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摘要：近年來，隨著市場經濟的不斷發展，企業在財務經營管理過程中面臨著巨大的壓力，尤其是在稅務籌劃環節的應用，其作為企業財務管理重要組成部分對于提高企業財務管理質量，完善企業內部財務管理制度有著十分重要推動作用，對此本文首先從企業財務稅收籌劃的概述入手，其次分析稅收籌劃在企業財務管理中應用的必要性與兩者之間關系出發，而后再分析現階段企業財務管理中稅收籌劃應用過程中存在的主要問題，最后給出提高我國企業財務管理中稅收籌劃應用有效措施，從而為我國企業實現長遠可持續發展的戰略目標奠定良好的基礎。

關鍵詞：企業財務管理；稅收籌劃應用；問題研究

一、企業財務稅收籌劃的概述

（一）稅收籌劃內涵稅收籌劃是指在企業在遵循國家相關稅收法律法規的前提下，為實現自身稅收利益最大化而對生產經營活動進行科學合理的安排，已達到降低收稅風險、稅后利益值最大，繳納最低稅收的目標。

（二）稅收籌劃的特點關于企業財務稅收籌劃的特點主要包括以下四點：第一，合法性。企業通過稅收籌劃的方式降低企業財務風險，減輕企業負擔過程必須以遵循國家相關的法律法規為前提，所以說合法性是企業稅收籌劃的最基本也是最重要的特點之一。第二，目的性。企業在實際生產經營的中采用稅收籌劃的而目的主要對企業財務管理進行事前的預測，并根據相關的數據給出科學的預測結果，而后根據稅收籌劃結果為企業未來的發展制定最佳的財務管理方案。第三，專業性。與企業其他活動相比，稅收籌劃工作具有很強的專業性，尤其是企業在進行稅收籌劃的過程中必須遵循國家相關稅收規定，而后結合財務人員財務專業知識素養制定出適合企業發展的財務稅收籌劃方案，進而實現企業經濟利益的最大化。第四，風險性。大部分企業稅收籌劃都是對企業的生產經營進行的一項前提預見籌劃活動，所以說企業的稅收籌劃具有一定的風險性特點。

二、稅收籌劃在企業財務管理中應用的必要性與兩者之間關系

基于企業稅收籌劃的特點，稅收籌劃作為企業財務管理重要組成部分，其不僅對于企業降低財務風險和稅收成本有著重要作用，同時有助于企業提高財務管理質量，達成經濟效益最大化的目標。因此稅收籌劃與企業財務管理的關系主要表現在以下幾個方面：第一，企業財務管理目標的實現大部分都是圍繞著企業的稅收籌劃方案來開展和進行，由此可見，財務管理與稅收籌劃不論是在邏輯上，還是在實際籌劃經營當中二者存在相輔相成，緊密聯系不可分離的關系。企業在遵循國家稅收法律法規的基礎上，結合企業實際運行情況制定科學合理的稅收籌劃方案，并將其運用到實際的財務管理當中，促使企業實現經濟利益最大化的目標。第二，企業稅收籌劃工作的開展需要以穩定企業財務管理制度為前提，所以說企業需要不斷更新和完善企業的財務管理制度，創新財務管理辦法，從而為企業稅收籌劃方案的開展奠定良好財務環境。

三、現階段企業財務管理中稅收籌劃應用過程中存在的主要問題

（一）對財務稅收籌劃的重要性缺乏正確的認知隨著市場經濟的不斷發展，稅收籌劃在企業財務管理中的作用越來越重要，其不僅有助于企業幫助企業規避財務稅收風險，同時能夠有效地推動企業整體財務管理水平的提升，促使企業整體經濟利益的發展。然而，現階段由于受稅收籌劃在我國起步和應用較晚因素的影響，使得一些企業對稅收籌劃制度缺乏足夠正確認識，錯誤的將稅收籌劃當作企業偷稅漏稅，逃避納稅義務的一種手段，進而給企業未來發展造成難以彌補的損失。例如，某企業生產經營的過程中，由于受傳統財務管理因素的影響和對稅收籌劃的正確認知，該企業為了提高企業的經濟效益，就通過采用陰陽合同的方式來逃避國家稅收，企業偷稅漏稅行為的發生，不但會給企業的聲譽造成嚴重的不良影響，而且會給企業發展造成巨大經濟損失，最終走向破產倒閉邊緣。

