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第一章總則

第一條為了加強(qiáng)財(cái)政收支管理，提高資金使用效益，逐步建立以國(guó)庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國(guó)庫集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫管理制度，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于深化地方財(cái)政國(guó)庫管理制度改革有關(guān)問題的意見》（財(cái)庫[]68號(hào)）、《市級(jí)財(cái)政國(guó)庫管理辦法》（[]第82號(hào)市長(zhǎng)令）及有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，制定本辦法。

第二條區(qū)范圍內(nèi)區(qū)、鎮(zhèn)級(jí)（含街道、開發(fā)區(qū)，以下簡(jiǎn)稱鎮(zhèn)）政府所有的財(cái)政資金，其收入收繳、支付使用以及管理監(jiān)督工作，適用本辦法。

第三條財(cái)政部門、人民銀行、銀行、征收機(jī)關(guān)、預(yù)算單位、審計(jì)以及監(jiān)察機(jī)關(guān)，按市第82號(hào)市長(zhǎng)令明確的部門職責(zé)，履行各自職責(zé)，共同配合做好財(cái)政國(guó)庫集中收付實(shí)施管理工作。

第四條財(cái)政國(guó)庫管理應(yīng)當(dāng)建立國(guó)庫單一賬戶體系，財(cái)政資金全部納入國(guó)庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國(guó)庫單一賬戶或者財(cái)政專戶，支出通過國(guó)庫單一賬戶體系支付到商品和勞務(wù)供應(yīng)者或者用款單位。

第五條財(cái)政國(guó)庫管理實(shí)施國(guó)庫集中收付的基本原則

（一）有利于規(guī)范操作。按照財(cái)政部門、人民銀行、征收部門、預(yù)算單位和銀行的管理職責(zé)，不搞變通，不交叉重復(fù)，不體外循環(huán)，不改變資金使用權(quán)限，不改變單位會(huì)計(jì)主體地位。

（二）有利于管理監(jiān)督。采用國(guó)庫集中收付，能從源頭上監(jiān)督控制財(cái)政資金收付，最大限度地保證收入及時(shí)進(jìn)賬和支出效率效益。根據(jù)區(qū)財(cái)政特點(diǎn)，采用國(guó)庫集中收付和財(cái)務(wù)集中核算“雙集中”的模式；國(guó)庫集中支付全部采用財(cái)政直接支付。

（三）有利于效率提高。改革的效果是提高工作效率，盡可能地減少單位資金申請(qǐng)和財(cái)政撥付環(huán)節(jié)，使預(yù)算單位用款更加及時(shí)和便利。

（四）有利于分步實(shí)施。在方案的設(shè)計(jì)上，要盡可能體現(xiàn)前瞻性、系統(tǒng)性；在具體操作上，先易后難，分步實(shí)施。

第六條國(guó)庫集中收付的資金范圍

（一）財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金；

（二）納入財(cái)政預(yù)算管理的政府性基金；

（三）納入財(cái)政專戶管理的各項(xiàng)非稅收入；

（四）其他財(cái)政性資金，包括上級(jí)補(bǔ)助、各項(xiàng)專款、其他收入和往來資金等。

第二章國(guó)庫單一賬戶體系的建立、使用和管理

第七條國(guó)庫單一賬戶體系，是指由財(cái)政部門開設(shè)，以國(guó)庫單一賬戶為核心，全面反映財(cái)政資金收付的各類賬戶總和。具體包括國(guó)庫單一賬戶、財(cái)政專戶、財(cái)政零余額賬戶和特設(shè)專戶。

（一）財(cái)政部門在市人民銀行國(guó)庫經(jīng)管機(jī)構(gòu)開設(shè)國(guó)庫單一賬戶，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財(cái)政資金的收支活動(dòng)，以及與上下級(jí)財(cái)政之間的往來，并與財(cái)政零余額賬戶、特設(shè)專戶進(jìn)行清算。

