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隨著經(jīng)濟(jì)全球化的逐漸發(fā)展，對外貿(mào)易成為了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的又一大重要支柱，同時也促進(jìn)了信用交易方式的迅速發(fā)展。但自從2008年美國發(fā)生金融危機(jī)以來，我國外貿(mào)客戶的信用風(fēng)險問題逐漸顯現(xiàn)并越發(fā)嚴(yán)重，目前已成為阻礙外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的一大瓶頸。因此，對外貿(mào)客戶的信用風(fēng)險問題研究成為了一項(xiàng)重要課題，企業(yè)加強(qiáng)自身信用風(fēng)險管理迫在眉睫。20世紀(jì)80年代以來，我國的對外貿(mào)易一直保持強(qiáng)勁的增長趨勢，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)了巨大力量。截至2016年,中國進(jìn)出口總額高達(dá)4.3萬億美元，占全球比重的12.2%左右。其中，作為主體的外貿(mào)出口企業(yè)的生存和發(fā)展，對整個外貿(mào)行業(yè)乃至我國經(jīng)濟(jì)都有廣泛而深刻的影響。然而，在對外貿(mào)易高速發(fā)展的背后，外貿(mào)客戶信用風(fēng)險已成為束縛外貿(mào)出口企業(yè)發(fā)展的一大障礙，嚴(yán)重影響了企業(yè)的正常發(fā)展。因此，對外貿(mào)信用風(fēng)險的預(yù)防成為企業(yè)不可忽視的重要問題。本文主要從管理實(shí)踐出發(fā)，概述我國外貿(mào)企業(yè)面臨的信用風(fēng)險現(xiàn)狀及現(xiàn)存問題的成因，尋找預(yù)防風(fēng)險的方法，以期使外貿(mào)企業(yè)在有效擴(kuò)大外貿(mào)出口的同時，能做到應(yīng)收賬款最小化、外貿(mào)客戶信用風(fēng)險最小化。

一、外貿(mào)客戶信用風(fēng)險的含義、成因及特征

（一）外貿(mào)客戶信用風(fēng)險的含義

外貿(mào)客戶，即在國外或境外購買我國出口商品的買家。外貿(mào)客戶的信用風(fēng)險主要是指在經(jīng)濟(jì)往來中，受一些貿(mào)易因素影響，如政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境、外貿(mào)客戶的資信及財務(wù)狀況、合同簽訂、運(yùn)輸過程、結(jié)匯以及后期的追款、索賠等一些無法預(yù)料的變化突發(fā)，導(dǎo)致客戶無法正常付款或拖欠款項(xiàng)，使得出口企業(yè)蒙受損失的可能性加大。

（二）外貿(mào)客戶信用風(fēng)險的成因

第一，國際因素。國際環(huán)境所引發(fā)的信用風(fēng)險表現(xiàn)如下：一是國際政治環(huán)境。一個國家穩(wěn)定與否直接關(guān)系國家經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，經(jīng)濟(jì)無法正常運(yùn)轉(zhuǎn)，與之進(jìn)行貿(mào)易的風(fēng)險就會直線上升。二是國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境。金融危機(jī)的連鎖效應(yīng)會導(dǎo)致國外需求減少、購買力降低以及客戶財務(wù)狀況出現(xiàn)問題，這些都會加劇信用風(fēng)險。三是國際社會環(huán)境。由于貿(mào)易雙方或多方的信用風(fēng)險管理制度存在差異，以及各國有關(guān)的政策有所不同，各國間的信用風(fēng)險管理也不盡相同。第二，進(jìn)口商、承運(yùn)人與銀行的欺詐風(fēng)險。進(jìn)口商的信用風(fēng)險表現(xiàn)在兩方面：一是進(jìn)口商因自身經(jīng)濟(jì)問題拖欠款項(xiàng)或無法償還欠款；二是進(jìn)口商存在惡意欺詐行為，有時還會與承運(yùn)人、銀行達(dá)成協(xié)議，通過多種方式在貿(mào)易過程中的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行欺詐，主要包括合同風(fēng)險、履約風(fēng)險、收匯風(fēng)險等。承運(yùn)人常見的欺詐風(fēng)險為無單放貨。銀行則因?yàn)槠渥陨淼男抛u(yù)和資金能力不足問題無法提供相應(yīng)的銀行信用，給我國出口企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。第三，企業(yè)自身因素。具體表現(xiàn)為以下幾方面：一是外貿(mào)企業(yè)片面追求利益，只求數(shù)量不求質(zhì)量；二是企業(yè)忽視客戶的資信調(diào)查，致使其信用風(fēng)險增加；三是我國的資信調(diào)查渠道較少，金融機(jī)構(gòu)信息不夠暢通；四是我國企業(yè)缺少經(jīng)驗(yàn)豐富、專業(yè)有能力的外貿(mào)實(shí)務(wù)操作人員；五是企業(yè)本身缺乏相應(yīng)合理的信用風(fēng)險管理體制。

