wù)資本、或者爭(zhēng)取籌資方式多樣化，增加負(fù)債資本的同時(shí)降低權(quán)益資本，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和調(diào)整，順應(yīng)宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)，從而為企業(yè)持續(xù)發(fā)展能提供堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ)，更好地應(yīng)對(duì)日后潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)積極構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系

經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)下，保險(xiǎn)公司開始朝著現(xiàn)代化、信息化方向革新，對(duì)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)給予了更多的關(guān)注。因此構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系成為防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一[4]。在實(shí)踐中，我們能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)警，從多個(gè)角度綜合了解并掌握企業(yè)整體財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，甚至能夠?qū)ω?cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行觀察、識(shí)別等處理，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，為保險(xiǎn)公司提供科學(xué)依據(jù)，減少風(fēng)險(xiǎn)防范盲目性現(xiàn)象的出現(xiàn)。在風(fēng)險(xiǎn)防范中，我們能夠及時(shí)意識(shí)到潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃中，將會(huì)為企業(yè)節(jié)省更多資源，最大限度上減少損失。與其他行業(yè)不同，保險(xiǎn)行業(yè)是以資金為核心的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。因此加大對(duì)資金的處理力度非常關(guān)鍵。而內(nèi)控能夠?qū)緝?nèi)部子系統(tǒng)之間的資金管理、資金利用等進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保公司投資更加科學(xué)、合理。保險(xiǎn)公司在發(fā)展過(guò)程中，要積極實(shí)施內(nèi)控與審計(jì)，設(shè)置專門的審計(jì)部門，從制度層面上強(qiáng)調(diào)設(shè)計(jì)部門的獨(dú)立性，減少人為因素對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生的影響，在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行定期審計(jì)，根據(jù)審計(jì)結(jié)果追究?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)制中審計(jì)人員責(zé)任，以此來(lái)保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)公平、客觀性，從而更加全面地反映公司財(cái)務(wù)情況，且能夠警示保險(xiǎn)公司內(nèi)部成員，實(shí)現(xiàn)雙重目標(biāo)。新時(shí)期下，保險(xiǎn)公司還可以積極構(gòu)建高效的激勵(lì)機(jī)制，調(diào)動(dòng)內(nèi)部員工積極性，能夠?qū)㈦[藏的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)并匯報(bào)給管理層[5]。

四、結(jié)論

根據(jù)上文所述，自改革開放以來(lái)，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)迅速發(fā)展，在維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定等方面占據(jù)非常重要的位置。但同時(shí)我們也要關(guān)注其發(fā)展過(guò)程中面臨的諸多問(wèn)題，如制度不夠完善、投資存在盲目性等，引發(fā)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。因此保險(xiǎn)公司在發(fā)展過(guò)程中，管理者要樹立正確思想、觀念，充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的重要意義，并采取合理的措施加以調(diào)整和優(yōu)化，如實(shí)施內(nèi)控與審計(jì)，完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，積極引入現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)，并構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)處理能力，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力，從而更好地發(fā)揮自身社會(huì)、經(jīng)濟(jì)等綜合效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃燕文.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理體系優(yōu)化研究[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2016(04)：124-125.

[2]薛玉梅.保險(xiǎn)公司實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算管理過(guò)程中的問(wèn)題及對(duì)策分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2016(01)：254.

[3]郝帥.基于財(cái)務(wù)分析視角的保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理——以A保險(xiǎn)公司為例[J].中國(guó)市場(chǎng)，2016(22)：137-140.

[4]姜濤.保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問(wèn)題及改進(jìn)對(duì)策[J].會(huì)計(jì)師，2016(10)：35-37.

[5]洪巍.探析新時(shí)期保險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2015(28)：139-140.

作者:侯蕓蕓 單位:中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司陜西省分公司