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科研單位的對外投資是指科研單位依法用自身所擁有的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)向其他單位進(jìn)行的投資,是科研單位資產(chǎn)的重要組成部分。對外投資是科研單位實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)收益最大化、解決單位資金需求的一個(gè)重要的途徑。

為更好地推進(jìn)科研單位體制改革,促進(jìn)技術(shù)開發(fā)類科研機(jī)構(gòu)及有面向市場能力的公益類研究和應(yīng)用開發(fā)并存的科研機(jī)構(gòu),實(shí)行企業(yè)化轉(zhuǎn)制,加快轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的步伐,促進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新和科研成果產(chǎn)業(yè)化,自1999年起,國務(wù)院、財(cái)政部、科技部、國家稅務(wù)總局等相關(guān)部門從不同層面對科研單位體制改革提出了相應(yīng)的辦法和意見,并從科技成果轉(zhuǎn)化、所得稅、產(chǎn)權(quán)制度改革、股權(quán)激勵(lì)以及勞動保障等方面給予了政策上的支持。然而,由于科研單位體制改革的復(fù)雜性,牽涉面廣,時(shí)至今日,當(dāng)初許多確定應(yīng)轉(zhuǎn)制的單位仍然是“擬”轉(zhuǎn)企,并未真正向企業(yè)化轉(zhuǎn)制,仍舊執(zhí)行事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度,延用公益性科研單位的管理體制。

由于擬轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)并未真正轉(zhuǎn)制改企,仍然具有“國有性”和“公益性”,使得其在面對“對外投資”這一極具企業(yè)化和市場化特性的資產(chǎn)管理行為時(shí),面臨著許多體制和機(jī)制的約束及矛盾,導(dǎo)致擬轉(zhuǎn)制科研單位對外投資普遍存在投資行為不規(guī)范、投資風(fēng)險(xiǎn)大、資金隱患多、投資管理不科學(xué)等狀況。

1資金管理的政策約束性和企業(yè)投資運(yùn)作市場化之間的矛盾

2009年8月,財(cái)政部了新的《中央級事業(yè)單位國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法》,除規(guī)定事業(yè)單位對外投資應(yīng)在遵循權(quán)屬清晰、安全完整、風(fēng)險(xiǎn)控制、注重績效的原則并在首先保證事業(yè)發(fā)展需要的同時(shí)才能進(jìn)行對外投資,對單位對外投資的報(bào)(審)批、對外投資的資金來源、投資的方式、方向以及資產(chǎn)擔(dān)保等都作了明確的限制性規(guī)定,其出發(fā)點(diǎn)雖然是為了確保單位國有資產(chǎn)的安全完整,但對基層科研單位來說,在“自有”流動資金能力普遍不足以及受“非轉(zhuǎn)經(jīng)”管理限制的前提下,上述規(guī)定成了擬轉(zhuǎn)制科研單位對外投資時(shí)進(jìn)行資金運(yùn)作面臨的政策性約束。

相對的,企業(yè)化運(yùn)作方式下的對外投資卻具有高度的市場化特性。在資金籌集、投資管理、時(shí)間價(jià)值、投資結(jié)構(gòu)以及投資范圍等方面,都遵循著市場化的原則,即市場導(dǎo)向決定了單位投資的方式方向。擬轉(zhuǎn)制科研單位由于并未真正轉(zhuǎn)企,單位屬性上仍然屬于事業(yè)單位,其對外投資的政策性約束,決定了擬轉(zhuǎn)企科研單位在面臨對外投資時(shí),顯得壓力重重,猶豫不決。

2事業(yè)單位管理體制與現(xiàn)代企業(yè)投資管理特性的矛盾

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下,龐大的國有科研機(jī)構(gòu)是科研活動的主體,是執(zhí)行政府職能的穩(wěn)定隊(duì)伍,科研事業(yè)單位執(zhí)行國有事業(yè)單位管理體制,強(qiáng)調(diào)“集中計(jì)劃,集中監(jiān)督”,其管理模式與現(xiàn)代企業(yè)管理模式相去甚遠(yuǎn)。由于管理方式的慣性作用,使得科研單位對于被投資單位的管理不同程度地被弱化。一方面,出現(xiàn)日常管理的政策法規(guī)依據(jù)不足、出資人管理缺位、企業(yè)經(jīng)營者缺乏有效激勵(lì)機(jī)制、投資與被投資單位間管理交叉等等,從而導(dǎo)致被投資單位法人治理結(jié)構(gòu)不健全,內(nèi)部管理制度不健全,管理混亂;另一方面,其管理決策機(jī)制也難以適應(yīng)現(xiàn)代市場競爭條件下企業(yè)投資管理的需要。

3對外投資管理的人才需求與對外投資管理人才供應(yīng)之間的矛盾

將科研機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)化改制的一個(gè)重要條件就是科研單位擁有一流的科研基礎(chǔ)和能力,包括先進(jìn)的設(shè)備、一流的科研管理人才及濃厚的學(xué)術(shù)和技術(shù)成果的積累,如果能讓這些優(yōu)勢條件和現(xiàn)代科技創(chuàng)新企業(yè)進(jìn)行完美的結(jié)合,打造一批能夠適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展模式和需要的優(yōu)勢科技創(chuàng)新型企業(yè),必將加快促進(jìn)科研單位科技成果轉(zhuǎn)化的速度和效率,推動國家高新技術(shù)成果產(chǎn)業(yè)化發(fā)展,提升國家科技的核心競爭力。