（三）外貿(mào)客戶信用風(fēng)險的特征

因外貿(mào)客戶信用風(fēng)險形成的特殊性，其擁有一些固定的特點(diǎn)：一是客戶來源廣泛，風(fēng)險成因不固定；二是付款方式多樣，風(fēng)險形式變化多端；三是逾期賬款一旦產(chǎn)生，追回困難。二、外貿(mào)客戶信用風(fēng)險給我國外貿(mào)企業(yè)帶來的影響2001年，加入世貿(mào)組織后，我國的對外貿(mào)易在極速發(fā)展的同時，面臨的貿(mào)易糾紛數(shù)量也在不斷增長。尤其是在2008年美國發(fā)生金融危機(jī)和2011年歐洲引發(fā)債務(wù)危機(jī)之后，巨額的海外應(yīng)收賬款嚴(yán)重阻礙了我國外貿(mào)企業(yè)的正常運(yùn)營及發(fā)展。就當(dāng)前的情況而言，外貿(mào)客戶信用風(fēng)險給我國外貿(mào)企業(yè)帶來的影響主要表現(xiàn)在兩方面，具體如下。

（一）客戶欺詐嚴(yán)重，貿(mào)易糾紛不斷

第一，外貿(mào)企業(yè)因客戶信用問題蒙受損失。作為外貿(mào)交易中極為重要的一方當(dāng)事人和貨款的直接付款人，由外貿(mào)客戶引發(fā)的信用風(fēng)險問題往往是企業(yè)遭受損失的首要原因，主要包括以下幾點(diǎn)：一是客戶的惡意欺詐；二是客戶在交易合同中設(shè)置一定的“陷阱條款”，誘導(dǎo)我國外貿(mào)企業(yè)在無意識的情況下自動違約；三是進(jìn)口商指定好貨代公司后，利用二者的關(guān)系取得對貨物的實(shí)際控制權(quán)；四是我國外貿(mào)企業(yè)因應(yīng)收賬款追回失敗而遭受損失等。第二，外貿(mào)企業(yè)因承運(yùn)人的信用問題蒙受損失。我國外貿(mào)企業(yè)在現(xiàn)實(shí)中因承運(yùn)人的信用問題蒙受損失的情況也十分常見，具體如下：一是因承運(yùn)人無單放貨造成我國外貿(mào)企業(yè)利益受損；二是承運(yùn)人采用電放提單的方式對我國外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行詐騙；三是因?yàn)槌羞\(yùn)人自身的詐騙行為。第三，外貿(mào)企業(yè)因銀行的信用問題而遭受損失。在信用證支付方式中，銀行扮演著極其重要的角色，所以我國外貿(mào)企業(yè)因銀行信用問題遭受損失的情況很常見?；究蓺w納為以下四種：一是由于各國的金融管理體制和市場化程度有所差異，一些銀行在實(shí)際操作中并不遵守國際商會的規(guī)定；二是有些銀行因不良貸款居多造成自身資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，本身缺乏較強(qiáng)的資金實(shí)力，無法承擔(dān)對我國外貿(mào)企業(yè)的付款義務(wù)；三是銀行在交易過程中與進(jìn)口商合謀，利用信用證中的陷阱條款對我國外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行欺詐；四是部分銀行內(nèi)控制度不完善、信用風(fēng)險管理技術(shù)落后以及國際金融組織的監(jiān)管不力等，都會導(dǎo)致銀行產(chǎn)生信用風(fēng)險問題，從而使我國外貿(mào)企業(yè)遭受損失。

