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第一條 為促進(jìn)財(cái)政性投資建設(shè)項(xiàng)目合法有序地進(jìn)行，及時(shí)、有效地監(jiān)督投資管理、建設(shè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)以及建設(shè)資金籌集、使用的合法性、真實(shí)性、效益性，避免國(guó)有資金的損失浪費(fèi)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《省國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)條例》、《市政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》、《縣財(cái)政性投資建設(shè)項(xiàng)目資金財(cái)務(wù)、審計(jì)監(jiān)督管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財(cái)政性投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政性投資建設(shè)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段以及竣工決算階段進(jìn)行的全過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。

第三條 財(cái)政性投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)由縣審計(jì)局組織實(shí)施。

第四條 跟蹤審計(jì)的范圍主要是建設(shè)投資金額在500萬(wàn)元以上且建設(shè)周期較長(zhǎng)（一般在一年以上）的財(cái)政性投資建設(shè)項(xiàng)目。

第五條 實(shí)施財(cái)政性投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位（含項(xiàng)目法人，下同）為主要被審計(jì)單位。同時(shí)，依據(jù)法定程序?qū)辈臁⒃O(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位（以下簡(jiǎn)稱建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位）與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

縣審計(jì)局對(duì)建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)單位與政府投資項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)，不受審計(jì)管轄范圍的限制。

第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)3日前，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知時(shí)，應(yīng)當(dāng)要求被審計(jì)單位法定代表人和項(xiàng)目主管人員就所提供資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出書(shū)面承諾。在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組還可以根據(jù)具體情況向被審計(jì)單位提出書(shū)面承諾要求。

第七條跟蹤審計(jì)的步驟包括：

（一）決策階段審計(jì)（建設(shè)項(xiàng)目前期審計(jì)）是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作、建設(shè)資金籌集情況、建設(shè)程序、征地拆遷、施工圖預(yù)算（工程招標(biāo)預(yù)算控制價(jià)）的真實(shí)性、合法性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。該階段主要內(nèi)容是對(duì)工程招標(biāo)預(yù)算控制價(jià)的真實(shí)性、合法性進(jìn)行的審計(jì)，該階段審計(jì)不受金額限制。

建設(shè)單位將工程預(yù)算控制價(jià)報(bào)送審計(jì)部門時(shí)，應(yīng)當(dāng)附：①項(xiàng)目審批文件、計(jì)劃批準(zhǔn)文件（立項(xiàng)批準(zhǔn)文件、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、土地使用證、消防圖紙審核意見(jiàn)等）和項(xiàng)目分項(xiàng)概算、總概算；②項(xiàng)目前期財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料；③施工圖預(yù)算及其編制；④有關(guān)會(huì)議紀(jì)要；⑤與項(xiàng)目前期審計(jì)有關(guān)的其他資料。

項(xiàng)目前期審計(jì)的內(nèi)容為：①項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃；②項(xiàng)目征地拆遷、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等前期工作及資金運(yùn)用的真實(shí)性、合法性；③工程招標(biāo)預(yù)算控制價(jià)的真實(shí)性、合法性。

（二）工程實(shí)施階段審計(jì)

建設(shè)項(xiàng)目工程實(shí)施階段審計(jì)是指審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)工程項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中涉及的建設(shè)程序、工程造價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)簽證、設(shè)計(jì)變更、設(shè)備材料采購(gòu)、以及與項(xiàng)目有關(guān)的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。主要分為初審和階段性審計(jì)兩部分:

1、初審，一般在10個(gè)工作日內(nèi)完成。

審核的主要內(nèi)容：工程招標(biāo)投標(biāo)的真實(shí)合法性、施工合同簽訂的真實(shí)合法性、工程監(jiān)理及其合同簽訂的真實(shí)合法性、以及應(yīng)由建設(shè)項(xiàng)目前期審計(jì)而未審計(jì)的內(nèi)容。

初審時(shí)，建設(shè)單位須將中標(biāo)通知書(shū)、招標(biāo)文件、建設(shè)合同（設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、施工合同）、投標(biāo)文件（工程量清單）、有關(guān)會(huì)議紀(jì)要、工程變更簽證及變更造價(jià)、工程款撥付等資料報(bào)送審計(jì)組。

