本站小編為你精心準備了建筑業增值稅納稅籌劃風險與規避對策參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘　要：營改增是稅改工作的重要舉措，能夠避免重復征稅問題的出現，這也使稅改工作得以落實，真正為社會經濟的運行起到了積極作用。在實施相關政策后，由于存有稅負普遍提升的問題，建筑企業必須考慮如何實現對稅收支出進行控制，并通過稅收風險預防來降低不良問題的發生。對此，營改增后的建筑企業在增值稅納稅籌劃工作中就要認清風險，并以相應對策的應用來滿足運營需求，從而保障企業的健康發展。

關鍵詞：營改增；建筑業；增值稅；納稅籌劃；風險

近年來，稅制變化的落實使得營改增工作的開展對建筑業的發展帶來了一定的影響。建筑業在運行過程中，雖然能夠實現以落實企業管理控制工作來提升競爭力，但也需要以相關財務知識的學習來保證企業的運行發展，從而真正做到貼合社會運行經濟需求的實際標準?；诖?，建筑業在發展中必須努力適應當前的稅制變化內容，從而保證該行業的穩定發展。

1營改增后建筑業增值稅納稅籌劃風險

1.1意識不足帶來的風險

建筑行業在發展過程中經歷了計劃經濟時期，很多建筑企業的老員工還是以粗放式的管理模式來開展管理工作，這就制約了整體管理工作的實際效果。與此同時，部分建筑企業對于項目管理工作的開展，會以設立項目部門負責人的方式來實現責任對接，但如果管理人員自身并不具備相應的素質，且忽視管理工作的職能作用，就會直接導致營改增后，企業無法全面落實增值稅納稅籌劃工作。此外，部分管理者由于自身并沒有接觸過相關知識，認為該項工作僅是財務部門或稅務部門需要負責的內容，就會在運行中忽視增值稅納稅籌劃工作在營改增后產生的相應變化，從而導致建筑企業在運行中受到稅負的影響，無法保證企業的穩定發展，并且會帶來一定的風險隱患。

1.2設備租賃帶來的風險

建筑行業自身在運行中具備獨特的行業特色，因此，在施工作業過程中，建筑企業必須通過應用機械設備來滿足施工的實際需求。對此，企業在運行發展中，為提升施工質量，同時規避施工工期延長問題，必須針對機械設備進行嚴格的管理與應用。同時，對很多企業來說，一些不常用的機械設備或是較為昂貴的設備，其實都可以通過租賃的形式來加以應用，這樣既能滿足建設需求，又能實現成本控制。在營改增之前，很多企業會通過大量采購機械設備來進行屯用或租賃，這就使得在營改增工作落實后，這些被屯留的機械設備會處于一種全新的規劃范圍，無法控制進項稅額的抵扣工作，從而給企業帶來稅負增加的問題。

1.3合同管理帶來的風險

從建筑行業來看，企業運行時無論選擇哪種運營模式，都必須對合同管理給予高度重視，而且要保證在落實基礎工作上，以談判工作為保障，實現對合同簽訂工作的有效控制。從現實情況來看，由于在多個環節中均需要以制定合同來實現合同保障，這也使得部分職業能力不足的工作人員無法涉及全部管理內容，從而產生風險隱患?；诖?，企業需要培養相應的知識人才，并以落實管理創新工作為基礎，實現優化管理，從而在合同管理工作中規避風險問題。

1.4發票管理帶來的風險

在營改增工作開展前，營業稅的納稅額度計算工作必須依據營業額的總數及當時的稅率進行計算，這使企業在管理工作中更加重視對業務運行的管理，并以最終的實際效果進行約束與控制。但在工作開展的過程中，發票管理方面存在的漏洞往往會影響各項工作的落實，無法真正確保提升企業的經濟利潤。與此同時，企業管理要想降低成本，必須對物質材料進行合理規劃，而在采買環節中，如果無法對原料價格進行有效控制，則無法實現降低成本的目標。但很多管理人員往往只重視價格的高低，卻忽略了對開具發票的種類區分，這也導致在財務工作上出現無法控制的稅負問題。值得注意的是，當前稅務部門所開具的增值稅發票種類并不是唯一的，因此，如果無法實現對這些發票進行區分，必然也會影響業務工作的開展，無法真正形成良性循環。此外，大部分建筑企業的財務管理工作并沒有形成發票管理方面的制度建設。這種缺乏保障機制的運行模式也很難在增值稅發票認證與抵扣的工作中產生積極作用，從而會影響其稅負控制工作的落實效果，無法真正降低企業成本。基于此，如果在營改增工作落實后，企業無法真正重視現實問題，那么必然會影響增值稅納稅籌劃工作的開展，并且會帶來諸多風險問題。

