本站小編為你精心準備了城鎮養老保險制度改革參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

本文第一部分分析了中國實行統帳結合的必要性與可行性；第二部分分析了我國現行養老保險制度；第三部分對現行的統帳結合制度的完善提出建議。

一、中國實行統帳結合制度的必要性與可行性

中國老齡工作委員會辦公室于2006年2月23日了《中國人口老齡化發展趨勢預測研究報告》。報告指出：21世紀的中國將是一個不可逆轉的老齡社會，頭20年將成“快速老齡化階段”，隨后的30年為“加速老齡化”階段，其后的50年則達到“穩定的重度老齡化”階段。2051年，中國老年人口規模將達到峰值4.37億，即每10個人中就有3個是60歲及以上的老年人。

人口的老齡化對我國的養老體系造成了巨大的壓力。在傳統的現收現付體系下，為維持現收現付制的正常運轉，意味著今天的工人需要繳納更多的費用以支付更多的退休人員的養老金，即提高養老保險籌資費率，這導致生產成本的增加，降低了產品的國際競爭力。

市場經濟的發展，必然產生社會分配不公等市場缺陷，客觀上要求國家進行干預。通過賦稅制度和社會保障制度，建立社會化的收入調節機制，把再分配作為社會福利最大化的一種手段，從整體上提高社會資源配置的效率。以此為目的建立的養老保險制度無疑只能是貫徹普遍性原則的普遍保障模式。但在市場經濟條件下，市場機制在社會資源配置中起基礎性作用，收入分配應以市場化原則為根本性指導思想，依各社會成員提供的各種生產要素付給相應報酬。國家為克服養老保險市場逆向選擇行為，通過強迫所有人都加入國家這個大團體來提供有效率的保險量。因此，這是國家行使市場化的社會職能。

二、我國現行養老保險制度分析

1997年國務院的《關于建立統一的企業職工基本養老保險制度的決定》（國發［1997］26號）確立了我國實行統帳結合的養老保險制度。2005年12月國務院頒布了《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》，對原26號文的規定進行了調整，規定從2006年1月1日起，個人賬戶的規模統一由本人繳費工資的11%調整為8%，全部由個人繳費形成，單位繳費不再劃入個人賬戶。同時，相應調整基本養老金計發辦法，繳費年限累計滿15年的人員，退休后按月發給基礎養老金和個人賬戶養老金。基礎養老金月標準以當地上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發給1%。個人賬戶養老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發月數，計發月數根據職工退休時城鎮人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。對本決定實施后到達退休年齡但繳費年限累計不滿15年的人員，不發給基礎養老金；個人賬戶儲存額一次性支付給本人，終止基本養老保險關系。

新的養老保險制度有利于做實個人帳戶，同時通過改革基本養老金計發辦法，建立參保繳費的激勵約束機制，能激勵更多的人加入到社會養老保障體系中。但是，新制度還存在不少問題，不可避免會影響到職工養老保險體系的發展，主要表現在：

1、覆蓋面仍然較窄，擴大覆蓋面難

按現有制度，城鎮養老保險制度的目標參保人群是全部城鎮就業人員，但至2004年末，參保職工12250萬人。同期全國城鎮從業人員26476萬人，養老保險覆蓋率僅為46.26%。擴大覆蓋面難的原因很多，但主要是繳費率偏高。目前，多數地區企業的單位繳費率都超過工資額的20%，一些城市甚至超過25%；個人繳費也已達到工資額的8%。

造成我國養老保險繳費率高的一個重要原因是轉軌成本的處理上。我國政府在養老保險制度轉軌時沒有采取專門方式處理轉軌成本，而是把社會統籌繳費的約4個百分點用于轉軌成本。這樣，現有企業和在職職工既要建立職工的個人帳戶，繳納保險費，又要為已退休的職工提供養老金。為此，新體制必須設計相當高的費率才能完成這一計劃目標。然而，高費率必然影響人們加入新體制的動力和積極性。即使政府采取了一些行政、法規措施，強制更多的企業加入養老保險計劃和強制征繳保險費，但收效不明顯。因此，造成現行養老保險制度覆蓋率低的一個重要原因是政府沒有承擔轉軌成本。

2、不利于勞動力的流動

新的統帳結合制度提高了統籌帳戶的比例，降低了個人帳戶的比例，雖然有利于做實個人帳戶，但不利于勞動力的流動，也不利于為把進城的農民工納入城鎮養老保險體系。

目前，中國正處于迅速工業化、城市化的發展階段，城鎮中出現了大量的流動人口，隨著我國戶口制度的改革，部分這些流動人口將會成為城鎮居民。國務院《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》要求城鎮各類企業職工都要參加養老保險，在各類企業上班的農民也要繳納養老保險費，但由于其工作的流動性較大，要在某一地方連續工作15年很難。因此，即使農民工在各地的總繳費年限超過15年，但由于沒有在一個地區連續工作15年，因此，其只能得到其個人帳戶上的養老金，不能領到基礎養老金，這樣，導致了低收入的農民工為城鎮人口繳納養老金的現象，這是十分不公平的。

