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[摘要]稅收籌劃就是在法律允許的范圍之內，在企業的日常經營不受影響的前提下對企業的財務方面的活動進行恰當地安排，以此來降低企業的納稅，達到贏得最大利潤的目的。所以，企業的稅收籌劃對企業的利潤具有重要的意義。基于此，本文首先講述了企業稅收籌劃的目標定位，接著從兩個方面講述企業稅收籌劃的風險問題還有如何應對這些風險的解決措施。

[關鍵詞]稅收籌劃；目標定位；風險問題

稅收籌劃是屬于企業的財務領域，隨著社會經濟的發展，企業之間的競爭激烈，如何在激烈的競爭中保持優勢，保持盈利的最大化，是每個企業管理者所需要考慮的。好的稅收籌劃能夠為企業減少經濟方面的壓力，減少企業的經營費用，降低生產的成本。但是目前企業稅收籌劃在國內發展還不成熟，如何合理的運用好稅收籌劃，是每個企業所面臨的挑戰和機遇。

1企業稅收籌劃的目標定位

1.1在法律范圍內繳納稅額最少

企業在生產經營過程中會產生不同的稅負，而稅收籌劃就是在法律許可的范圍之內，調整企業的生產以及財務活動來減少可以節省稅收的活動。稅負其實是企業在按稅法規定之下所需繳納的費用，是企業在經營過程中必須要承擔的社會責任。稅負有多種計算方法，其中的最優稅負是最具有代表性的，他的計算是實際承擔稅額與生產經營收入的比值。對于最優稅負來說，業內并沒有一個固定的標準，但是企業可以在通過兩種方式來衡量決策。首先是搜集與本企業產品類型相似，生產規模較為接近的企業的稅負信息，然后將本企業的稅負與搜集起來的信息作比較，這樣能夠直觀地看出本企業在稅負方面與競爭者的差距，可以幫助企業不斷調整生產經營方式，縮小與同行業企業之間的差距[1]。

1.2降低涉稅損失

在不影響企業生產經營下，降低企業稅收損失就是在法律的基礎上，最大限度的做好會計核算、財務管理以及申報納稅的工作。涉稅損失主要分為機會損失、操作損失以及違規損失。機會損失就是企業沒有及時關注國家的政策變化下做出的決策，失去了得到政府政策福利的良機而導致企業為其支付多余的稅收。國家的稅收政策優惠力度很大，幅度也很廣，因此企業在管理過程中要時常關注這些信息，減少不必要的資金損失；操作損失就是在計算納稅額的時候將不應當計入納稅范圍的部分計入納稅范圍內，增加了企業不必要的稅額，使企業造成了損失；違規損失是在運營過程中因違反納稅法而應需繳納的罰款，這類損失不僅增加了企業額外的經濟負擔，而且會影響企業的信譽形象，應該要引起重視[2]。

2企業稅收籌劃的風險問題

2.1國家稅收政策的變化帶來的風險

我國的經濟發展迅猛，國家也在不同的階段出臺不同的政策來促進經濟發展的繁榮。而稅收籌劃是根據國家制定的稅法來合理安排調整的，因此，企業如果只在特定時期內按照沒有變革的稅法來做稅收籌劃，那么在稅收政策出臺之后這些稅收籌劃將會作廢，已經不再使用當前的稅收政策了，這在一定程度上會給企業帶來工作效率的降低，人力物力財力的浪費，甚至會給企業帶來生產的問題和發展的危機。

2.2各地稅收執法不統一帶來的風險

我國的稅收政策經常性變化，導致了地方的稅法在推行中也存在著一些矛盾，在實施的時候造成一定的問題。執法人員可能對于當前的政策調整了解不及時，沒有及時統一的標準來確定企業是否違法的情況下，企業可能因此在生產經營方面會受很大程度的影響，對于企業塑造的形象也會造成破壞[3]。

2.3企業了解政策不及時帶來的損失

由于目前企業專門從事稅收籌劃的工作人員較少，稅收籌劃的工作主要交由財務方面的人員來決定，由于人員的不專業化以及對實時政策了解的滯后性，制定出來的稅收籌劃方案可能不能夠及時有效用。

3對于風險問題的防范措施

3.1充分認識稅收籌劃的風險

企業是以營利為目的的經濟組織，在了解稅收籌劃的作用之后，企業管理者都想要制定一個最優的企業稅收籌劃方案，節省公司的稅收支出，贏得最大的總利潤。但是在這個過程中，管理者必須充分認識到稅收籌劃是存在一定的風險性的，要做好稅收籌劃必須結合各方面因素，咨詢專業人員，慎重考慮。此外，企業還需把在符合法律范圍內進行生產經營活動這一條例銘記，這是企業能夠健康發展的重要前提。

3.2培養專業的稅收籌劃人員

由于企業稅收籌劃在我國發展還不夠完善，在這一方面的人才也是相對來說比較缺失的。企業的稅收籌劃通常是有專員人員來制定并實施的，這項工作要求每一個從業者都要及時掌握國家稅收政策的變化，了解企業生產經營的基本環節以及稅法方面的內容，對從業者要求較高。因此，企業要多培養稅務籌劃工作人員，提供免費外培訓學習的機會，促進企業稅務籌劃工作的順利進行，以此來制定更加有效的稅收籌劃方案，增加企業的收益[4]。

4結語

稅收籌劃能夠有效地減少企業的稅收支出，增加企業在同行業間的競爭優勢，但是由于目前我國稅收籌劃工作沒有完善，國家政策更改的頻率高，這對從事稅收籌劃的工作人員要求比較高，也顯現出稅收籌劃方案的風險比較大。因此，企業在制定方案的過程中要充分了解其可能帶來的風險，也要注重對稅收籌劃人才的培養。

【參考文獻】

[1]黃董良.企業稅收籌劃的目標定位與風險問題探討[J].稅務研究,2004(3):66-68.

[2]張艾靈.企業稅收籌劃的目標定位與風險問題探討[J].中國市場,2019,994(03):143-144.

[3]潘霄雅.稅收籌劃與盈余管理的相互作用及目標問題探討[J].新會計,2012(9):44-45.

[4]宋子濤.企業稅收籌劃風險及防范的探討[J].中國管理信息化,2014(12):75-76.

作者：張超 單位：石家莊