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第一章收入管理制度

一、收入，是指在日常活動中形成的會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入，包括銷售商品收入、勞務收入、利息收入、使用費收入、租金收入、股利收入等，但不包括為第三方或客戶代收的款項。

二、嚴格加強收入資金的管理，所有收入均應及時、足額解繳開戶銀行，不得挪用、截留或坐支。

第二章支出管理制度

各項經費支出本著節約、高效的原則，嚴格執行國家規定的開支范圍和標準。做到量入為出，收支平衡。

應劃清經常性經費和專項資金的界限，建設資金應嚴格執行專款專用的原則，未經撥款單位批準不得擅自移作他用。

一、經費報銷審批程序

各項財務支出實行事前審簽制度。各項財務支出憑證由經辦人簽字，科室負責人核實后，先交總指揮和分管局長審批，再報財務總監審核，金額較大的還須報局長審批后方可支付。具體金額明確如下：

日常經費支出金額在壹仟元以上的，在總指揮審批后報分管局長審批；日常經費支出金額在叁仟元以上的，還須報局長審批；工程類支出報分管局長審批后都須報局長審批，任何人均不得故意拆分票據。

二、日常經費管理制度

1、各指揮部需添置辦公設備（用品）、訂報刊、書籍、財產物資等，必須事先提出申請，經總指揮審批后報局領導審核，由局辦公室統一購買、登記、發放，自行購買的一律不準報銷。屬政府采購范圍的物品，按政府采購管理有關規定的程序辦理。

2、業務招待費應從緊控制，最大限額為建設單位管理費用的10%。各指揮部來客需用餐必須事先告知局辦公室，經批準方可在辦公室開具“工作用餐聯系單”，經領導審批簽字后安排就餐，如遇特殊情況，事后補辦手續，違者餐費自負。就餐標準嚴格執行縣紀委文件及建設局文件規定。控制陪客人數，報銷實行一餐一單一票制，同時附上菜單。

3、因公出差人員經總指揮批準后可適當借備用金，出差返回后在7天內結清，所借款項不得拖欠，前借未清不得再借。差旅費報銷嚴格按象規定標準執行，車改人員還應該嚴格執行縣規定標準。

4、工資、福利、獎金等均應嚴格執行國家有關規定，結合用工合同及建設局有關規定，最高不得超過國資辦核定的標準。

5、汽車實行“統一調度、統一保險、定點維修”的管理辦法，所有車輛均由局辦公室統一管理。汽車修理費結算依據為縣政府采購辦審核簽章后的結賬單，汽車裝潢、更換配件須填寫審批單并經領導批準。對車輛費用進行單車核算（即一車一賬）。

6、駕駛員每日出車應作出詳細登記，出差補助標準按象規定標準執行。車輛保險費等事項由局辦公室統一管理。

三、建設資金管理制度

為確保工程順利進行，防止違規違紀的現象發生，建設資金按專項資金管理，遵照“按計劃、按程序、按進度、按預算”的原則辦理資金撥付，實行專款專用。建設單位管理費應嚴格按照概算批準的內容和金額為限額，加強經費支出的管理，防止建設單位管理費支出超概算。

（一）政策處理款支付

1、土地征用費及青苗賠償費。土地征用統一由縣統征所征用，建設單位經辦人員憑統征所的《土地征用協議》、青苗補償費及地上附著物補償費的具體明細清單、擬征用土地的紅線圖填寫《征地補償款支付申請單》，經局長審批后支付款項給統征所，由統征所統一支付給被征用單位并開具發票給建設單位。所有征地費用不得超過政策規定的限額。

2、拆遷安置費。由于工程需拆遷的民宅、廠房、及其他設施，由中介機構進行評估，以此為依據雙方進行協商。根據雙方協商一致后簽訂的賠償協議，憑收款收據或身份證復印件（個人）直接支付給被拆遷單位或個人。