（二）財(cái)政部門在商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政專戶，用于記錄、核算、反映未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金（資金）、主管部門集中收入、其他收入及單位往來資金等財(cái)政資金的收支活動(dòng)，與財(cái)政零余額賬戶、特設(shè)專戶進(jìn)行清算。

（三）財(cái)政部門在銀行開設(shè)財(cái)政零余額賬戶，下設(shè)國(guó)庫支付中心（財(cái)務(wù)結(jié)算中心）集中支付賬戶、工資統(tǒng)發(fā)專戶、政府采購專戶、支農(nóng)直撥專戶和契稅退稅專戶，用于記錄、核算、反映財(cái)政資金支付活動(dòng)，與國(guó)庫單一賬戶和財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

（四）財(cái)政部門或者預(yù)算單位在政策性銀行或者商業(yè)銀行開設(shè)特設(shè)專戶，用于記錄、核算、反映經(jīng)政府批準(zhǔn)或者財(cái)政部門按預(yù)算單位銀行賬戶審批程序批準(zhǔn)的特殊專項(xiàng)資金的收支活動(dòng)。

第八條財(cái)政零余額賬戶、特設(shè)專戶與國(guó)庫單一賬戶和財(cái)政專戶的清算實(shí)行網(wǎng)上實(shí)時(shí)清算。財(cái)政零額賬戶發(fā)生的支付在當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前必須進(jìn)行清算。區(qū)、鎮(zhèn)財(cái)政確保有足夠的清算資金。對(duì)不同銀行之間的清算，在銀行間實(shí)時(shí)清算系統(tǒng)成熟運(yùn)行前，可以保留適量的備付資金。

第九條取消預(yù)算單位“財(cái)政預(yù)算外收入單位分戶”賬戶，所有預(yù)算外收入（包括單位往來款）直接繳入“財(cái)政專戶”，實(shí)行收繳分離。確因特殊需要須經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)后開設(shè)，預(yù)算單位擅自開設(shè)的存款賬戶，按私設(shè)“小金庫”處理。

第三章國(guó)庫集中收付基本程序

第十條預(yù)算單位應(yīng)按照財(cái)政部門預(yù)算編制的規(guī)定和要求編制部門預(yù)算，部門預(yù)算實(shí)施零基預(yù)算和綜合財(cái)政預(yù)算，分別按收入預(yù)算、基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算編報(bào)。部門預(yù)算經(jīng)區(qū)、鎮(zhèn)人代會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)政部門在30日內(nèi)批復(fù)各預(yù)算單位。年度預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的追加、追減調(diào)整變化，財(cái)政部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算單位收支指標(biāo)。

第十一條財(cái)政收入分為稅收收入和非稅收入兩類。財(cái)政非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)政府、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金，是政府財(cái)政收入的重要組成部分，是政府參與國(guó)民收入分配和再分配的一種形式。按照建立健全公共財(cái)政體制的要求，政府非稅收入管理范圍包括：行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入以及政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等。財(cái)政部門應(yīng)對(duì)非稅收入實(shí)行單位與收入項(xiàng)目統(tǒng)一編碼管理，統(tǒng)一使用非稅收入票據(jù)。

第十二條財(cái)政資金收入收繳采用直接繳庫和集中匯繳兩種方式。直接繳庫由繳款人依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫單一賬戶或財(cái)政專戶。集中匯繳由征收機(jī)關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，將所收取的應(yīng)繳收入按日匯總繳入國(guó)庫單一賬戶或財(cái)政專戶。按照方便繳款人繳款和有利于管理監(jiān)督的原則，無須當(dāng)場(chǎng)征收的收入，實(shí)行直接繳庫；必須當(dāng)場(chǎng)征收的收入或零星現(xiàn)金收入，實(shí)行集中匯繳。每日營(yíng)業(yè)終了前，人民銀行國(guó)庫部門和銀行向財(cái)政部門出具稅收繳庫單和非稅收入清單。

