摘要：黨的對嚴防經濟、財務領域的風險作了科學、周密、深刻的部署。鑒于集團企業規模化、跨區域乃至跨國運營的基本特征，必須要牢固學習貫徹關于對稅收、財務風險的管控精神，尤其要在理解、弄透集團企業稅收風險類型和管理模式上狠下功夫，以便更好地管理稅收風險。

關鍵詞：稅收風險；管理模式；集團企業；稅務人員；投資

1引言

從宏觀層面看，集團企業的稅收風險主要包含內部風險、外部風險以及稅企關系風險三大領域。其中，內部風險稅務監督風險、業務流程風險和人員素質風險等；外部風險稅收政策和環境風險；稅企關系風險主要包含集團企業同稅務機關的溝通不暢或信息不對稱等。在當前全面深化財稅體制改革的攻堅階段，集團企業要仔細識別和精確分辨各種可能出現的稅收風險，并構建系統、完備的稅收風險管控模式，進而為營造集團企業內部良好的稅收環境奠定扎實的制度基礎和可靠的智力保障。

2加快構建稅務風險作業標準化流程體系

集團企業針對可能發生的各類稅收風險要有防患于未然的思想念頭，時刻嚴守不發生全局性稅收風險的底線，從各方面建構稅務風險作業標準化流程體系。具體地說，在戰略調整和重大運營決策層面，可把涉稅因素分析作為一個重要的認證節點，要開啟稅收風險的科學分析與系統防范的標準化作業流程，對于并購環節稅務的每項參與領域要嚴格把關，并在稅務風險的識別和分辨上全面發力，特別是并購之后利益格局的重塑，更要把注意力集中到最新稅收優惠政策的取得上。在集團對外投資、并購或者兼并重組等事關全局的事件發生時，要增強涉稅管控定力，對這些事件發生過程中的各項協議簽署或運作模式的變更應有及時有效的調整舉措。在日常運營方面，集團要加大對納稅政策的管控力度，在納稅政策的調整、稅務登記、發票監督和管理、涉稅會計業務的處置、納稅申報、稅金繳納等業務事項上均達至完全流程標準化作業。

3推動稅務人員整體素質

“更上一層樓”從集團企業的整個宏觀維度看，要增強全員稅收風險防控意識，在集團總部要延攬各方綜合素質較高的稅務專業型人才，統籌健全集團稅務風險防控機制，明確好、劃分好稅務風險防控機構的崗位、職責，集團要大力培育子公司決策層的稅務風險觀念，學懂弄通稅務風險的基本防范之道，不斷搜集企業內部、外部典型涉稅案例，并將其層層傳導至子公司的管理層，以引發集團和子公司上下的共同關注，形成共擔風險、共迎挑戰的強大合力。子公司的各項稅務崗位調配，要優先選拔和任用稅務專業技能過強、業務精通的專業人才，并加大對子公司稅務從業人員在最新稅務法律、規范的學習、培訓力度，使之始終以稅法領域的最新法律、規范作為一切工作的根本遵循，進而升華職業素養和職業道德，使諸多業務人員在業務前端有意識地辨識和預防潛在的稅務風險，提升稅收法律的遵從度，捍衛稅法的權威。

摘要：社會總體水平的提升帶動了商業地產的快速發展，作為集餐飲、娛樂、休閑等多種經營用途為一體的房地產形式，在當前受到了大眾普遍關注，為了最大限度滿足大眾需求，在競爭中獲得優勢地位，有效控制稅務籌劃風險是商業地產發展過程中重點關注的問題之一。結合現實來看，商業地產稅務籌劃受多方面因素影響，其稅務籌劃工作中也存在著一些尚未解決的問題，所以找到問題出現的原因并予以解決對商業地產控制稅務籌劃風險具有重大意義。

關鍵詞：商業地產；稅務籌劃風險；有效控制

商業地產作為房地產中的一部分，在我國經濟社會發展中起著關鍵作用，由此其行業發展也會受到我國政策以及法律上的影響，從商業地產發展現狀來看，社會經濟水平提升為其發展創造了有利條件。在當前形勢下，為了實現商業地產行業的持續發展，應該發揮稅務籌劃的作用，合理控制其中存在的風險，相關人員應該結合具體問題展開工作，實現從制度到流程的全面管控，以此為商業地產企業及行業發展創造優勢。