3、建設單位管理費及其他支出，憑發票、合同按規定列支。

（二）工程款支付

1、合同管理

（1）所有指揮部必須在工程項目招標前把招標文件送局總工室審核，再把核準后的招標文件報送相關部門進行項目的招標工作，不得憑未經審核的招標文件進行招標。

（2）招標工作完成后，及時把招標文件、投標文件及合同文本初稿送局總工室審核，憑審核后的合同文本與中標單位簽訂工程合同。

（3）項目招標要嚴格按照象山縣工程建設招投標有關規定執行。

2、履約保證金

承包單位必須在合同簽訂前向本單位的指定銀行賬戶交納10%履約保證金，向承包單位開具保證金收據，工程完工后根據合同約定，憑竣工驗收合格證和承包單位的收款收據退款。

3、工程預付款

（1）工程預付款撥付必須提供經建設局和招管辦備案的合同、開工報告、資金撥款單、發票，由承包單位提出申請，經監理確認、內審室審核后報發包單位相關人員審批支付。

（2）包工包料工程的預付款按合同約定撥付，原則上預付比例不低于合同金額10%，不高于合同金額的30%，對于重大工程項目，按年度工程計劃逐年預付。

（3）預付的工程款必須在合同中約定抵扣方式，并在工程進度款中進行抵扣。

（4）凡是沒有簽訂合同或不具備施工條件的工程，發包人不得預付工程款，不得以預付款為名轉移資金。

4、工程進度款支付

（1）工程進度款撥付必須提供資金撥款申請單、內審室的工程款支付證書、發票。

（2）根據簽訂的工程承包合同規定的結算方式及工程進度，由承包人向監理工程師提交“工程價款結算賬單”，監理工程師簽發復核意見書，經內審室審查提供結算意見，工程管理科室審核簽署意見后轉財務總監審核，根據支付會簽規定報相關人員審核后支付。

（3）應按不低于工程款的60%，不高于工程價款的90%向承包人支付工程進度款。按約定時間應扣回的預付款，與工程進度款同期結算抵扣。

4、工程竣工價款結算

（1）工程完工后，雙方應按照約定的合同價款及合同價款調整內容以及索賠事項，進行工程竣工結算。

（2）在收到承包人遞交的竣工結算報告及完整的結算資料后，應按規定進行核實，按合同約定支付工程款。質保期滿需提供復驗報告及建設方意見才可支付工程保證金。

5、工程結算款撥付必須提供資金撥款單、審計報告或財政結算批復、檔案備案證書、發票。

6、質量保修金撥付必須提供復驗報告、發票。

（三）工程采購的支付

如要采購工程物資等需要實行政府采購的，財務人員應根據采購合同，采購辦的“政府采購審批表”等有關支付依據，經有關領導審批簽字后，辦理支付手續。

（四）工程服務類支出的支付

工程監理、設計、勘察、、評估、咨詢、可研等所有服務類支出，限額（30萬元）以上的按照象山縣工程建設招投標有關規定辦理；限額（30萬元）以下的一律按照政府采購有關規定辦理。

第三章貨幣資金管理制度

一、現金管理制度

（一）現金的使用范圍和庫存現金限額

應按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金。即個人勞務報酬、差旅費、醫藥費的報銷及結算起點以下的日常零星開支等。庫存現金不能超過規定限額，不能白條抵庫，不能自行保留，不能以個人名義儲蓄。單位與個人的經濟往來，超過現金支付限額的，應開具現金支票支付。

單位與其他單位的經濟往來，除規定的現金使用范圍內可使用現金外，一律通過銀行進行轉賬結算。

在辦理有關現金收取?

3、從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財務負責人同意，經開戶銀行審核，提取現金。

4、取送現金的人員，不準在中途或公共場所逗留，不準將公款帶回家中，到銀行取、送現金10000元以上，應有兩人以上或車輛護??現金收付的動態和庫存余額，由出納人員登記“現金日記賬”，并按經濟業務發生的先后順序，逐日逐筆登記。

（2）“現金日記賬”必須做到日清日結，賬款相符，嚴禁“白條”抵充庫存現金。并每日進行核查，如果發現賬款不符，應及時查明原因，進行處理。

（3）月終，“現金日記賬”的余額應與會計人員的“現金”總賬余額核對相符。

（4）會計人員對庫存現金進行定期或不定期的檢查，發現問題，及時報財務負責人及相關領導處理。

二、銀行存款管理制度

（一）銀行結算紀律

加強結算紀律和責任，是維護經濟秩序，使結算業務正確進行的重要保證。中國人民銀行總行的《銀行結算辦法》中規定了銀行結算紀律：

1、不準出租、出借銀行賬戶；

2、不準簽發空頭支票和遠期支票；

3、不準套取銀行信用；

4、不準無理拒絕付款，任意占用他人資金。

必須嚴格遵守上述結算紀律，保證結算業務的正常進行。

（二）銀行存款的核算和內部控制

1、設立“銀行存款日記賬”，由出納保管，對日常發生的經濟往來業務，逐日逐筆進行登記，并按各行號、各賬號進行明細核算。

2、出納定期與“銀行對賬單”核對銀行存款支出額和余額，并由其他會計人員進行稽查，按月編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。如有問題，與銀行聯系核查，及時處理。

