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［提要］近幾年，有些地區五大國有商業銀行存在不良貸款余額增長較快現象，如何做好不良貸款處置工作，防止不良貸款累積的信用風險，確保信貸資產安全成為當務之急。本文對五家大型商業銀行近幾年存在不良貸款處置情況進行調研，分析處置過程中存在的問題，并提出對策建議。

關鍵詞：不良貸款；核銷處置；對策建議

一、不良貸款處置的特征

當前，國有商業銀行不良貸款持續暴露，不良貸款余額增加；不良貸款率增加，資產質量面臨下行壓力。大型國有商業銀行不良貸款處置主要特點：

（一）處置總量快速增長。五家大型商業銀行處置不良貸款的金額逐年增加，形勢嚴峻。

（二）處置方式日趨多元。五家大型商業銀行處置不良貸款的傳統方式主要有現金清收、轉化盤活、以物抵債、呆賬核銷等，2014年開始采用批量轉讓不良資產，處置金額逐年增大；2016年首次引入證券化，2017年，批量轉讓成為不良貸款處置主要模式。

（三）處置成本高昂。五家大型商業銀行貸款核銷（含批轉核銷）消耗了同等規模的撥備或利潤。除批量轉讓和貸款減免外，貸款核銷后雖然仍可按照“賬銷案存”原則繼續追索，但實踐中能夠繼續收回的比例很低。

（四）處置壓力持續加大。當前貸款劣變仍處于集中爆發期，不良貸款前清后溢問題突出。五家大型商業銀行逾期貸款保持高位，特別是逾期90天以上貸款中尚未納入不良的部分，存在隱性不良問題。

（五）處置難度不斷增加。不良貸款新暴露增多的同時，還呈現金額大、品種多、情況復雜的特點。過去的不良貸款主要以流動資金貸款居多，而新增不良貸款的授信品種呈現多樣化，增加處置難度。同時，單個不良客戶與存量客戶、本區域其他企業的交叉違約風險在上升，涉訴、涉保、涉集資增多，復雜性不斷增加。

二、不良貸款處置存在的難點

（一）司法清收仍面臨執行難。從統計數據來看，目前銀行業金融機構訴訟案件無論對公還是對私、無論是訴訟數量還是訴訟標的金額，都達到歷史高值。且隨著不良清收的深入開展，訴訟案件數量以及金額的上升趨勢在短期內難以改變。司法清收主要面臨四方面困難：一是執行時間較長，執行效率偏低。執行難、執行效率低下是目前銀行債權司法追償所面臨的最大問題。據五行反饋，一般情況下案件經3至6個月能夠審結，案件執行需一年以上，案情復雜的，執行均需兩年甚至更長時間。二是抵押物優先受償權與法院“首封處置權”協調不暢。法院首封處置權與債權人行使優先受償債權沖突問題曾長期困擾銀行業，2016年4月《最高人民法院關于首先查封法院與優先債權執行法院處分查封財產有關問題的批復》執行后，部分債權人采取超標的查封、拖延處置時間等方法，使首封成為了無財產抵押優先權的債權人對抗抵押權人優先權的一種方法。特別是在抵押財產價值與優先權價值基本持平的情況下，首封債權人及首封法院處置積極性不足，拖延處置的情形更加嚴重。三是住房抵押貸款處置難。根據《最高人民法院關于人民法院辦理執行異議和復議案件若干問題的規定》規定，申請執行人參照當地房屋租賃市場平均租金標準從被執行房屋的變價款中扣除五至八年租金的，被執行人名下的唯一住房可以執行，但在實際操作中仍面臨被執行人家人的強力阻撓，強制騰空存在難度，易于引發激烈沖突。法院多考慮社會維穩，往往以司法執行有障礙，拖延執行。四是信用卡處置立案難。銀行處置信用卡不良，公安立案證明是要件，且立案時間要滿足1年以上才符合核銷條件。由于信用卡逾期戶數眾多，單戶金額較小或辦案難度較大，公安部門出于結案率、本身警務資源的考慮一般不予立案，使得銀行無法處置。銀行以涉嫌信用卡詐騙報案，部分公安部門要求銀行提供持卡人簽收的上門催收通知書或催收信函作為有效催收的憑證，但部分持卡人已失聯，銀行無法取得要求的報案材料，因此無法立案。

（二）不良貸款現金清收持續降低。隨著國內經濟增速放緩，企業經營承壓，特別是河北省產業結構調整力度加大，治污政策下企業限產或停產增多，造成行業分化，企業盈利能力下降、資金鏈緊張，現金清償能力下降。對于涉訴不良貸款，由于法院訴訟、執行環節較多，加之不良貸款訴訟案件近年較為集中，案件結案率和執結率較低，導致銀行訴訟現金清收效果不佳。在以上因素作用下，五行現金清收率下降。