3、財務風險加大

新制度的基礎養老金月標準以當地上年度在崗職工月平均工資和本人指數化月平均繳費工資的平均值為基數，繳費每滿1年發給1％。如果按現行的退休年齡，一個男職工60歲退休，如果他25歲就開始繳費，則其基礎養老金的替代率為35%，如果職工的退休年齡提高到65歲，則其基礎養老金的替代率為40%，這一標準明顯偏高。與原有的20%標準相比，職工只要繳費20年就可以達到原有的水平了，通常一個人的工作年限是遠不止20年的。因此，與原有標準相比，基礎養老金的標準偏高。從短期來看，提高統籌帳戶的比例，降低個人帳戶的比例，有利于做實個人帳戶，但從長期來看，會惡化財務平衡。

4、相關資本市場建設滯后

雖然東三省的試點改革做實了個人帳戶，但其養老基金運營，沒有考慮引入多元化投資主體，也沒有考慮多元化投資方式，仍是將所積累基金全部用來購買國債。在沒有多元化的投資主體和投資方式下，自然也就不存在監管體制建設問題了。這種只對養老保險體制本身的改革，而忽視其他關鍵配套改革的做法很難獲得成功的。而且積累的養老保險基金如不能保證較高、穩定的收益率，未來的養老基金將面臨更大的不確定性，如遇到通貨膨脹，則這種狀況會更加嚴重，使支出的壓力進一步增大。現在大多數經濟學家贊同，積累的基金一般應通過私營資本市場進行管理，投資組合應多樣化，以實現既定風險下增殖和收益率的最大化。

三、完善我國養老保險制度的建議

鑒于我國農業勞動力仍占有相當大數量，追求養老保險對全部人口覆蓋是不現實的，但以城鄉為界進行制度建設也是不可取的。合理的選擇應當是，在打破所有制界限的基礎上，以產業為界而非以城鄉為界進行制度建設，使體制具有開放性，適應迅速的城市化與工業化進程以及多種所有制共同發展的要求。適應這一要求，可從以下幾個方面來完善我國的養老保險制度。

1、由國家承擔轉軌成本

我國的空帳是由現收現付制向統帳結合模式轉變過程中，老人、中人貢獻由新人補償而生，這種彌補轉軌成本的方式對現有企業和職工而言，是不公平的，他們承擔著“雙重負擔”。轉軌成本應由政府承擔，這是因為在計劃經濟體制下，企業在分配制度上向福利傾斜，該支付給職工的養老保險費沒有支付，使得國有企業特別是大型國有企業在長期發展中積累了大量具有社會功能的非生產性資產，其中有一定比例就是國有企業職工的養老保險金。顯然，國有資產中的一部分是靠老職工的養老金凝聚起來的。因此，在轉軌之際，應由政府承擔起這一代際轉移的義務，向老退休職工支付養老金，以順利實現向統帳結合的新制度過渡。至于承擔成本方式有使用政府經常性收入、出售國有資產、發行特種國債等。

2、建立新型養老保險融資體系

現行的統帳結合制度是現收現付制與基金制組合。把現收現付制與基金制結合在一起的制度還有“名義賬戶”制，“名義賬戶”是繳費的現收現付制和給付的基金制融合在一起形成的新養老保險籌資模式。從融資的方式來看，“名義賬戶”制是建立在現收現付制的基礎之上，即社會繳費直接用于支付當前的退休者。但它為每個工人建立了“名義上”的個人賬戶，并模擬基金制的運行特點，按一定的“收益率”實現增長。從養老金給付的條件和規則來看，退休金的給付標準卻是嚴格按“繳費確定型積累制”規則運行的，就是說，在退休領取養老金的時候個人賬戶中的“名義資產”即刻便被年金化了。

3、由私人機構管理個人帳戶基金，允許養老基金進入資本市場

統帳結合能否成功的關鍵是個人帳戶基金能否保值、增值。目前，我國基金管理缺乏相對的獨立性，地方行政干預色彩較濃，地方政府擅自挪用養老保險基金問題突出。一些地方政府不顧國家頒布的養老金管理法規，擅自動用養老保險基金，甚至用于投資房地產、股票，結果造成有的資金因投資失敗而無法收回，更談不上保值、增值了。由于社保機構為政府的一個部門，他們難以抵制地方政府的干預，而且，與統籌基金一起管理，易形成空帳化。因此，個人帳戶基金應交由有資格的專門經營養老金的私人基金投資公司管理。

目前，我國的養老金大都存入銀行或購買國債，而銀行存款利率和國債利率相對較低，這導致了我國養老保險基金的實際收益率低于工資增長率。如果積累的養老基金資產的增值不如工資增長快，當職工退休時，就不能達到政府所承諾的養老金替代率。這事實上是養老金的貶值，會動搖我國個人帳戶制度的基礎。隨著我國資本市場在市場規模、指數成長、交易制度、交易品種和監管模式等方面獲得前所未有的發展，養老保險基金進入資本市場的條件基本成熟，應允許養老保險基金進入資本市場，提高其收益率，確保基金的保值、增值。

1997年國務院26號文件明確了我國實行社會統籌與個人帳戶相結合的新模式，即從傳統的現收現付制向部分積累制過渡。統帳結合模式在這幾年來運行中，面臨了不少的難點，如個人帳戶空帳化、基金收益率低等，影響了我國養老保險事業的發展。2005年12月國務院頒布了《關于完善企業職工基本養老保險制度的決定》，對原26號文的規定進行了調整。調整后的制度有利于做實個人帳戶，并建立參保繳費的激勵約束機制，期望能激勵更多的人加入到社會養老保障體系中。