3、會計核算，設立“銀行存款”一級科目及相應明細科目，進行銀行存款總分類核算和明細分類核算。結出余額，定期與出納“銀行存款日記賬”余額進行核對，做到賬賬相符。

4、支票的保管，登記工作由出納負責；有關銀行付款印鑒由出納和會計分別保管，以利相互牽制。

5、對支票的報賬，核算由出納負責；稽核由會計人員負責。

第四章財產管理制度

一、局辦公室統一安排固定資產、低值易耗品的購置、登記、驗收，保證物資的合理購置，節約使用。

二、各指揮部財務科對固定資產、低值易耗品應及時登記入賬，做到賬實相符。要有專人負責保管，對車輛、電腦、攝像機等大件物品應落實專人保管，并加強維護和保養。

三、對購入、內部轉移、調撥、轉讓、報廢應辦理相關變更登記手續，對金額在10000元以上的固定資產調撥、報損、轉讓等，要報國資部門批準后方能注銷。并作相應的財務處理。

四、指揮部要定期對財產物資進行清查盤點，每年不得少于一次。對清查中發現的盤虧、報廢、短缺應查明原因，寫出清查報告，因個人原因造成的損失，個人應承擔相應的責任，并及時辦理批準注銷手續。

五、固定資產的保管由使用部門專人負責，局辦公室加以控制，實行分級管理，責任到人。

第五章票據管理制度

一、嚴格貫徹執行《中華人民共和國發票管理辦法》及《象山縣地方稅務局發票管理制度》，杜絕票據管理工作違紀行為。

二、票據管理指定專人負責，包括票據的領用發放、保管、銷號等工作。

三、票據憑發票準購證按規定向財稅機關領用，做好發票的領、用、存、登記工作。

四、妥善做好票據保管工作，不準遺失。如有發生遺失情況要立即將有關領導匯報，并按規定當日報告財政局票據中心，在報刊和電視等傳播媒體上公告聲明作廢。

五、發票存根要做好銷號工作，并及時歸還財政稅務機關。

六、年終對發票進行全面清查，做到賬實一致，年票年清。

七、因工作等原因票據管理人員發生變動，要辦理票據的交接手續，并由主管領導派人監交。

第六章會計機構崗位職責

一、財務負責人崗位職責

（一）認真執行《會計法》，嚴格遵守《企業會計準則》、《基本建設財務管理規定》、《政府采購法》及其他有關法規。認真組織財務人員進行會計核算和會計監督，支持會計人員依法行使職權。

（二）根據國家規定的有關法律、法規，結合本單位實際，健全單位財務制度，并組織貫徹執行。

（三）組織好財務室內部崗位分工，明確責任，協調工作，按期考核。依照《會計制度》與《會計基礎工作規范》的要求，經常檢查各崗位的核算工作。

（四）在單位負責人領導下，合理編制單位預算，統籌安排支出，節約使用各項資金，保障單位財務正常運行。

（五）嚴格執行“收支兩條線”，不擠占、不挪用、不拖欠、不弄虛作假，不設“小金庫”。

（六）按時編制財務報表，如實反映單位預算執行情況，認真進行年度決算，定期進行財務活動分析。

（七）參與涉及重大業務計劃，經濟合同、經濟協議等審查會簽。

（八）對不符合財務制度規定的收支，拒絕辦理。

（九）按《會計檔案處理辦法》督促做好會計檔案；并按《會計法》要求，做好會計人員調動工作或離職時的交接手續。

（十）對會計機構的設置和會計人員的任用、晉升、調動、獎懲提出意見，組織會計人員的業務培訓和考核。

二、會計崗位職責

（一）從事會計崗位的工作人員，必須取得會計從業資格證書，并按規定參加繼續教育，做好上崗證年檢工作。

（二）熟悉國家財務法律、法規、方針、政策、制度，并熟悉單位的收支情況。

（三）按照有關會計制度及《會計基礎工作規范》的規定，設置會計科目、會計憑證和會計賬薄。

（四）填制記賬憑證，記賬憑證內容要正確，摘要簡單明了，使用會計科目準確，會計主管、記賬、出納等人員名章齊全，字跡工整，不得涂改。

（五）對記賬憑證要認真復核，復核后進行綜合匯總，編制匯總記賬憑證，并要進行認真復查。

（六）根據記賬憑證登記明細分類賬，根據匯總記賬憑證登記總賬。

（七）認真結賬，做到賬賬相符。

（八）每月終了，在結賬、對賬的基礎上，根據賬薄的記錄編制有關會計報表。做到手續齊全，內容完整，數字準確，說明清楚。不得任意估計數字、篡改數字，不得弄虛作假，達到賬賬相符，賬表相符，表表相符。

（九）及時編制、報送會計報表。每個會計期末要根據總賬和有關明細賬、分類賬的記錄余額，按國家統一的報表格式和要求編制會計報表，對報表之間有對應關系的數字要進行審核，將各種會計報表連同財務情況說明書，交主管領導審核簽名，蓋章后報主管部門和有關監督單位。