（二）稅收籌劃人才的缺失，導致企業的稅收籌劃水平不高問題受稅收籌劃在我國企業實施和應用時間并不是很長因素的影響，當前大部分企業的稅收籌劃工作的開展和進行基本都處于最基礎的財務稅收方案籌劃階段，沒有更深入方面發展，究其原因這與企業缺乏專業的稅收籌劃人才有著密閉可分的關系。企業在實際的生產經營過程中，如果只是簡單的制定降低企業稅收方案，并以此來規避國家財務稅收，尋找法律的漏洞，這不僅會導致企業財務管理資源的浪費，同時也會導致企業的稅收籌劃水平相對較低，造成企業財務管理效率和質量不高的問題，進而給企業的長遠發展帶來很大的財稅收籌劃風險和危機。

四、提高我國企業財務管理中稅收籌劃應用有效措施

（一）做好稅收籌劃在企業投資和融資領域的應用基于社會經濟發展的需求，一些地區為了帶動當地經濟的發展，設立了經濟稅收特惠地區，以此來吸引更多的企業前來投資建設，由此這些地區也成為許多企業的首選注冊地，并選擇符合企業發展需求的產品進行投資，并根據國家相關稅收政策優惠，從中獲得稅務減免或者退稅、減稅福利。例如，某企業在成立建設初期將中西部發展地區作為公司的注冊地，訓責國家扶持和稅收優惠政策的產品作為投資項目，并在前期制定了科學的稅收籌劃方案，經過幾年的發展該企業已經成為中西部地區具有代表性的企業，這不僅為其他企業帶來許多寶貴的投資發展經驗，同時也帶動當地經濟的發展，促使企業在遵循國家法律法規的前提下最大限度的發揮企業財務稅收籌劃的作用，實現了企業經濟效益的最大化。

（二）做好稅收籌劃原則的遵循工作企業在實際財務管理過程中需要遵循一定的稅收籌劃原則，具體來講主要包括以下幾點：第一，符合時代的發展需求，并結合自身實際的發展需求制定適合切實可行的財政管理方案和稅收籌劃，進而在遵循循法律法規的原則上有效地降低企業的整體財務稅收風險。第二，遵循合法性原則，合法性作為企業制定稅收籌劃的全體條件，只有在法律發揮允許的范圍內實施科學的財務管理制度，才能有效推動企業的長遠發展，因此需要在企業的財務管理中需要遵循稅收籌劃合法性的原則基礎上開展企業經營活動。第三，遵循企業成本效益與財務決策相結合原則。企業財務管理與稅收籌劃兩者關系相輔相成，做好財務成本效益的管理工作，最大限度的發揮企業稅收籌劃在財務管理中積極作用，為實現企業經濟效益的不斷提高奠定良好的基礎。

（三）完善企業的稅收籌劃方式，發揮其在企業投資中的積極作用企業投資的最終目標是取得最大限度的經濟效益，然而現階段我國一些中小企業在實際的發展過程中由于缺乏對稅收籌劃的正確認知，沒有將其科學應用到企業的財務管理當中，導致企業的財務管理風險加大。因此為了進一步改善這一問題，就需要企業在發展過程中充分考慮影響稅收的相關因素后，結合自身實際制定科學稅收籌劃方式，從而拓展企業的投資發展空間和范圍，促使企業整體財務管理效益和質量實現量變到質變層次的飛越。

（四）做好企業稅收籌劃財務人員的專業素養培養工作基于企業財務管理的發展需求，財務人員的專業素養對于企業的發展有著十分重要的作用，然而當前一些企業在實際的發展過程中卻普遍存在財務人員綜合專業素養不高的問題，成為制約企業財務管理效率提升重要原因。對此為了解決這一問題，就需要企業做好對財務人員綜合專業素養的培訓工作，促使他們在實際的工作中結合國家相關稅收法律法規制定出適合企業發展的稅收籌劃方案，采用科學的稅收籌劃方式，促使企業財務稅收管理風險有效地降低，從而為企業實現整體經濟效益的最大化奠定良好的基礎。如，某企業為了提升企業企業財務管理人員的綜合專業素養，安排企業的財務人員進行定期的轉惡業素養培訓，為企業的長遠發展做好大量的財務人才儲備工作。

五、結語

綜上所述，隨著社會經濟結構的不斷調整，企業在財務管理中的諸多的問題也逐步暴露出來，如何能夠通過企業稅收籌劃實現企業財務管理效益和質量的提升成為各企業普遍關注的話題。對此就需要企業在做好稅收籌劃在企業投資和融資領域的應用，遵循稅收籌劃的基本原則，完善企業的稅收籌劃方式，發揮其在企業投資中的積極作用，同時做好企業稅收籌劃財務人員的專業素養培養工作，從而為企業達成降低企業財務稅收風險，實現企業經濟效益最大的目標奠定良好的基礎。

參考文獻

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作者：谷俊峰 單位：許昌遠方工貿有限公司