2、階段性審計(jì)，在初審?fù)瓿珊笠话忝吭逻M(jìn)審一次，每次審計(jì)一般在5個(gè)工作日內(nèi)完成。

階段性審計(jì)的主要內(nèi)容：合同規(guī)定的工程進(jìn)度情況、是否按合同規(guī)定施工、有無(wú)違規(guī)分包問(wèn)題、工程款撥付情況、工程變更簽證是否合規(guī)合法真實(shí)、變更簽證造價(jià)是否真實(shí)合理等。

對(duì)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：①是否符合法定的審批程序；②產(chǎn)生的原因和責(zé)任；③變更部分的工程內(nèi)容和工程量的真實(shí)性、合法性；④計(jì)價(jià)是否符合招標(biāo)文件、合同及其他計(jì)價(jià)文件的規(guī)定。

因設(shè)計(jì)變更或者現(xiàn)場(chǎng)簽證導(dǎo)致變更后的預(yù)算超過(guò)分項(xiàng)概算或者總預(yù)算的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)于設(shè)計(jì)變更或者現(xiàn)場(chǎng)簽證之日起五日內(nèi)書(shū)面報(bào)審計(jì)組備案。因設(shè)計(jì)變更現(xiàn)場(chǎng)簽證導(dǎo)致變更后的預(yù)算超過(guò)合同價(jià)的5%或金額超過(guò)二十萬(wàn)元的，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)通知審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)見(jiàn)證。

（三）單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)

單項(xiàng)工程結(jié)算審計(jì)是指對(duì)整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目中的單項(xiàng)工程施工完成后進(jìn)行結(jié)算審計(jì)。每個(gè)單項(xiàng)工程審計(jì)一般在1個(gè)月內(nèi)完成。

審計(jì)機(jī)關(guān)在被審計(jì)單位交齊結(jié)算資料的基礎(chǔ)上，對(duì)單項(xiàng)工程進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，出具審計(jì)結(jié)論。單項(xiàng)工程結(jié)算超過(guò)預(yù)算的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建議政府及有關(guān)部門和單位查明責(zé)任，暫緩撥付超額部分款項(xiàng)。

對(duì)單項(xiàng)工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：①是否高估冒算，虛報(bào)工程款；②是否重復(fù)計(jì)算，增大工程量；③是否隨意變更工程內(nèi)容，提高造價(jià)。

（四）建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì) 

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的主要內(nèi)容為：①與資金相關(guān)的建設(shè)項(xiàng)目審批程序是否合法；②建設(shè)項(xiàng)目用途、規(guī)模、內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)是否符合批準(zhǔn)的計(jì)劃；③建設(shè)項(xiàng)目概算編制程序是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，設(shè)計(jì)概算是否真實(shí)、科學(xué)；④建設(shè)資金落實(shí)、到位、收支情況；⑤建設(shè)項(xiàng)目征地拆遷、勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、咨詢服務(wù)等資金使用情況；⑥竣工決算的編制是否真實(shí)、合法；⑦建設(shè)資金結(jié)余、基本建設(shè)收入核算包干結(jié)余分配情況；⑧項(xiàng)目的預(yù)期目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益以及環(huán)境保護(hù)設(shè)施與工程建設(shè)的同步性、有效性；⑨法律、法規(guī)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第八條 審計(jì)組對(duì)相關(guān)資料審核后，形成審計(jì)證據(jù)和工作底稿，提出審計(jì)報(bào)告，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后及時(shí)出具審計(jì)結(jié)果。

第九條 審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)帳》，由主審負(fù)責(zé)登記。及時(shí)登記審計(jì)時(shí)間、工作記實(shí)（包括審計(jì)內(nèi)容、項(xiàng)目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)、整改情況、審計(jì)成果）。臺(tái)帳要注重反映量化成果，要成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。

第十條 對(duì)各階段審計(jì)查出的問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，及時(shí)做出處理處罰。

第十一條 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目投資管理、資金使用、投資效果等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，提高投資效益。

第十二條 本辦法由縣審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第十三條 本辦法自年5月15日開(kāi)始實(shí)行。