第十三條財(cái)政資金收入根據(jù)資金性質(zhì)，分別繳入國(guó)庫單一賬戶和財(cái)政專戶。

（一）繳入國(guó)庫單一賬戶的財(cái)政資金為：

（1）稅收收入和稅收附加；

（2）專項(xiàng)收入；

（3）納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、社會(huì)保險(xiǎn)

基金；

（4）罰沒收入；

（5）其他納入預(yù)算管理的財(cái)政資金。

（二）繳入財(cái)政專戶的財(cái)政資金為：

（1）未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、主管部

門從所屬單位集中的上繳資金等各項(xiàng)非稅收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金；

（2）其他未納入預(yù)算管理的財(cái)政資金。

第十四條個(gè)別應(yīng)繳入國(guó)庫單一賬戶，但直接繳存條件暫不具備的財(cái)政資金，其具體繳庫辦法由財(cái)政部門、人民銀行和征收機(jī)關(guān)協(xié)商確定。

第十五條財(cái)政資金中應(yīng)當(dāng)上繳上級(jí)或者由各級(jí)財(cái)政共享、分成部分，由財(cái)政部門、人民銀行和征收機(jī)關(guān)按財(cái)政體制規(guī)定和專項(xiàng)資金管理要求，通過國(guó)庫單一賬戶體系辦理劃分、劃轉(zhuǎn)、留解。

第十六條財(cái)政部門、人民銀行、征收部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理財(cái)政資金的退付。屬于下列范圍的，可以辦理收入退付：

（一）法律、法規(guī)規(guī)定的退付；

（二）發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)需要退付的；

（三）由于多繳款、重復(fù)繳款需要退付的；

（四）有權(quán)部門明文規(guī)定或?qū)ｍ?xiàng)批準(zhǔn)的其他退付項(xiàng)目。

第十七條稅收收入及附加的退付申請(qǐng)，按規(guī)定分別由征收機(jī)關(guān)或者財(cái)政部門審批，通過國(guó)庫單一賬戶體系執(zhí)行。除稅收收入及附加以外的退付申請(qǐng)，由征收機(jī)關(guān)和財(cái)政部門共同審批，通過國(guó)庫單一賬戶體系執(zhí)行。財(cái)政部門、征收機(jī)關(guān)對(duì)收入退付信息應(yīng)當(dāng)實(shí)行信息共享。

第十八條財(cái)政國(guó)庫集中收付管理依托現(xiàn)代化的信息技術(shù)，以計(jì)算機(jī)管理、控制預(yù)算單位指標(biāo)、撥款、往來和用款額度。

預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算、調(diào)整預(yù)算、收入繳庫完成情況和工作開展進(jìn)度按時(shí)編制用款計(jì)劃，報(bào)財(cái)政部門關(guān)業(yè)務(wù)科室審批。財(cái)政部門審核批準(zhǔn)預(yù)算單位用款計(jì)劃后，一份返回預(yù)算單位辦理支付業(yè)務(wù)，一份送國(guó)庫支付中心（財(cái)務(wù)結(jié)算中心），用于審核及支付，同時(shí)通過網(wǎng)絡(luò)直接錄入并傳輸用款指標(biāo)和用款額度給國(guó)庫支付中心（財(cái)務(wù)結(jié)算中心）。年度預(yù)算批準(zhǔn)前，財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算單位上年預(yù)算安排情況下達(dá)用款控制額度。預(yù)算單位根據(jù)下達(dá)控制數(shù)，編制用款計(jì)劃。

