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摘要：自從商業(yè)銀行成立以來，債務(wù)危機(jī)的不斷發(fā)生，引發(fā)了全球經(jīng)濟(jì)動蕩。因此，規(guī)避信貸風(fēng)險，降低商業(yè)銀行發(fā)生危機(jī)的可能性，變得越來越緊迫。農(nóng)村商業(yè)銀行股份公司在實(shí)施股份制改造后的新形勢下，如何讓加強(qiáng)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、改善公司信貸風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境，規(guī)避銀行信貸風(fēng)險，成為銀行一大難題。為此，解析農(nóng)商銀行的信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的必要性，剖析其存在的問題，然后有針對性地提出一些解決問題的對策和防范風(fēng)險的措施，對保證“三農(nóng)經(jīng)濟(jì)”的發(fā)展和社會主義新農(nóng)村的建設(shè)有著重要的實(shí)踐意義。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險；內(nèi)部控制

一、農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的必要性

目前，不斷擴(kuò)展的農(nóng)村銀行信貸業(yè)務(wù)領(lǐng)域和不斷增加的信貸品種，要求信貸風(fēng)險內(nèi)部控制制度定要與時代的發(fā)展相互吻合。所以，農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的制定、創(chuàng)新、完善不可或缺。首先，完善和加強(qiáng)信貸風(fēng)險內(nèi)部控制是防范當(dāng)前金融風(fēng)險的根本措施。當(dāng)前金融風(fēng)險的基本舉措應(yīng)是先制定，再完善，最后加強(qiáng)信貸風(fēng)險內(nèi)部控制機(jī)制。最近幾年，農(nóng)村商業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)發(fā)展艱難，通常輕易便將貸款貸出，貸款難以收回現(xiàn)象時有發(fā)生。在其發(fā)展過程中，還不及時管理，一昧地追求將貸款盡量多地貸出的目標(biāo)。違規(guī)經(jīng)營、違法操作、甚至觸及犯罪行為的現(xiàn)象時有發(fā)生，這些現(xiàn)象和行為已經(jīng)造成了銀行慘重的財產(chǎn)損失，隨之發(fā)生的便是客戶越來越不相信銀行，信貸風(fēng)險也不斷攀升，嚴(yán)重阻礙銀行的正常發(fā)展。其次，完善信貸風(fēng)險內(nèi)部機(jī)制規(guī)范是銀行信貸經(jīng)營活動的重要手段。商業(yè)銀行本身就是做貨幣借貸經(jīng)營的具有超高風(fēng)險的單位，客戶存到銀行的款項(xiàng)，是要求銀行一定要按期支付本金和利息的，貸款同樣要到期追回的。因?yàn)橹挥斜３诌@種機(jī)制，銀行方能保持良性循環(huán)的態(tài)勢。不然的話資產(chǎn)風(fēng)險就會逼近。結(jié)果會阻礙銀行自身的發(fā)展，甚至也會損害整個社會的利益及人民存款的信心，嚴(yán)重的便會破壞社會的安定。最后，銀行的國際化發(fā)展亦需要健全信貸風(fēng)險內(nèi)控機(jī)制。在全球貿(mào)易的今天外資銀行已經(jīng)開始將業(yè)務(wù)延伸向中國。若想在與外資銀行競爭中立于不敗之地，并同時闖進(jìn)外國，就一定要學(xué)習(xí)先進(jìn)的外國銀行的寶貴經(jīng)驗(yàn)，不斷改善內(nèi)部控制機(jī)制。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險內(nèi)部控制存在的問題

（一）信貸文化缺失信貸管理文化存在于銀行的整個系統(tǒng)中，是一種常見的信貸風(fēng)險。其實(shí)質(zhì)是信貸活動的一個集合其中包括：信貸的原則、信貸的活動、信貸的獎勵。企業(yè)文化是一個公司長期發(fā)展的關(guān)鍵，作為銀行，其獨(dú)特的文化可以為公司的發(fā)展發(fā)提供強(qiáng)大的理念支撐。一些農(nóng)村商業(yè)銀行因?yàn)閱T工風(fēng)險意識的培養(yǎng)認(rèn)識度不夠，忽視信貸管理的重要性，最終可能導(dǎo)致不必要的損失，這些說明農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部的信貸風(fēng)險文化不健全。