一、商業地產稅務籌劃風險分析

（一）政策層面風險分析

商業地產的發展和國家政策有著關鍵聯系，政策上的優惠會帶動商業地產行業的快速發展，反之也會給地產行業帶來較大影響，讓地產行業發展出現滯緩現象，在宏觀層面，國家大力發展生產力水平，商業地產行業在這個過程中貢獻了巨大力量，促進著我國市場經濟的快速發展。但同時也暴露一些問題，例如市場體系不完善給商業地產企業帶來了沖擊，所以控制商業地產稅務籌劃風險應該關注國家政策這一方面，在企業開展工作時，要以國家政策為前提，明確當前政策對于商業地產發展的影響，對于稅收優惠和繳費標準等都要有一個綜合把握。管理者應該明確國家政策調整會帶動行業發展規律，所以在稅務籌劃工作中，要認識到政策的不確定以及不定期性，要實時關注國家政策調整以此來管控稅務籌劃風險［1］。

（二）行業層面風險分析

經濟社會的快速發展給商業地產發展帶來了更多優勢，為了獲得可觀的經濟效益，各領域對商業地產投資力度逐步擴大，這種極速擴張給原本穩定發展的行業帶來了一定的弊端，在一定程度上就會引發稅務問題。各領域的盲目投資使得其沒有看清行業與行業之間存在的必然聯系與客觀發展規律，競爭壓力逐步擴大，其稅務籌劃風險就會持續增加，所以面對此類境況，商業地產要想獲得穩步發展，就需要加大管控力度，認識到稅務籌劃中的行業風險。企業要制定科學有效的財務規劃，企業管理者應該明確當前稅收體系中的問題以及競爭關系，在遵守國家法律以及稅收法規的基礎上合理進行稅務籌劃工作，國家也要不斷完善稅收法律體系，以此為商業地產穩步發展創造條件。

摘要：

改革開放以來，我國全面推廣現代企業制度，廣泛采用現代企業財務管理模式經營企業。現代企業財務管理包含的內容廣泛，包括預算管理、風險控制、成本核算、稅務籌劃等，其中稅務籌劃是財務管理的重要環節。稅務籌劃貫穿于企業投資、經營、利潤和籌資等經濟活動中。本文就目前我國企業稅收籌劃出現的問題進行分析，并找出相關解決措施。

隨著我國經濟發展水平的提高，經濟發展進入新常態階段，產業結構亟待優化升級。企業為了適應新的經濟發展形勢，要從財務管理中的稅務籌劃入手，緊跟國家稅務政策，結合企業的實際情況，做出相應調整，使新時期的稅務籌劃工作能給企業帶來優質服務，減輕企業稅務壓力。

一、稅收籌劃存在的問題

1.沒有正確對待稅收籌劃工作。目前，稅務籌劃在我國現代企業的財務管理中還是一個比較新的概念。很多企業，尤其是一些缺乏科學管理概念的中小企業，還沒有認識到稅收籌劃對企業的重要性，這些企業對稅收籌劃認識存在偏頗，認為稅收籌劃就是在逃避納稅或利用納稅漏洞進行逃稅。就目前而言，稅收籌劃是現代企業管理體制中不可缺少的一項工作，它與逃稅、漏稅有著本質的區別。稅務籌劃是在國家政策允許的范圍內，通過一系列措施，幫助企業制定的最優納稅方案。當然，也有部分不良企業，利用管理體制的不完善，披著稅收籌劃的外衣，進行偷稅、偷稅，嚴重影響了我國稅務工作的秩序，需嚴厲打擊這種違法行為。

2.稅務籌劃風險管控意識不足。稅務籌劃工作存在一定的風險，比如納稅方式選擇失誤，或者籌劃工作脫離中央納稅政策等，可能會增加納稅企業的納稅壓力，嚴重的話，還可能帶來一定的法律危險。但是，很多企業對稅務籌劃的風險缺乏清醒的意識，導致稅務籌劃工作效率低下，沒有充分發揮稅務籌劃的應有作用。企業應當樹立稅務籌劃管理的全局觀念，重視稅務籌劃的方式方法，管控稅務籌劃風險。

3.缺乏優秀的稅收籌劃人才。稅務籌劃是一項專業性較強的工作，需要專業的技術人才支持。但是，我國稅務籌劃工作起步晚，水平低，還沒有全面推廣，因此，人才存在一定時期的斷層。稅務籌劃實質是一種高層次、高質量型的財務活動，經濟活動一旦發生風險，很難及時補救。