第十九條預(yù)算單位按照財(cái)政部門批復(fù)的用款計(jì)劃，憑合法合規(guī)并手續(xù)齊全的有效憑證向支付中心（財(cái)務(wù)結(jié)算中心）提出財(cái)政直接支付申請(qǐng)（含現(xiàn)金報(bào)銷）。支付中心（財(cái)務(wù)結(jié)算中心）接申請(qǐng)單后，審核指標(biāo)和用款額度，經(jīng)支付中心（財(cái)務(wù)結(jié)算中心）主任審核鑒署意見后由中心經(jīng)辦人員向銀行開具財(cái)政直接支付憑證（支付令），通過財(cái)政零余額賬戶（支付中心、財(cái)務(wù)結(jié)算中心）將財(cái)政資金直接支付到收款人賬戶，支付現(xiàn)金的憑支付憑證到銀行領(lǐng)取現(xiàn)金。當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前，財(cái)政零余額賬戶（支付中心、財(cái)務(wù)結(jié)算中心）發(fā)生的支付，按預(yù)算內(nèi)、外資金分別與國(guó)庫單一賬戶、財(cái)政專戶進(jìn)行清算，并出具預(yù)算內(nèi)外資金清算憑證，財(cái)政總會(huì)計(jì)據(jù)以記賬。

第二十條所有的工資性支出由財(cái)政統(tǒng)一發(fā)放。財(cái)政部門通過財(cái)政零余額賬戶下設(shè)的工資統(tǒng)發(fā)專戶將工資性收入直接支付到個(gè)人工資帳戶，并每日按照預(yù)算內(nèi)、外資金分別與國(guó)庫單一帳戶和財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

第二十一條屬于政府集中采購目錄的支出，按政府采購規(guī)定辦理，并按合同約定通過財(cái)政零余額賬戶下設(shè)的政府采購專戶將資金直接支付給供應(yīng)商。當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前按照預(yù)算內(nèi)、外資金分別與國(guó)庫單一帳戶和財(cái)政專戶進(jìn)行清算。

第二十二條預(yù)算單位年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的處理及財(cái)務(wù)的處理按照上級(jí)財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條財(cái)政部門、人民銀行、銀行、預(yù)算單位要建立定期對(duì)賬制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核對(duì)，保證各方賬務(wù)記錄符。

第四章法律責(zé)任

第二十四條違反本辦法的行為，法律、法規(guī)、規(guī)章已有處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十五條對(duì)預(yù)算單位符合預(yù)算管理要求、各項(xiàng)手續(xù)齊全的用款計(jì)劃和支付申請(qǐng)，財(cái)政部門工作人員無正當(dāng)理由拖延審批或支付，影響預(yù)算單位正常工作的，由財(cái)政部門對(duì)直接責(zé)任人員給予行政處分。

第二十六條征收機(jī)關(guān)不按照規(guī)定的財(cái)政資金收入收繳方式繳納財(cái)政資金，無正當(dāng)理由延緩繳納財(cái)政資金，由財(cái)政部門報(bào)請(qǐng)其上級(jí)主管部門責(zé)令改正，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予行政處分。征收機(jī)關(guān)擅自變更財(cái)政資金退付范圍、標(biāo)準(zhǔn)，不按規(guī)定辦理財(cái)政資金退付審批手續(xù)，提供虛假審批依據(jù)，致使財(cái)政資金流失，尚不構(gòu)成犯罪的，由其上級(jí)主管部門給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究直接責(zé)任人刑事責(zé)任。

第二十七條預(yù)算單位新設(shè)、保留不屬于本辦法規(guī)定的銀行賬戶的，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，擅自變更銀行賬戶的，由財(cái)政部門責(zé)令撤銷賬戶，賬戶資金全額收繳財(cái)政。

預(yù)算單位不按預(yù)算安排和已批準(zhǔn)的用款計(jì)劃使用財(cái)政資金，擅自變更財(cái)政資金用途，情節(jié)嚴(yán)重的，由財(cái)政部門報(bào)請(qǐng)有權(quán)部門應(yīng)扣減單位預(yù)算指標(biāo)，對(duì)直接責(zé)任人員由其行政主管部門給予行政處分。

第二十八條國(guó)庫集中支付銀行不履行協(xié)議規(guī)定的義務(wù)，由財(cái)政部門給予警告，情節(jié)嚴(yán)重的，取消其銀行資格。