1.5資金流轉帶來的風險

受行業影響及部分關鍵因素的限制，建筑企業在工程款項的收取工作中，往往會由于時間上的差異而引起稅收問題；而且，由于建筑工程整體工作開展時間較長且具備施工復雜性，給結算工作帶來諸多問題；此外，建筑企業在施工過程中，必須經過全面驗證后才能獲取相關款項及材料購置費用，這也導致建筑企業服務預收款項及納稅工作會在時間上受到一定的限制?；诖?，建筑企業在開展施工工作時，由于稅負不均衡，導致其內部資金的流轉出現壓力，從而抑制企業的發展效果。

1.6掛靠現象帶來的風險

掛靠問題是當前企業存在的一種普遍現象。而且，掛靠方的利潤不能再被掛靠方公司直接拿走，而要在運行中以票抵賬的形式進行運作。這個問題的出現，往往會導致掛靠人通過代開發票的形式來實現沖抵被掛靠人的賬務，從而抽取項目利率。同時，這種現象往往會導致企業存有風險問題，更加影響企業的穩定發展。因此，建筑企業應積極規避該問題。值得注意的是，近年來，掛靠問題的增加暴露的問題越來越多，并且部分企業在運行中還會通過虛開發票或者購買假的增值稅發票來進行沖抵賬務，這種違法操作的手段不僅會帶來隱患問題，更會加重社會不良風氣。

2營改增后建筑業增值稅納稅籌劃風險規避的策略

2.1轉變老舊理念

營改增后的建筑業增值納稅籌劃工作的開展，必須從企業運行角度出發來落實管理工作，從而讓管理層真正認識到開展營改增工作的重要性，并通過轉換工作內容，為企業轉型做好保障。同時，在營改增工作落實后，建筑企業要依據現實需求進行優化，并以管理模式創新為主，淘汰粗放模式，以現代化理念的應用來落實精細化管理模式，這樣企業在運行中才能獲取穩定增長，并能建立全面的資金管理鏈條以實現成本控制。值得注意的是，為有效提高效率并降低成本，企業需要選擇合適的伙伴開展工作，更要重視合作單位的信譽與實力，從而確保在經濟市場競爭中能夠通過多種措施的應用，保證企業的穩定發展。

2.2計稅方式篩選

在某些條件下，計稅方法可以通過納稅人的選擇來篩選應用。納稅人在選擇完畢后，計稅方法不可以輕易更改。因此，如果想從稅負角度來進行處理，則簡易計稅法要優于一般計稅法；如果是以項目利潤來進行計算，則一般計稅法要優于簡易計稅法?；诖?，在實際運行的過程中，企業可以根據工程情況來判斷增值稅，并應用一般計稅法來控制其利潤。此外，如果建筑企業在計稅工作中并不要求項目明細核算工作，則應全面考慮企業現狀，并選擇應用有利的征稅方式，從而實現合理規劃的目的。

2.3優化合同管理

在稅收繳納及抵扣環節中，營改增工作的落實針對原有內容進行了大范圍的改動，這時如果企業在簽訂合同的過程中不能加強管理，且未對合同進行全面審核，必然會出現風險問題。這就需要建筑企業重視合同管理，更要從現實需求出發，選擇恰當的應用模式，并通過規范整體工作流程來規避風險問題，最終有效提升企業利潤。與此同時，簽訂合同時，工程造價中最好剝除甲方提供的材料費用。畢竟，如果在合同簽訂時存有此項問題，必然會產生風險因素。因為發包方必須向其提供增值稅材料發票，但如果發包方并沒有相應的經營范圍且無法開具發票，則會直接導致這種銷售無法使抵扣增值稅?；诖耍贤芾砉ぷ?，應重視此項內容，更要注意稅務風險問題的發生。