（二）企業(yè)對應(yīng)收賬款的管理不善，引發(fā)壞賬危機(jī)

近年來，受貿(mào)易一體化的廣泛影響，我國的出口業(yè)務(wù)增長更為迅速，海外市場競爭更加激烈。為保證競爭力，我國外貿(mào)企業(yè)多進(jìn)行賒銷，海外應(yīng)收賬款隨之激增，近兩年尤為突出。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2016年11月1日，A股的2958家上市公司中，有2883家都存在應(yīng)收賬款，總額合計(jì)為3.72萬億元。而2015年，同期該金額為3.26萬億元，同比增長了14%。海外應(yīng)收賬款還存在數(shù)量惡性增長、持續(xù)賬齡長、壞賬率高、回收率低等特點(diǎn)。因此，我國的外貿(mào)企業(yè)面臨極其嚴(yán)峻的形勢，企業(yè)的資產(chǎn)因巨額海外欠款而大量流失，且日常運(yùn)營受到嚴(yán)重影響，如果不能采取有效措施及時催收，必將削弱我國外貿(mào)企業(yè)的國際競爭力，也會影響我國對外貿(mào)易的進(jìn)一步發(fā)展。

三、我國大型外貿(mào)企業(yè)預(yù)防外貿(mào)客戶信用風(fēng)險的成功經(jīng)驗(yàn)

外貿(mào)客戶信用風(fēng)險給我國帶來的影響日益嚴(yán)重，如何有效預(yù)防信用風(fēng)險成為了我國外貿(mào)企業(yè)保證長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展的重要課題。對于想要成功“走出去”的外貿(mào)企業(yè)來說，預(yù)防信用風(fēng)險的最好方式就是加強(qiáng)自身的信用風(fēng)險管理，以下是我國兩個大型外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險管理體制簡析。案例一：華為集團(tuán)。華為集團(tuán)無疑是我國“走出去”的外貿(mào)企業(yè)中非常成功的一個，無論是產(chǎn)品的研發(fā)、市場的開拓還是企業(yè)自身的管理方面，都做到了極致。所以，華為從國外市場開拓中累積起來的防范外貿(mào)信用風(fēng)險方面的經(jīng)驗(yàn)十分值得我國大多數(shù)外貿(mào)企業(yè)學(xué)習(xí)?？偟膩碚f，華為能最大程度地防范信用風(fēng)險離不開其完善的信用風(fēng)險管理體制，主要包括以下幾方面：一是通過倒三角組織結(jié)構(gòu)的創(chuàng)立，加強(qiáng)了企業(yè)與客戶間實(shí)時溝通的能力；二是運(yùn)用企業(yè)內(nèi)部強(qiáng)大的信息系統(tǒng)提高流程運(yùn)作的效率；三是利用科學(xué)的信用管理方法規(guī)避風(fēng)險，主要包括“加強(qiáng)客戶資信調(diào)查”“文件模版標(biāo)準(zhǔn)化”“選擇恰當(dāng)?shù)馁Q(mào)易融資方式轉(zhuǎn)移風(fēng)險”“加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理”以及“把產(chǎn)品生命周期理論與外貿(mào)信用風(fēng)險管理相融合以采取不同政策降低風(fēng)險”五個方面。案例二：聯(lián)想集團(tuán)。1998年起，聯(lián)想集團(tuán)就開始設(shè)立其信用相關(guān)部門，所以在預(yù)防外貿(mào)客戶信用風(fēng)險方面的經(jīng)驗(yàn)豐富。聯(lián)想集團(tuán)的信用風(fēng)險管理體制可簡稱為“3+3”模式，是通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析、市場環(huán)境的把握，與企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)相結(jié)合，以信用自主、嚴(yán)格、謹(jǐn)慎為原則，制定相關(guān)信用風(fēng)險管理制度，規(guī)范企業(yè)的賒銷行為。由企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)部、風(fēng)險管理部和財務(wù)部三個部門協(xié)同合作、各司其職，共同完成信用管理流程中的事前準(zhǔn)備、事中監(jiān)管和事后控制三階段事務(wù)。同時，聯(lián)想集團(tuán)也有一套適合自身完整的信用管理體系，涵蓋了預(yù)算管理、信用分析、應(yīng)收賬款全程監(jiān)控三方面，可謂環(huán)環(huán)相扣、層層疊加，有效降低了客戶的信用風(fēng)險問題。