（十）年終決算，編制年報后，要將當年會計憑證、會計賬薄、會計報表整理清楚，收集齊全、分類排列、編制目錄、歸檔保管、以便需用查閱。

（十一）年終，將保存一年以上的前年度會計檔案資料，編造交接清冊，移交檔案室保存。

（十二）對往來款項必須登記到最末級科目，平時及時核對清理，年中及年終必須全面核對清理一次，并把清理情況報財務負責人。

（十三）積極配合財務負責人做好各項財務相關工作。

三、出納崗位職責

（一）從事出納崗位的工作人員，必須取得會計從業資格證書，并按規定參加繼續教育，做好上崗證的年檢工作。

（二）嚴格遵守《會計基礎工作規范》及《現金管理暫行條例》，按規定的范圍使用現金。超過現金使用限額1000元時，要堅持開具現金支票或轉賬支票、銀行匯票、匯兌，通過銀行審核監督，據實填寫資金用途，不得編造用途套取現金。收取的現金要及時送存銀行。嚴禁私自出借資金，嚴禁把單位公款用個人儲蓄方式存入銀行，嚴禁保留賬外公款。

（三）嚴格執行銀行核定的庫存現金限額，根據已經辦理完畢的付款憑證，按順序逐筆登記現金日記帳，做到日記日結，并與實際庫存現金核對相符，不得私借庫存現金。不符合制度規定的票據不得頂替庫存現金，未經委派會計簽章或未經規定審核人簽字審核的票據一律不得報銷。

（四）嚴格遵守銀行結算制度，控制簽發空白支票。簽發銀行票據要填寫清楚，數字和文字端正準確，印章齊全正確，作廢的支票要加蓋“作廢”戳記，月末上交會計，訂入賬冊。支票或其它結算憑證丟失，要立即向銀行或收款人辦理掛失或請求協助防范手續；丟失與掛失過程要明確責任，執行責任賠償或罰款制度。

（五）收取銀行結算憑證，要進行四檢查：

（1）檢查時效是否過期；

（2）檢查憑證是否有效，防止涂改變造；

（3）檢查憑證收款人或被背書人是否確為本收款人，背書是否連貫；

（4）檢查匯款人或背書人的證明或證件是否無誤，背書人證件上的姓名與其背書是否相符。收取后要及時送存開戶銀行。

（六）根據已辦理完畢的銀行收付憑??對賬單核對，月末要編制“銀行存?

（七）嚴格執行會計機構內??、費用、債權債務賬目的登記工作。

（八）辦理收付款項，必須對按照審批程序經有關人員審核并簽章的收付款憑證進行復查后才能辦理款項的收付。收付款憑證還必須由繳款、領款人親自簽章；并加蓋出納員名章和“收訖”或“討論”戳記。辦理付款業務時，收款人與發票填寫單位不符的，應拒絕辦理。

（九）并報告財務負責人、法人處理。

（十）確保保險箱安全，對于現金、有價證券和掌管的印鑒要嚴加保管，對保險箱的密碼要嚴守秘密，并隨時保管好鑰匙。

（十一）積極配合財務負責人做好各項財務相關工作。

第七章財務處理程序制度

一、按照財務部頒布的《企業會計制度》、《國有建設單位會計制度》規定設置會計科目和會計賬簿。

二、根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。填制憑證應做到字跡清晰、工整、金額數字填寫符合規定的要求，記賬憑證應當連續編號，附件齊全，金額與所附的原始憑證金額相符。

三、根據復核后的記賬憑證編制科目匯總表。

四、會計賬簿包括現金日記賬、銀行日記賬、總分類賬、明細分類賬。各類會計賬薄采用訂本式賬薄，不得跳頁、缺號，明細分類賬采用活頁式賬薄，每年年終編碼裝訂成冊。

五、根據審核無誤的記賬憑證登記明細賬，根據科目匯總表登記總賬，做到登記及時、摘要清楚、書寫規范、字跡工整，定期對賬簿記錄的有關數據與庫存實物、往來賬款等進行核對，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

六、根據登記完整、核對無誤的賬薄記錄和其他有關資料編制各類報表。做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時。

七、實行電算化記賬的指揮部，財務人員必須嚴格按照財務電算化的相關規定操作，平時各自保密自己的上機密碼。年終及時做好財務檔案備份工作。

八、工程項目結束時，指揮部財務按規定及時會同工程建設部門做好項目的財務決算工作。

第八章會計檔案管理制度

一、各指揮部財務部門每年按會計檔案的歸檔范圍要求，負責整理、立卷、裝訂成冊、并在本部門保管，以便查閱。第二年6月底前編造好移交清冊，移交給檔案室統一保管，工程結束后隨同工程檔案一并移交給有關主管部門。

二、會計檔案根據《會計檔案管理辦法》確定保管期限。

三、會計檔案查閱應本著“方便、安全、保密”的原則，檔案不得借出本單位，如確實需要，經領導同意可提供復印件。