（三）不良貸款重組難。目前，經濟形勢仍復雜嚴峻，陷入困境的企業往往已經不具有重整、并購價值，有實力的企業缺少投資意愿，新借款人承接債務、企業間并購等重組化解風險成功的案例很少。很多企業的財務困難并非暫時的，銀行采取的重新約期、展期、再融資等重組方式，只能延緩風險暴露，二次爆發的可能性很高。

（四）批量轉讓不良貸款受償率下降。受當前經濟持續低位運行和市場因素影響，不良貸款包競價呈現買方市場特點，各資產管理公司對銀行轉讓的不良貸款觀望情緒較濃，加之前期已積累了一定的資產，打包轉讓市場需求不足，變現進展緩慢。資產管理公司面臨加速處置的壓力，買包意愿和熱情持續降低，競價過程中壓價力度較大，直接制約了資產包的成交及受償，造成整體受償率下降。

（五）核銷處置時間過長。按照財政部《金融企業呆賬貸款核銷管理辦法》規定，提供確鑿證據，嚴肅追究責任均作為核銷的必要條件，但兩者的取得均耗時很長，嚴重影響核銷處置進度。一是取得核銷相關法律要件耗時長。近年來，銀行多采用訴訟清收不良貸款，由于各級法院積存大量案件需要審理，有的債務人或下落不明，或涉嫌民間借貸，刑事案件和民事案件相交叉，訴訟審理進展十分緩慢；執行階段，對被執行人的房產、土地、車輛、存款以及工商登記等的查詢和執行均要花費很長時間。法院如依法達到窮盡執行的標準更加漫長，致使核銷相關法律要件的取得耗時較長。二是核銷與處理責任人掛鉤拖延核銷進度。核銷前需對貸款形成不良及貸款損失進行責任認定和處理，涉及當事人有主觀責任的，往往存在抵觸情緒，耗時較長，大大延誤了核銷處置速度。

三、解決建議

（一）完善有關法律制度，以利于快速處置不良貸款。一是對抵押物優先受償權予以合理保護，更有效地協調優先受償權與首封處置權問題，提高執行效率。二是地方政府加強對保障性住房的管理。對于涉訴房貸的居民住房，在有關部門評估后，由社會保障部門安置，保證銀行不良貸款的順利處置。三是對于非大額信用卡透支，建議財政部同意銀行批量自主核銷，無需上報核準。

（二）政府采取措施，提高清收效果。一是加大對銀行業通過法律訴訟手段清收不良貸款的支持力度。相關政府部門應進一步協調督導公檢法等機關，設置金融涉訴案件“綠色通道”，通過開展專項督辦活動等方式，與銀行聯動，追查企業資金和財產去向，推動查封處置，強制要求借款人守合同、講誠信，提升勝訴案件執行效果。二是進一步加大信用懲戒力度，凈化市場信用環境。對被執行人有償債能力但拒不履行法律文書確定義務的，法院應將其列入失信被執行人名單，通過限制出境、公布失信名單信息、限制消費、在征信系統記錄、在媒體公布不履行義務信息等懲戒措施，迫使被執行人主動還款。三是政府應引導相關債務企業，在經濟下行期積極配合銀行工作，按時還款付息、追加增信等，與銀行共度難關。

（三）積極創新處置方式，拓寬處置渠道。創新處置需要銀行廣泛尋求與各級政府機構、行業主管部門、資產管理公司、社會中介機構等有關部門的相互合作，調配并綜合運用各項政策和資源，并謀求各方利益得到最大體現。探索銀政企合作處置不良貸款模式，對于銀行通過并購重組、轉讓、代償等方式處置不良貸款的項目，建議政府主管部門積極協調有關各方，對接相關金融企業，通過借力政府，依托優勢企業、投資方承債等方式化解不良貸款風險。

（四）建立銀行間合作機制，共商處置對策。對于涉及多家金融機構的大額不良貸款，繼續充分發揮債權人委員會的作用，共商處置策略，定期通報信息，從穩定當地金融環境的大局出發，統一行動，共同進退，從而實現不良資產處置的共贏。鼓勵各銀行大力發展并購貸款支持企業兼并重組、行業整合，在促進河北經濟加快產業結構調整和產業轉型步伐的同時，加快銀行業信貸結構轉型升級。

參考文獻：

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［3］宋賀.我國商業銀行不良貸款化解策略探索［J］.產業與科技論壇，2018.11.

作者：張慧霞 單位：東北大學秦皇島分校