四、我國外貿(mào)企業(yè)建立信用風(fēng)險管理體制的建議

我國現(xiàn)在的對外貿(mào)易信用風(fēng)險問題極為嚴(yán)重，加強(qiáng)企業(yè)的信用風(fēng)險管理已成為重中之重。因此，國家應(yīng)加強(qiáng)信息的收集、公布，以及對信息服務(wù)業(yè)的培植，完善有關(guān)外貿(mào)方面的法律法規(guī)，為外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險管理提供國家政策保障。企業(yè)自身應(yīng)引起高度重視，全力提升信用風(fēng)險管理水平，同時注重分析自身在對外貿(mào)易中遇到的信用風(fēng)險問題，不僅要學(xué)習(xí)借鑒大型企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，還要建立切合自身特點(diǎn)的信用風(fēng)險管理體制。企業(yè)在建立信用風(fēng)險管理體制時，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：一是做好客戶資信調(diào)查；二是提升外貿(mào)業(yè)務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)；三是利用貿(mào)易融資轉(zhuǎn)移風(fēng)險；四是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理；五是完善ERP信息系統(tǒng)，提高企業(yè)信用風(fēng)險管理效率；六是將產(chǎn)品生命周期理論與外貿(mào)信用風(fēng)險管理相結(jié)合，以規(guī)避風(fēng)險。具體做法如下：在引入期，企業(yè)應(yīng)采取寬松的信用政策以刺激銷量，同時建立并逐漸完善信用管理體制，對客戶資信情況做好充分調(diào)查，選擇信譽(yù)良好的承運(yùn)人及擔(dān)保銀行用以規(guī)避風(fēng)險；成長期，則采用較溫和的信用政策。但要注意的是，隨著客戶的增加，企業(yè)的信用標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)更加嚴(yán)格，直接剔除劣質(zhì)客戶，對優(yōu)質(zhì)客戶可以給予優(yōu)惠。同時，也要及時完善信用管理機(jī)制，彌補(bǔ)錯漏。此外，還要謹(jǐn)慎處理應(yīng)收賬款，密切關(guān)注資金狀況，必要時選擇合適的融資方式以轉(zhuǎn)移風(fēng)險；成熟期內(nèi)，企業(yè)要實(shí)行緊縮型的信用政策，嚴(yán)格審查客戶資信，更加重視應(yīng)收賬款的追收和壞賬的合理處置；在衰退期，企業(yè)應(yīng)實(shí)行最為嚴(yán)格的客戶審查標(biāo)準(zhǔn)，加大追款力度，盡最大努力降低客戶的信用風(fēng)險。

五、結(jié)語

本文分析及總結(jié)了華為和聯(lián)想兩大外貿(mào)企業(yè)信用風(fēng)險應(yīng)對措施，認(rèn)為這對于我國目前正在發(fā)展出口貿(mào)易的各中小企業(yè)都有很強(qiáng)的借鑒意義。一方面，我國外貿(mào)企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步完善信用風(fēng)險管理體制，加強(qiáng)對客戶資信、應(yīng)收賬款的管理，提升企業(yè)內(nèi)部外貿(mào)實(shí)務(wù)操作人員的專業(yè)素養(yǎng)，加大對企業(yè)風(fēng)險的監(jiān)管力度。另一方面，通過建立科學(xué)、完善的信息系統(tǒng)，降低財務(wù)成本、加強(qiáng)供應(yīng)鏈管理，從而減少信用風(fēng)險。另外，也可以學(xué)習(xí)華為將信用風(fēng)險管理與產(chǎn)品生命周期理論相融合的做法來規(guī)避風(fēng)險。

作者：劉學(xué)峰 單位：安陽師范學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)院