（二）信貸風(fēng)險的意識不夠農(nóng)村商業(yè)銀行的管理層缺乏對信貸風(fēng)險的認(rèn)識，其中表現(xiàn)在執(zhí)行力不足，僅僅局限于制度的建設(shè)。在有關(guān)部門的監(jiān)督下，銀行的管理層制訂了防風(fēng)險的制度，但是在具體的實(shí)施過程中，管理層只顧追逐經(jīng)濟(jì)效益，并不去落實(shí)內(nèi)部管理的規(guī)定。他們認(rèn)為那些管理制度僅僅是規(guī)程，只要不觸犯那些制度就可以了，不能認(rèn)識到內(nèi)部控制系統(tǒng)是動態(tài)的制度，可以對每一個信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，更可以為有效的為銀行減少不必要的信貸風(fēng)險。

（三）信貸風(fēng)險管理的監(jiān)督力度不夠農(nóng)村商業(yè)銀行即使能夠預(yù)測信貸風(fēng)險，但是由于銀行監(jiān)管力度的不足，最終導(dǎo)致不能把握風(fēng)險的程度以及信貸風(fēng)險的根源。銀行在信貸監(jiān)督方面形式比較單一，銀行的相關(guān)人員僅僅局限于信貸風(fēng)險本身，而對于信貸風(fēng)險，貸中缺少監(jiān)督，工作人員認(rèn)為只要完成業(yè)務(wù)，就可以避免風(fēng)險，也不會進(jìn)行系統(tǒng)的總結(jié)。只有信貸人員遇到不良信貸時才去尋找對策，這樣銀行就會受到損失。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險內(nèi)部控制改善建議

（一）加強(qiáng)內(nèi)控制度文化建設(shè)，提升員工對內(nèi)控制度的領(lǐng)悟水平內(nèi)部控制制度不僅僅是一種制度，可以作為一種企業(yè)文化和經(jīng)營理念，目前農(nóng)村商業(yè)銀行的大部分信貸工作人員對內(nèi)部控制制度的領(lǐng)悟水平還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，有的壓根就不清楚內(nèi)控制度是做什么的，這種情況給內(nèi)控制度的有效實(shí)施造成了極大的阻礙。針對此類問題，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)和宣傳，提高全行信貸工作人員對內(nèi)控制度的重視和理解，使其逐步領(lǐng)悟內(nèi)控制度的必要性和精髓所在，為內(nèi)部控制制度在信貸業(yè)務(wù)的實(shí)施方面鋪好道路

（二）提高員工綜合素質(zhì)，加強(qiáng)職工信貸風(fēng)險意識首先，采取各種措施加強(qiáng)底層工作人員的專業(yè)化培訓(xùn)。一般來說處于首要培訓(xùn)的是風(fēng)險控制，這也是信貸工作的重中之重。采取各種形式加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，銀行上層也要不停地加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合所學(xué)經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)出一套符合自己銀行發(fā)展的理論體系估。必要時可以聯(lián)合專業(yè)機(jī)構(gòu)對管理層人員的工作和職能執(zhí)行情況進(jìn)行考核評估。其次是確定責(zé)任追究制度，盡量做到出了問題有人負(fù)責(zé)，誰的責(zé)任誰負(fù)責(zé)。實(shí)施獎懲制度，充分調(diào)動員工工作積極性。內(nèi)部監(jiān)督小組加強(qiáng)內(nèi)部管控，要不定期的檢查各部門的工作情況，保證相關(guān)政策的落實(shí)。

（三）加強(qiáng)監(jiān)督與檢查，重視稽核審查農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)生不良貸款案件的一大特點(diǎn)就是貸后管理的薄弱，許多問題都是一年或幾年之后才被人們所發(fā)現(xiàn)，還有好多檢查大多是走過場，搞形式主義。所以,加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與審查是勢在必行。一合理配置稽核人員。稽核人員的選拔要拓寬多種渠道，以公平、公正、公開的態(tài)度挑選一批思想覺悟高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專業(yè)知識過硬且熟知法律的高素質(zhì)人才，以加強(qiáng)農(nóng)商行的審計團(tuán)隊(duì)，并對該團(tuán)隊(duì)進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)和提升。二設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督小組，對銀行各部門，各崗位人員的工作流程采取全方位監(jiān)督，防止有人利用職務(wù)之便向外界傳遞信息，防止內(nèi)幕交易，爭取確保銀行所有的信貸業(yè)務(wù)處在監(jiān)督范圍之內(nèi)。

參考文獻(xiàn)

［1］孫凱紅.河套農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險內(nèi)部控制研究［D］.內(nèi)蒙古大學(xué),2014.

作者：張敏 單位：山西工商學(xué)院金融學(xué)院