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第一條為加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，促進(jìn)科學(xué)決策，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》等有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條本市行政區(qū)域范圍內(nèi)（含園區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)）政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，適用本辦法。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)單位（包括項(xiàng)目法人）、政府投資項(xiàng)目工程建設(shè)中心以及勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨、造價(jià)咨詢等單位與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，均應(yīng)按照本辦法接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。

第三條本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目是指：

（一）以財(cái)政資金、政府設(shè)立的專項(xiàng)資金、政府統(tǒng)一借貸的資金、國(guó)債資金、政府專項(xiàng)補(bǔ)助資金等為主要資金來(lái)源的項(xiàng)目；

（二）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優(yōu)惠政策的公益性項(xiàng)目（含政府廉租房、拆遷安置房等項(xiàng)目）；

（三）以本條第（一）項(xiàng)、第（二）項(xiàng)所列的籌資和建設(shè)方式以外的形式進(jìn)行投資、建設(shè)，產(chǎn)權(quán)歸政府所有的重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施、土地圍墾和社會(huì)公共工程項(xiàng)目；

（四）國(guó)有及國(guó)有資本占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)、國(guó)家事業(yè)組織和使用財(cái)政資金的其他事業(yè)組織的建設(shè)項(xiàng)目；

（五）接受、使用社會(huì)捐贈(zèng)，包括接受外國(guó)政府、組織、企業(yè)、公民捐贈(zèng)并委托政府部門實(shí)施管理的公益性項(xiàng)目；

（六）法律、法規(guī)和政府規(guī)定的其他投資項(xiàng)目。

第四條三級(jí)河以下（含三級(jí)河）河道疏浚項(xiàng)目由鄉(xiāng)鎮(zhèn)負(fù)責(zé)實(shí)施，主管部門跟蹤管理，審計(jì)部門參與驗(yàn)收監(jiān)督。20萬(wàn)元以下零星項(xiàng)目由實(shí)施部門管理和組織審計(jì)，并接受審計(jì)局監(jiān)督。

第五條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的職權(quán)和程序，對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

第六條審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的概（預(yù)）算執(zhí)行情況和項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)施工、竣工交付的全過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，依法對(duì)與政府投資建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的重要事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查。

政府投資建設(shè)項(xiàng)目涉及的發(fā)改、建設(shè)、財(cái)政、監(jiān)察、工商、稅務(wù)、國(guó)土、環(huán)保、市政府采購(gòu)與招投標(biāo)中心等行政主管部門應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。

第七條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)人民政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，確定審計(jì)重點(diǎn)，將擬審計(jì)的政府投資建設(shè)項(xiàng)目編入年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，有計(jì)劃地開(kāi)展審計(jì)工作。按照項(xiàng)目規(guī)?；蛸Y金來(lái)源確定審計(jì)方式。對(duì)500萬(wàn)元以上或以爭(zhēng)取上級(jí)資金為主的項(xiàng)目實(shí)施竣工決算審計(jì)，對(duì)500萬(wàn)元以下的項(xiàng)目可實(shí)施竣工結(jié)算審計(jì)。

第八條政府投資建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)在相關(guān)合同中列明：必須經(jīng)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)，以審計(jì)結(jié)果為價(jià)款辦理工程結(jié)算或竣工決算。

第九條建設(shè)單位在訂立相關(guān)工程合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)約定按工程進(jìn)度預(yù)付價(jià)款，但最高不得超過(guò)合同總價(jià)的75%，其余價(jià)款待審計(jì)結(jié)束后結(jié)算。

第十條政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容包括：

（一）建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、征地拆遷等前期工作的真實(shí)、合法和合規(guī)性；

（二）建設(shè)資金的撥付、管理和使用情況；

（三）建設(shè)項(xiàng)目概算審批、執(zhí)行及其調(diào)整的真實(shí)、合法性；

（四）建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法、有效性；

（五）建設(shè)項(xiàng)目合同訂立、效力、履行、變更、轉(zhuǎn)讓和終止的真實(shí)、合法、有效性；

（六）建設(shè)項(xiàng)目工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證是否合規(guī)、及時(shí)、完整、真實(shí)；

（七）有關(guān)內(nèi)控制度的建立和落實(shí)情況的真實(shí)、合法性；

（八）相關(guān)勘察、設(shè)計(jì)、建設(shè)、監(jiān)理、施工、采購(gòu)、供貨等單位履行職責(zé)情況的真實(shí)、合法、有效性；

（九）建設(shè)項(xiàng)目成本計(jì)算、價(jià)款結(jié)算、竣工交付情況的真實(shí)、合法性；

（十）與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的各種稅費(fèi)是否按規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確計(jì)提和交納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完備、合規(guī)；

（十一）未完成工程投資的真實(shí)、合法性；

（十二）建設(shè)項(xiàng)目的投資效益情況；

（十三）其他需要審計(jì)和調(diào)查的事項(xiàng)。

第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)，除特殊情況外，一般在實(shí)施審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)知書。被審計(jì)單位應(yīng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)工作，并提供必要的工作條件。

第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以按照有關(guān)規(guī)定采取招投標(biāo)等方式組織具有法定資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)專業(yè)人員參與審計(jì)，并對(duì)其承辦的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行審核檢查。

