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摘要：涉稅風險是企業風險體系的重要組成部分，對于企業的經濟安全有著嚴重的威脅，涉稅風險會使企業遭受嚴重的經濟損失，影響企業經濟基礎的穩定。因此，企業稅收籌劃環節做好涉稅風險防范十分關鍵，文章結合當前市場發展形勢具體探究了企業稅收籌劃中涉稅風險的防范策略，以供企業參考。

關鍵詞：企業；稅收籌劃；涉稅風險；防范策略

現階段，國內外金融環境都充滿著不確定性，風險因素日益復雜導致企業稅收籌劃環節經常出現問題，不經意間出現了違規操作，深陷涉稅風險中，這對企業的長足發展有著巨大的影響。因此，當前發展過程中，針對涉稅風險也展開了更為全面的探究，以防范涉稅風險角度切入，探究有效的防范策略能夠更直觀的指導企業優化企業稅收籌劃、規避風險，具有重要現實意義。

一、企業稅收籌劃中涉稅風險類型

一是，地域差異導致的涉稅風險。隨著經濟的快速發展，很多企業的發展規模不但擴大，目前跨地區運營企業、跨國企業都十分普遍，但由于國家間、地區間稅收政策、稅率、計稅項目等都存在差異，稅收籌劃過程中需要考慮各地區、各國的差異，否則則會陷入涉稅風險。二是，稅收信息不對稱導致的涉稅風險。目前我國始終致力于跨境稅源監管以及國際稅收信息共享機制建立，但國家間政策、法律規定等多方面因素的限制，相關體系并不成熟、健全，導致跨國企業不便于了解涉稅信息，從而致使稅收籌劃過程中出現錯誤，在國際上引發爭議。三是，重復征稅導致的涉稅風險。稅收籌劃工作的重要價值為規范企業納稅，基于當前稅收政策可以科學的降低企業稅負，但現階段經濟發展形勢的變化，使重復征稅問題加重，如一帶一路沿線國家享有稅收管轄權，但是其與我國認定納稅人身份標準存在差異，我國納稅人在使用稅費抵免制度過程中容易出現錯誤。［1］四是，人為因素導致的涉稅風險。企業發展過程中，管理工作更側重于經濟效益以及生產經營活動環節，忽視了稅收籌劃的重要性，導致稅收籌劃工作滯后；而且還存在稅收籌劃人員觀念落后、專業能力不足的情況，都容易導致涉稅風險發生。

二、企業稅收籌劃中涉稅風險防范策略

（一）統籌稅收規劃國家針對稅收籌劃應打破區域限制，針對稅收問題進行統籌規劃，基于當前經濟形勢、企業發展需要劃分企業等級，并針對等級制定標準，明確其稅收籌劃目標，以便其根據自身情況定位，制定科學的稅收籌劃方案，詳細分解稅收籌劃每個工作步驟。而針對避稅、遞延納稅問題，國家需要建立統一的規定，并同時發放給地方政府，由地方組織企業學習相關政策規定，合法、合規的展開稅收籌劃工作。需要注意的是，企業的發展目標是創造與獲取經濟利益，稅收籌劃應保持與企業商業訴求之間的聯系，幫助企業消除發展過程中的內部矛盾，使其承擔合適的稅收。

（二）構建信息化稅務信息共享平臺針對信息不對稱問題，可以借助信息技術優勢，構建稅務信息共享平臺，實現全國與涉外國家的聯網，及時將各地區、國家出臺的稅收政策上傳到平臺，并為涉及納稅群體提供指導，保障企業及時了解地方性政策信息、其他國家納稅規定等，可以給予企業充足的時間通過專業咨詢獲得科學的稅收籌劃方案；同時，也便于企業內部關于稅收籌劃的管理，使企業充分認識到稅收籌劃的重要性，將其上升到企業戰略高度，作為日常事務融入企業發展的各個環節，便于各個部門以及企業與征稅結構的聯系與溝通，及時處理涉稅問題，幫助企業預防風險。

（三）完善國際稅收規則建設一方面，當前國際間企業的合作越來越普遍，針對稅收問題應由東道國與合作國家進行協商，制定統一的稅收規定，保障充分考慮雙方國家的利益，明確劃分征稅過程中的權責、虧損抵扣原則等內容，這不僅便于國際間合作的順利推進，也為企業稅收籌劃提供了可靠的依據。另一方面，深化關于利潤轉移以及稅基侵蝕方面的研究，近年來我國稅收體制改革使后稅基侵蝕呈現出了新的特征，也影響著企業稅收籌劃，需要深入研究稅費繳納時間、抵扣內容、抵扣發生地點等有利于企業稅收籌劃的內容。此外，針對境外納稅環節，可以基于雙方協議、協商程序解決相關爭議，維護自身合法利益。

（四）強化從業人員專業能力新的發展階段，企業稅收籌劃呈現新的特征，傳統的稅收籌劃理念以及方法都過于落后，并不適用于當前的企業發展，為了降低稅收籌劃環節涉水風險的發生概率，需要結合企業的發展需求以及經濟形勢及時更新工作理念與工作方法，強化從業人員專業能力。從目前的發展現狀來看，互聯網生態模式下行業的發展邊界被打破，要求稅收籌劃人員必須具備大局觀，從企業長遠發展角度考量涉稅問題，將稅收籌劃作為戰略體系的重要組成內容，利用大數據優勢準確分析企業發展訴求，創新稅收籌劃方案；同時，不斷提升稅收籌劃的科學性以及合理性，拓展稅收籌劃范疇與內容，從而充分發揮稅收籌劃的價值，降低企業納稅負擔，為企業利益增長創造更充足的空間［2］。

三、結語

綜上所述，目前負責的國內外經濟發展形勢，使企業遭受涉稅風險的概率大大提升，而企業稅收籌劃的不足客觀存在，文章探究了稅收籌劃環節涉稅風險的四種類型，并明確了其出現原因，結合企業稅收籌劃的實際情況，針對每種類型風險提出了防范策略，希望可以為廣大企業提供參考。同時，也希望吸引更多企業參與到防范涉稅風險的探究中，在發展中不斷總結經驗、不斷優化方法，以便形成完善的稅收籌劃機制，指導我國企業科學稅收籌劃。

參考文獻

［1］趙麗杰.企業稅收籌劃風險及其管理與控制［J］.財會學習,2019（25）.

［2］朱佳麗.如何進行企業稅收籌劃的風險防范［J］.中國集體經濟,2019（23）.

作者：金卓文 單位：中國礦業大學銀川學院