2.4注重發票管理

在營改增政策落實的過程中，建筑企業要想通過增值稅納稅籌劃工作的落實來獲取經濟紅利，其最重要的環節之一就是確保以發票管理工作落實為基礎，完善相關制度。同時，建筑企業在運行中必須認識到增值稅專用發票具備的特點，還要在各項工作中強化基礎工作。營改增是此次改革工作中的亮點，更是全新突破點。對此，企業應認識到哪些部分能夠實現稅額抵消，從而確保在營改增工作落實后，建筑企業可以利用此項政策來降低稅負。此外，建筑企業在開展抵扣工作時，必須依據增值稅發票管理工作開展的相關要求，從而明確掌握發票的各類屬性及開票時間，并利用抵扣發票進行降低稅負。建筑企業在工作開展過程中，必須有效篩選供應商，這樣才能通過合理使用發票，實現對可以抵扣的進項稅額的控制，從而降低企業成本。因此，建筑企業需要以發展的眼光來看待現狀，并通過審查的方式來確保供應商的資質（供應商應具備一般納稅人的資質），同時要以建立信息庫的形式來收錄信息，這樣才能在開展管理工作的過程中，以信息編碼與應用為主，保證供應商提供的一系列物品均能體現其自身屬性，而且能切實落實納稅籌劃工作。此外，企業必須確認供應商是否具備開具專用發票的資質。專用發票能夠在進稅項抵扣工作中發揮作用，并且決定企業成本。基于此，在進行供應商的篩選時，企業應以全面衡量為基礎考慮供應商是否具備相應的資質，通過對增值稅進行納稅籌劃，實現降低企業稅負的目標。

2.5建立管理體系

稅制改革工作的落實使建筑行業在發展中必須重視營改增工作中涉及的增值稅管理事宜，更要以全面的制度保障為基礎，建立相應的管理體系，從而規避風險。同時，針對增值稅管理工作落實的開展要求，建筑企業需要以系統化的組織學習對工作人員進行培訓，而且要保證通過對相關流程的優化來有效提升各項工作開展的有序性，從而以完整的管理體系應用規范制度來降低風險。除此以外，為保證建筑業的健康發展，建筑企業還可以與稅務部門進行聯系，并由稅務部門統一安排專員開展講座學習，通過合理優化管理體系及落實現實工作來預防風險問題的發生。

2.6落實掛靠管理

建筑業的原有掛靠經營模式會受營改增工作的落實而受到影響，并且增值稅管理工作的開展也會由于現實問題而無法提升企業的經營利潤。與此同時，在當前的增值稅納稅籌劃工作中，由于增值率的銷項與進項存在環狀關聯，且計算時還要以差值計算為主，企業在利用掛靠模式時，必須將其作為直管項目進行管理，更要對所有涉及的環節進行全面的監督與控制，從而有效規避虛開發票而帶來的法律問題，并真正使應用掛靠模式成為一種合理避稅的方式。

3結語

營改增后的建筑業增值稅納稅籌劃工作的開展為該行業的運作帶來了一定的影響，而且會導致建筑企業在基礎運營工作中因管理不當等因素而無法提升經營利潤。因此，建筑企業應全面分析各項工作開展的風險，并以相應的對策來規避風險，這樣才能確保通過合理利用稅收的控制手段，實現納稅籌劃降低成本。

參考文獻：

[1]王杰.營改增后建筑業增值稅納稅籌劃風險與規避策略[J].財經界,2020(8).

[2]林瓊花.營改增后建筑業增值稅納稅籌劃風險及其規避[J].企業改革與管理,2019(17).

[3]余美玲.營改增后建筑業增值稅納稅籌劃風險及其規避[J].福建廣播電視大學學報,2016(3).

作者：畢大曉 單位：榮華建設集團有限公司