審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和聘請(qǐng)專業(yè)人員參與審計(jì)等發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，由市財(cái)政按照建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)審計(jì)核減額的一定比例予以補(bǔ)助。

第十三條本辦法第二條規(guī)定的應(yīng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)監(jiān)督的單位，應(yīng)按照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求提供與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)），并對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（一）建設(shè)項(xiàng)目的概、預(yù)算編制資料及有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件；

（二）建設(shè)項(xiàng)目前期評(píng)估、征地、拆遷等相關(guān)資料；

（三）建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)資料和合同文本；

（四）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、施工圖紙、竣工圖、設(shè)計(jì)變更等；

（五）工程結(jié)算資料（含各類協(xié)議、紀(jì)要、簽證、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）；

（六）建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度資料；

（七）工程項(xiàng)目竣工決算報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及交付使用資產(chǎn)、項(xiàng)目結(jié)余物資清單、未完工程項(xiàng)目等與政府投資建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；

（八）需要提供的其它資料。

第十四條政府投資建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中，遇有重大方案調(diào)整、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、特殊材料和設(shè)備定價(jià)等有可能對(duì)工程造價(jià)影響較大的事項(xiàng)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)及時(shí)知審計(jì)機(jī)關(guān)。

第十五條審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)機(jī)關(guān)遇有涉及政府投資建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)變化和違反法律、法規(guī)規(guī)定的重大事項(xiàng)，有權(quán)向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)建議函；被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的建議和意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真研究，在規(guī)定期限內(nèi)將整改情況向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)書面反饋。

第十六條審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)機(jī)關(guān)依法向被審計(jì)單位出具審計(jì)結(jié)論性文書，有關(guān)行政主管部門應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)落實(shí)審計(jì)決定。

審計(jì)機(jī)關(guān)依法作出的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定，建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。

第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府重要投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告，并報(bào)有關(guān)部門或者向社會(huì)公布建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果。

報(bào)或者公布審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守國(guó)家秘密和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

第十八條被審計(jì)單位違反本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，并給予報(bào)批評(píng)、警告；拒不改正的，依法追究其責(zé)任。

第十九條被審計(jì)單位或者個(gè)人有下列違反國(guó)家有關(guān)投資建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)或者由審計(jì)機(jī)關(guān)建議人民政府及有關(guān)主管部門依照法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定予以處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

（一）屬于審計(jì)范圍內(nèi)的建設(shè)項(xiàng)目，合同內(nèi)容不完整、未及時(shí)送審、未經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)擅自辦理竣工決算，并造成嚴(yán)重后果的；

（二）截留、挪用國(guó)家建設(shè)資金；以虛報(bào)、冒領(lǐng)、關(guān)聯(lián)交易等手段騙取國(guó)家建設(shè)資金的；

（三）違反規(guī)定擅自調(diào)整建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模以及建設(shè)計(jì)劃外工程的；

（四）虛列工程成本、虛列投資完成額、虛假簽證工程量、隱匿結(jié)余資金的；

（五）材料設(shè)備采購(gòu)、保管不善，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的；

（六）偷工減料、高估冒算、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款的；

（七）因勘察、設(shè)計(jì)過(guò)錯(cuò)而造成項(xiàng)目重大預(yù)算失控和投資損失的；

（八）不認(rèn)真履行監(jiān)理職責(zé)，或者參與虛假簽證，并造成損失的；

（九）編制虛假工程造價(jià)文件，或串虛報(bào)工程造價(jià)，或工程造價(jià)文件編制嚴(yán)重失誤的；

（十）應(yīng)計(jì)、應(yīng)繳而未計(jì)、未繳各種稅費(fèi)的；

（十一）其他違反法律、法規(guī)和規(guī)定的行為。

第二十條審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投資審計(jì)人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育。

審計(jì)人員如有下列不當(dāng)行為之一的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；觸犯刑律的，移送司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任。

（一）接受可能影響公正執(zhí)行職務(wù)的不當(dāng)利益的；

（二）隱瞞被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的；

（三）泄露國(guó)家秘密或被審計(jì)單位商業(yè)秘密的；

（四）對(duì)聘請(qǐng)專業(yè)人員、委托中介機(jī)構(gòu)工作未盡督導(dǎo)復(fù)核責(zé)任，造成嚴(yán)重后果的；

（五）與聘請(qǐng)的專業(yè)人員或受托機(jī)構(gòu)串舞弊的；

（六）造成審計(jì)結(jié)果重大錯(cuò)誤，并產(chǎn)生嚴(yán)重后果的；

（七）有違反法律、法規(guī)的其他行為的。

第二十一條審計(jì)機(jī)關(guān)組織的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的專業(yè)人員在政府投資項(xiàng)目審計(jì)中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第二十二條對(duì)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作中有突出貢獻(xiàn)的部門、機(jī)構(gòu)和人員，可依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十三條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的審計(jì)決定不服的，依照《審計(jì)法》第四十八條的有關(guān)規(guī)定處理。

第二十四條其他集體資金投資的建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督管理，可參照本辦法執(zhí)行。

第二十五條本辦法自發(fā)文之日起施行。市政府印發(fā)的《市固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（政發(fā)〔〕109號(hào)）同時(shí)廢止。