目前,我國從中央到地方的各級科研單位聚集著國家大部分的優(yōu)秀科研管理與研發(fā)人才,但是,正如“十年樹木,百年樹人”,隔行如隔山。事實(shí)已大量地證明,讓這些一流的科研管理和研發(fā)人才融入市場,用手頭的資源去參與市場化競爭,他們卻并非都是合格的經(jīng)營管理人才。由于缺乏經(jīng)營管理經(jīng)驗(yàn),不懂得市場行情以及如何進(jìn)行市場化運(yùn)作,使之難以保證對外投資管理的經(jīng)濟(jì)質(zhì)量,這也是許多科研單位手握有良好發(fā)展?jié)摿颓熬暗募夹g(shù)和成果,卻在面臨對外投資機(jī)會和機(jī)遇時(shí)躊躇不前的原因。

4無形資產(chǎn)價(jià)值的市場化與無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)的矛盾無形資產(chǎn)是科研單位和國家的寶貴財(cái)富。科研單位可以用以對外投資的三項(xiàng)主要資產(chǎn)中,包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利等無形資產(chǎn)是科研單位在對外投資活動中唯一可以自由使用和自由發(fā)揮的資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)。然而,正像科技成果要實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)化一樣,科研單位要實(shí)現(xiàn)無形資產(chǎn)的對外投資并產(chǎn)生一定的投資績效回報(bào),還有很長的路要走,首先便是無形資產(chǎn)的如何計(jì)價(jià)。

從對外投資角度而言,無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)包含兩個(gè)方面的涵義:①無形資產(chǎn)的賬面計(jì)價(jià)(或評估計(jì)價(jià));②被投資對象認(rèn)可的計(jì)價(jià)。按財(cái)政部國有資產(chǎn)使用管理暫行辦法的相關(guān)規(guī)定,科研事業(yè)單位在用無形資產(chǎn)進(jìn)行對外投資前,必須進(jìn)行價(jià)值評估。但是,由于我國專業(yè)資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)及評估人員專業(yè)水平良莠不齊,且對科研成果的研發(fā)過程和潛在市場價(jià)值缺乏了解,使得大多數(shù)無形資產(chǎn)的中介機(jī)構(gòu)評估價(jià)值與科研單位自我認(rèn)定價(jià)值和被投資對象理解的市場價(jià)三者間存在較大的差距,尤其是當(dāng)前兩者價(jià)值與被投資對象理解的市場價(jià)之間差距過大時(shí),投資活動便很難達(dá)成。無形資產(chǎn)的正確、合理計(jì)價(jià),已經(jīng)成為科研單位進(jìn)行無形資產(chǎn)對外投資的主要障礙。目前,對于科研單位無形資產(chǎn)中的土地采用按宗計(jì)價(jià)(每宗1元)的辦法,也從側(cè)面反映了科研單位無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)的無奈。

5投資管理活動主體間的責(zé)權(quán)利不對稱

科研單位投資管理中決策者、管理者、職工3個(gè)活動主體各自及相互間責(zé)權(quán)利往往不對稱,導(dǎo)致投資管理活動容易失去相應(yīng)監(jiān)督和控制。投資管理中決策層責(zé)權(quán)利的不對稱表現(xiàn)在單位的重大對外投資活動需經(jīng)單位以所務(wù)會為代表的決策層的集體決策,并執(zhí)行重大項(xiàng)目的國家審批制度。然而,對于科研單位對外投資的決策失敗,雖有《財(cái)政違法行為處罰處分條例》可供依照,但即使造成重大損失,實(shí)際上也往往由于決策責(zé)任主體的不清而難以進(jìn)行有效的責(zé)任追究。

管理者的責(zé)權(quán)利不對稱同樣還表現(xiàn)在科研事業(yè)單位對外投資的實(shí)際管理者往往并不是決策層成員,并不參與直接的投資決策。而且,由于管理過程中缺乏具體經(jīng)營管理指標(biāo)和嚴(yán)格有效的獎(jiǎng)懲制度,單位選派的經(jīng)營管理者工作無壓力,往往經(jīng)營責(zé)任心不強(qiáng),致使管理難有成效。

此外,由于特殊的國家職工身份,加上普遍缺乏嚴(yán)格有效的工作約束制度和合理的工作激勵(lì)機(jī)制,科研人員對投入技術(shù)創(chuàng)新和進(jìn)行成果轉(zhuǎn)化缺乏積極性,成為科研單位科技創(chuàng)新企業(yè)化轉(zhuǎn)制中存在的普遍現(xiàn)象,也降低了科研單位對外投資的綜合競爭力。

6結(jié)束語

擬轉(zhuǎn)制改企科研機(jī)構(gòu)對外投資管理活動存在的大量問題,嚴(yán)重阻礙了這些機(jī)構(gòu)的發(fā)展。能否化解、解決或規(guī)避這些矛盾和不利因素,充分利用科研單位的政策和技術(shù)研發(fā)優(yōu)勢,在現(xiàn)代企業(yè)的科技創(chuàng)新和技術(shù)集成等方面求得一席之地,成為擬轉(zhuǎn)制改企科研機(jī)構(gòu)對外投資管理成敗的關(guān)鍵。為此,“擬轉(zhuǎn)企”科研單位應(yīng)在嚴(yán)格決策程序和機(jī)制、加強(qiáng)對外投資管理、選派或引進(jìn)合格的經(jīng)營管理人才、建立和規(guī)范考核獎(jiǎng)懲機(jī)制、加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)、計(jì)價(jià)和利用等方面,建立和形成完善的投資管理機(jī)制。