二、企業實行稅收籌劃的要求和原則

摘要：我國企業不斷走出國門，開展對外投資，在融入世界經濟的同時，也面臨著諸多稅務風險。本文歸納總結了對外投資企業可能遇到的稅收環境差異、稅收合規性、重復征稅、反避稅調查、稅收協定、稅收抵免等主要風險，并提出了通過采取熟悉國際稅收環境和當地稅收政策、建立健全稅務風險管控機制、合理利用稅收協定、加強與東道國主管稅務機關的溝通、重視國內稅法關于稅收抵免等相關措施，對稅務風險進行防范，以期為實現企業穩健長遠發展提供借鑒。

關鍵詞：對外投資；稅務風險；稅收協定；轉讓定價

一、前言

隨著經濟全球化的發展和我國綜合實力的不斷提高，我國許多企業逐漸走出國門，積極開展對外投資，拓展自身的發展空間，取得了良好的投資收益。與此同時，由于“走出去”企業對外投資經驗不足，缺乏國際化的專業稅務人才，對國際稅收環境、投資目的地稅收法律法規不熟悉，使企業面臨諸多稅務風險，如果不能識別和防范這些稅務風險，將使企業蒙受重大的財產損失和信譽損失。因此，“走出去”企業應認真研究對外投資所面臨的稅務風險類型，并采取必要的措施來防范各類稅務風險。

二、企業對外投資稅務風險的類型

1.稅收環境差異風險

稅收環境差異風險是指各個國家在政治環境、稅制體系、法制狀況等影響企業稅負的重要因素存在著差異，這些差異將從不同層面影響企業對外投資的實施和開展，從而導致產生稅務風險。

2.稅收合規性風險

摘要：社會總體水平的提升帶動了商業地產的快速發展，作為集餐飲、娛樂、休閑等多種經營用途為一體的房地產形式，在當前受到了大眾普遍關注，為了最大限度滿足大眾需求，在競爭中獲得優勢地位，有效控制稅務籌劃風險是商業地產發展過程中重點關注的問題之一。結合現實來看，商業地產稅務籌劃受多方面因素影響，其稅務籌劃工作中也存在著一些尚未解決的問題，所以找到問題出現的原因并予以解決對商業地產控制稅務籌劃風險具有重大意義。

關鍵詞：商業地產；稅務籌劃風險；有效控制

商業地產作為房地產中的一部分，在我國經濟社會發展中起著關鍵作用，由此其行業發展也會受到我國政策以及法律上的影響，從商業地產發展現狀來看，社會經濟水平提升為其發展創造了有利條件。在當前形勢下，為了實現商業地產行業的持續發展，應該發揮稅務籌劃的作用，合理控制其中存在的風險，相關人員應該結合具體問題展開工作，實現從制度到流程的全面管控，以此為商業地產企業及行業發展創造優勢。

一、商業地產稅務籌劃風險分析

（一）政策層面風險分析

商業地產的發展和國家政策有著關鍵聯系，政策上的優惠會帶動商業地產行業的快速發展，反之也會給地產行業帶來較大影響，讓地產行業發展出現滯緩現象，在宏觀層面，國家大力發展生產力水平，商業地產行業在這個過程中貢獻了巨大力量，促進著我國市場經濟的快速發展。但同時也暴露一些問題，例如市場體系不完善給商業地產企業帶來了沖擊，所以控制商業地產稅務籌劃風險應該關注國家政策這一方面，在企業開展工作時，要以國家政策為前提，明確當前政策對于商業地產發展的影響，對于稅收優惠和繳費標準等都要有一個綜合把握。管理者應該明確國家政策調整會帶動行業發展規律，所以在稅務籌劃工作中，要認識到政策的不確定以及不定期性，要實時關注國家政策調整以此來管控稅務籌劃風險［1］。

（二）行業層面風險分析

經濟社會的快速發展給商業地產發展帶來了更多優勢，為了獲得可觀的經濟效益，各領域對商業地產投資力度逐步擴大，這種極速擴張給原本穩定發展的行業帶來了一定的弊端，在一定程度上就會引發稅務問題。各領域的盲目投資使得其沒有看清行業與行業之間存在的必然聯系與客觀發展規律，競爭壓力逐步擴大，其稅務籌劃風險就會持續增加，所以面對此類境況，商業地產要想獲得穩步發展，就需要加大管控力度，認識到稅務籌劃中的行業風險。企業要制定科學有效的財務規劃，企業管理者應該明確當前稅收體系中的問題以及競爭關系，在遵守國家法律以及稅收法規的基礎上合理進行稅務籌劃工作，國家也要不斷完善稅收法律體系，以此為商業地產穩步發展創造條件。

