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摘要：本文對建筑企業納稅管理的主要內容進行簡述，從建筑企業稅收籌劃缺乏風險防范意識、進項稅抵扣存在問題、缺乏專業化的稅收團隊三個方面進行深入探究。以此為依據，提出建立有利的稅收籌劃環境、對進項稅進行合理稅收籌劃，強化增值稅發票管理、對單獨的項目進行稅收籌劃，落實到績效考核中、提高財務工作人員的專業技能等有效解決措施，旨在建筑企業能夠進行合理的稅收籌劃工作，加強納稅管理，實現企業的長遠發展。

關鍵詞：建筑企業；納稅管理；稅收籌劃；發票管理

目前，從我國建筑行業的發展角度來看，建筑市場的投資資本較多，市場競爭也愈發激烈，各建筑企業的發展規模也逐漸擴大。建筑企業要想保證長遠發展，就務必要加強內控制度的建設，對納稅管理的工作加大重視力度，結合國家的稅收政策進行深入分析，在建筑企業內部開展有效的稅收籌劃，進一步減少企業的稅收負擔，給企業帶來更高的經濟效益。

一、建筑企業納稅管理的主要內容

（一）設置相關的納稅管理崗位建筑企業與其他企業不同，具有資金流動性較大且工期較長的特性，企業的實際工作面臨著跨區域經營的問題。另外，我國逐步完善了相關的稅收政策，建筑企業在發展中務必要將納稅管理當作工作的首要目標，設置相關的納稅管理崗位，并安排專門的納稅工作人員，對申報納稅工作與發票管理等工作進行管理。并結合國家的相關稅收政策，開展稅務籌劃的工作，加強各部門之間的聯系，有效地減少企業的納稅成本。

（二）強化合同管理在建筑企業的實際運營過程中，加強合同管理的工作也是必要的。相關的工作人員務必要保證對國家的法律法規有基本的了解，將合同管理工作落實在簽訂合同之前，對與財務相關的工程款項進行檢查，深入分析合同的內容，務必要保證合同內容符合國家稅法的規定。

二、建筑企業開展稅收籌劃存在的不足

（一）缺乏風險防范意識建筑企業在實際開展稅收籌劃工作的過程中，會面臨多種因素的影響。由于只要有生產活動，就會存在著不可規避的風險，進而對建筑企業的經營狀況造成一定的影響。因此，建筑企業在落實稅收籌劃的工作中，普遍存在缺乏完善的風險防范措施的現象，相關的工作人員對國家稅收政策的改革認識程度不夠，沒有根據稅收政策的變化做出相應的改變措施，給企業的稅收籌劃帶來一定的風險。

（二）進項稅抵扣問題由于建筑企業的固定資產較多，在實際的工作中資金投入量較大，在我國全面落實“營改增”的政策后，大多數建筑企業的稅負不降反增，就是因為進項稅抵扣存在一定的問題，稅收制度改革之前購進的設備無法進行進項稅的抵扣，導致成本抵扣鏈不完整，甚至導致分包成本不斷提高。相關的工作人員沒有將稅收政策進行合理的分析，導致企業的稅負不斷地增加，企業的稅收籌劃流于形式化，無法落實到實際工作中。

（三）缺乏專業化的稅收團隊建筑企業在實際發展過程中，相關的工作人員都沒有給予稅收工作及納稅管理相應的重視力度，將稅務籌劃作為財務部門的工作，認為只要是懂得稅務、財務知識的工作人員就能夠開展稅務籌劃的工作，嚴重缺乏專業化稅收團隊的建設。在建筑企業內部，缺乏專業化的人才與專門的工作崗位落實稅務籌劃工作，導致納稅管理工作的效率不高，相關的稅務籌劃工作人員缺乏工作經驗，缺乏對相關稅收制度的了解。