1永煤貴州地區煤炭企業納稅成本現狀

1.1征收方式不統一根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則規定。查賬征收適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠如實核算，反映生產經營成果，正確計算繳納稅款的納稅人；核定征收適用于賬簿、憑證、財務核算制度不健全，不能真實反映生產經營成果，不能如實繳納稅款的納稅人。永煤貴州區域內煤炭企業均按照新會計準則進行核算，但是所屬黔西縣單位新田礦、高山礦、小春灣煤礦，所屬黔西南州普安縣興安煤業糯東礦均實行核定征收方式。當地稅收政策混亂，分管稅局出具一項通告，即要求企業繳納各種稅費。通過分析比較，核定征收的噸煤稅負比查賬征收要高出20多元/噸。

1.2營業稅核定不合理根據《營業稅實施條例》規定，營業稅是對在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位和個人，就其取得的營業額征收的稅種。各煤礦項目的主營業務均為煤炭銷售，無涉及營業稅應稅項目。但大方縣相關企業按照營業額5%繳納營業稅。

1.3財務人員低估了對稅法的理解會計政策與稅法政策存在很大差異，稅法按照真實發生的原則進行處理。會計政策理解往往簡單一點，稅法政策需要財務人員咬文嚼字，很多時候低估了對稅法的理解。財務為事后核算，部分企業并未將稅收籌劃納入財務主要工作中。

2加強企業納稅成本管理采取的措施

2.1加強財會隊伍建設，培養一批懂稅法、精稅法的高素質隊伍財務人員認真學習領會《國家稅務總局關于納稅人權利與義務的公告》，充分享有納稅人在履行納稅義務過程中享有的知情權、稅收監督權、納稅申報方式選擇權、申請多繳稅款權、依法享受稅收優惠權等相關權利。財務人員加強對稅、費相關法律法規的學習，密切關注國家稅收的最新動向，要做到企業繳納的各項稅、費都要有國家及省政府相關的文件支持。

2.2提高財務人員的溝通協調能力，加強同當地稅務局管理部門的聯系財務負責人及主管稅務人員，要與當地稅務局管理部門保持緊密聯系。針對稅務管理局亂收費的現象，勇于向有關部門指出，以爭取減征或免征。

2.3加強稅務管理工作加強對稅收政策研究，加大稅務法規培訓，制定稅務風險應對策略，建立有效的稅務風險控制機制，照章納稅，合理避稅，降低企業稅費負擔；積極進行稅務籌劃，充分利用稅收優惠政策，深入挖掘自身優勢，在營改增、資產購置、安全投入、科技研發等方面認真研究、細致謀劃以降低總體稅賦，拓展企業盈利空間。

摘要：財產保險公司的稅務籌劃主要圍繞企業所得稅展開，國家“營改增”戰略的實施對于財產保險公司的稅務籌劃與管理提出了新的要求。本文簡要分析了財產保險公司稅務籌劃的主要項目，圍繞細化成本費用列支、合理規劃個人所得稅、精準識別稅務風險等三個角度探討了優化稅務籌劃管理的具體策略，以供參考。

關鍵詞：財產保險公司；稅務籌劃；項目管控

自2016年5月1日起，我國全面推行“營改增”戰略，借助增值稅取代營業稅應稅項目，力圖降低企業稅負，實現其長遠發展。在此背景下，財產保險公司應當著重強化稅政解讀與研究，確保能夠加強對企業所得稅的合理籌劃與管控，秉持著合理節稅意識推動稅務籌劃管理的順利實施，實現稅后利潤最大化。

一、財產保險公司稅務籌劃的主要項目分析

首先是未決賠款準備金，對此財產保險公司應當注重及時進行立案處理，提高估損的精確度，格外加強對重開賠案的嚴格管控，限制立案的注銷率，提升案件處理速度，從而有效保障公司盈利。其次是業務招待費，財產保險公司應當針對費用列支情況進行嚴格管控與審核，杜絕不合規費用的列支，將其控制在年度營業收入的5‰以內，并要求財務人員在開展會計核算工作的過程中厘清會議費與業務招待費之間的聯系，強化費用扣除比例的合理設計。再次是工資薪金，對此要求財務人員強化企業的人力成本管控，確保當年計提工資在年內支付完畢。最后是不合規發票，要求財產保險公司加強對費用報銷工作的監管審核，確保發票內容與開具形式的真實性、合規性，做到及時結清賬款、規避出現跨期費用，確保列支費用真實有效，以此完善重點管控項目的籌劃與管理水平。

二、財產保險公司稅務籌劃與管理的具體策略

（一）結合國家優惠政策，細化成本費用列支自我國“營改增”政策實施以來，增值稅發票成為稅務籌劃管理的重點問題，財產保險公司務必要針對增值稅發票的開具、取得、認證、抵扣、抄稅、報稅、風險管理、納稅籌劃等環節執行動態管理，在進行稅務籌劃時要把握國家所實施的一系列優惠政策，細化成本費用列支。同時，要求財產保險公司依照稅法規定與相關要求，利用二分之一法、二十四分之一法等方法進行公司準備金的提取，盡可能增加稅前扣除金額所占據的比重，最大限度降低企業的繳稅額度，減輕其成本負擔。此外，當前我國稅法針對企業的廣告宣傳費做出了明確的規定，允許在廣告宣傳費中提取出與企業經營有內在關聯的部分，依照一定比例進行稅前減免，但此扣除范圍并不包含企業的業務贊助費。因此要求財產保險公司相關財務人員應當明確業務贊助費與廣告宣傳費之間的關系界定，確保能夠針對二者進行有效區分，進一步提升稅收籌劃的合理性。

（二）合理規劃個人所得稅，提升稅收籌劃水平我國稅法在納稅義務方面進行了明確規定，雖然財產保險公司不需就其個人所得稅部分進行納稅，但卻需要承擔為公司員工繳納個人所得稅的義務，而員工薪資在公司整體運營成本中占據了較大的比重，因此相關財務人員更應當著重針對個人所得稅部分進行系統籌劃管理，以此保證公司的順利運營。一方面，應當注重針對公司內部的薪酬發放體系進行合理設計。通常在員工薪資體系中主要包含基本工資、崗位工資與績效工資等三部分，其中前兩者以月為單位進行薪資發放，而績效工資則是以季度而單位執行按季發放，這也就導致當發放員工績效工資時會使得個人所得稅的繳納額度有所提升。因此，財產保險公司應當注重針對績效工資發放問題進行優化管理，盡量規避因一次性集中發放工資而導致員工所需繳納的個人所得稅額度提升，以此最大限度降低員工的納稅稅率，降低繳稅成本負擔。另一方面，財產保險公司應當健全公司的福利保障體系。我國稅法針對員工的社保基金與住房公積金進行了明確規定，針對這兩部分可以免除企業與個人所得稅的繳納。因此財產保險公司可以從此角度入手，在公司能力范圍內進行福利保障制度的完備建設，最大限度提升員工的醫療保險與住房公積金等福利保障力度，針對此部分款項進行稅前列支，以此提高稅收籌劃水平。同時，公司還可以創設一定的物質保障實現對員工個人所得稅的彌補，由公司統一購買并執行統一發放，以此幫助員工分擔個人所得稅的支出額度，進一步提升稅務籌劃的實施效果，實現對公司個人所得稅的有效管理。

［摘要］現階段，在我國經濟高速發展過程中，中小企業已成為國民經濟增長不可或缺的中堅力量，因此怎樣借助科學的納稅籌劃提高支配與使用企業資金的效率，是當前眾多中小企業應該考慮的核心問題。可從實際情況來看，如果中小企業沒有目的性地進行稅收籌劃，則會為企業發展帶來諸多風險。對此，文章將對主要的風險防范措施加以簡要分析。

［關鍵詞］中小企業;稅務籌劃;風險對策

中小企業通過科學的稅務籌劃，有助于企業充分整合內外資源，讓企業稅務問題可以實現高度透明化，在提高內部資金應用效率上發揮著巨大作用。中小企業所進行的稅務籌劃，一方面可以提升其經濟利潤，另一方面還可以促進綜合效益的提高。