三、落實建筑企業稅收籌劃工作，加強納稅管理的有效措施

（一）建立有利的稅收籌劃環境建筑企業要想保證長遠的發展，就務必要將企業的納稅管理水平有效地提高，盡力營造良好的稅收籌劃環境，通過減少企業的稅負，促進企業的經濟性效益不斷提高。首先，在企業內部建立相關的稅收法律體系，對稅收管理體制有最基本的了解，將風險防范工作做在事前。相關的稅務管理部門在實際的工作中要注意提高企業的資源使用效率，有效的整合企業內部及外部的資源，構建全新的納稅服務模式。其次，建筑企業要在遵循我國基本的法律法規的前提下開展稅收籌劃工作，結合企業的實際經營狀況，開展稅收籌劃工作，合理的安排建筑企業的各項經營活動，在合理繳納增值稅的前提下，相關的稅務工作人員要加強對進項稅抵扣與發票的管理。在企業內部加大納稅籌劃工作重要性的宣傳力度，強化員工的納稅意識，有效地避免因稅收籌劃不當給企業帶來的財務風險，進而促進企業的經濟效益不斷提高，實現戰略性發展。

（二）對進項稅進行合理稅收籌劃，強化增值稅發票管理建筑企業的經營項目存在一定的分散性，因此要取得專用的增值稅發票存在一定的問題。因此，建筑企業要對進項稅進行合理稅收籌劃。對于大多數的建筑企業來說，項目的施工地點不同，地域特征也不盡相同，在原材料的采購過程中，要盡力選擇有開具專用增值稅發票能力的供應商，從源頭做起，減少企業的稅收負擔。建筑企業在實際生產活動后，要按照取得的工程價款嚴格遵照規定繳納增值稅、城市維護建設稅等附加稅金，而增值稅具有特殊的核算方式，進而無法在企業的利潤表中進行展現，因此要想有效地減少施工企業的整體稅負，就務必要對會計處理、財務管理、發票管理等多方面掌握稅改的實際內容，進行合理有效的稅務籌劃。在與供貨商簽訂合同時，要注重增值稅發票的索取，對實際工作所需的材料消耗及設備問題進行考慮，力求抵扣更多的進項稅額，促進建筑企業的結構創新發展。另外，選擇合適的供應商，與供應商維持長期的合作關系，不僅能夠保證增值稅發票的問題，還能夠利用大規模的采購形式降低采購的價格，減少企業的成本支出，獲得更高的利潤。

（三）對單獨的項目進行稅收籌劃，落實到績效考核中首先，建筑企業應當針對單獨的項目開展稅收籌劃工作，主要就是要幫助建筑企業能夠有效地改變傳統的管理模式，結合國際稅收政策的改革進行管理，將稅負測算工作與稅負分離，為預算工作打下良好的基礎。從根本上避免在項目結束后稅負問題過高，導致虛開增值稅發票的現象。另外，對建筑企業的合同簽訂流程加強管理，相關的財務人員與管理人員要進行有效的溝通，將發票條款的管理工作進行規范化，對執行流程進行完善，將納稅籌劃的工作落實到員工的績效考核中，使員工的實際利益與企業的實際發展掛鉤，有效地激發員工的工作積極性，加強對納稅管理工作的重視程度，進而使企業的納稅管理水平有效的提升。

（四）提高財務工作人員的專業技能目前，建筑企業財務部門的工作人員的業務水平參差不齊，隨著國家全新稅收政策的改革，應當對相關的財務工作人員的專業技能進行定期的培訓。首先，財務人員要明確國家稅收政策的變化，豐富自身的專業知識，對政策改革的重點問題進行學習，樹立財務工作人員良好的工作素質，認識到虛開增值稅發票給企業帶來的危害。另外，在企業內部執行增值稅的核算流程，對稅務籌劃工作的關鍵點進行標注及提醒，根據實際的經營狀況調整建筑企業的稅收籌劃，可以在企業內部設立單獨的稅收管理崗位，選取經營豐富的財務工作人員，構建專業化的稅收團隊。利用有效的稅收籌劃工作，達到減少企業稅收風險及稅負的基礎目標，為企業創造更高的經濟效益。

四、結語

綜上所述，目前建筑市場的外部環境不斷地變化，建筑企業之間的競爭也愈發激烈，給企業的發展帶來了不小的挑戰。因此，建筑企業內部要有效地提高管理水平，加強納稅管理。在國家全面落實“營改增”稅收政策的背景下，開展有效的稅收籌劃工作，達到減少企業稅負的基本目標，促進建筑企業的經濟效益不斷提高，實現可持續發展。

參考文獻

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作者：李青 單位：中國核工業第二二建設有限公司