1簡析當前稅務籌劃存在的主要問題

第一，有關人員缺少一定的籌劃意識與專業基礎。對于稅務籌劃而言，有關稅務籌劃人員應具備較高的水平，一方面應知道稅法、會計等知識，另一方面還需要懂得有關法律［1］。現階段，因為受到成本、規模等因素的限制，我國中小企業中從事財務工作的人員，在稅務籌劃方面缺少扎實的專業基礎。而且，因為企業內部沒有形成濃厚的稅務籌劃氣氛，所以大部分財務人員未能在思想上重視稅務籌劃，加之在實際工作中缺少明確分工，造成財務人員誤認為稅務籌劃屬于決策層的事，從而阻礙稅務籌劃工作的開展。此外，企業職能部門原有職責被進一步弱化。當前我國有很多中小企業，未能準確認識到職能部門應有的職責，因為各層管理人員的疏忽，從而使得部門職能漸漸弱化。加之，很多管理高層缺少較強的管理意識，從而也造成企業存在不同程度的職能弱化等問題，進而影響到企業的經營活動。第二，管理層未能清楚認識到稅務籌劃的重要性。有關管理層不僅未能充分認識稅務籌劃基本內涵，而且也沒有形成重視，其自認為只需要降低稅收負擔，提高稅收效益即可，由此在稅收籌劃方面有所欠缺。通常會覺得稅收籌劃十分復雜，因為投入了大量的資源而最終卻沒有得到應達到的效果，進而降低稅務籌劃的主動性與積極性，此外在實際過程中也隱含著諸多不確定的風險因素。還有一部分管理層未能正確理解稅務籌劃，沒有厘清稅務籌劃、避稅與偷稅等各自的概念，看到有利益可圖就隨意套用有關籌劃案例，由此給企業帶來許多風險。第三，企業籌資過程中風險意識較低。現階段，企業資金的主要來源為股東注資以及借入債權人資本。因為中小企業受到其自身規模的限制，缺少一定的償債能力，難以借助發行債券等有關融資路徑借入資本，因此這樣的企業主要采取的是由股東注資。因為這樣的注資并不是企業資產而是負債。資產與負債屬于性質不同的兩種資金，規定的稅收政策上同樣也存在差異。由于借入資本會支付利息，但是在繳稅之間就將這部分利息直接扣除，至于股東的注資獲得的經濟收益需要繳納所得稅，只有在稅務繳納后才可以分配利潤。可見，資本構成的不同會導致稅收政策的不同。

2防控稅務籌劃風險的有關路徑分析

第一，增強風險意識，形成預警機制。對于稅務籌劃人員與相關管理者一定要正確認識到稅務籌劃風險是客觀存在的。而且要在企業實際管理工作中融合這一思想，無論是管理者還是制定與實施稅務籌劃方案的人員，均需要具備一定的風險防范意識。首先，有關稅務籌劃人員一定要深入理解稅收政策、法律法規，絕對不可以打擦邊球;其次，中小企業需要形成有關預警機制，讓有關部門能夠及時發現在稅務籌劃中可能帶來的各種風險，從而有助于控制風險并將其降到最低程度。第二，企業管理層應正確認識稅務籌劃。在遵循有關法律法規進行稅務籌劃的重要前提下，一方面可以提升財務管理水平，另一方面還可以減少企業成本的投入。所以，中小企業相關管理人員一定要確保稅務籌劃理念的科學性，重視稅務籌劃工作并予以支持。絕大多數的中小企業，主要采取高度集中的模式控制管理與經營權，由此只有管理層提高稅務籌劃的認知水平，加大在稅務籌劃方面的支持力度，進一步完善財務制度，才可以為稅務籌劃人員構建良好的稅務籌劃工作環境。第三，培養稅務籌劃人員自身的專業素質。若想做好稅務籌劃，不僅要知道經營管理，而且還需要充分了解稅法。正如前文所提到中小企業發展的限制因素，因此稅務籌劃人員自身的專業素質良莠不齊，對此應積極培養其專業素質，依據企業實際情況建立有關激勵機制，以此提高工作積極性，進而組建強大的稅務籌劃團隊。一是通過人員培訓，可以提高知識與技能儲備，企業可以邀請研究稅務籌劃的學者，對企業內部人員開展培訓，更新稅務籌劃人員掌握的知識;此外，也可以定期把有關稅務籌劃人員，送至專業培訓機構或是院校學習。二是建立激勵機制，以此調動稅務籌劃人員的主動性與積極性。眾所周知，因為稅務籌劃工作存在著風險，所以就稅務籌劃人員來講，則需要建立相應的激勵機制。首先，建立獎勵機制。如果實施的稅務籌劃方案確實為企業創造了經濟效益，那么則可將當中的一部分作為發給有關稅務籌劃人員的物質獎勵;其次，針對稅務籌劃人才適當晉升，從而提高其工作積極性與企業認同感［2］。第四，對稅務籌劃政策變化及時關注。

3提高企業稅務風險管理控制的措施