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為進一步深化部門預算和政府專項資金預算改革，科學合理安排政府財力，規范財政和單位的理財行為，提高財政資金分配的科學性、規范性和有效性，加快建立與社會主義市場經濟體制相適應的、促進財政各項職能充分發揮的、高效規范的公共財政體制，按照上級關于部門預算等制度改革的總體要求，結合開發區實際情況，現就2013年開發區綜合預算編制工作，制訂如下實施意見。

一、指導思想

以“三個代表”重要思想和科學發展觀為指導，按照《預算法》和公共財政的要求，堅持依法理財、科學理財和為民理財，提倡節儉、制止浪費，進一步優化財政支出結構和推進預算改革，完善部門預算和政府專項資金預算編制方法，加強收支兩條線管理，在保障機關正常運轉的前提下，集中財力辦大事，實行有保有壓，有促有控，提高財政資金使用效率，為促進開發區經濟和社會各項事業全面協調可持續發展提供財力保障。

二、編制原則

（一）統籌安排的原則。堅持預算內外財力全部納入綜合預算，財政、管委會、總公司及有關部門收支全部納入預算，實行“總量控制，收支平衡”。按照先預算內、后預算外，先剛性支出后非剛性支出的資金安排順序，進行預算內外統一調度使用。

（二）確保運轉的原則。預算安排要在確保行政事業單位正常運轉的前提下，大力壓縮不必要的支出，努力提高財政資金的使用效率。

（三）零基預算的原則。即取消基數，嚴格遵循工資福利支出按編制、商品和社會服務支出按定額、項目支出按工作職責的原則進行安排。

（四）規范程序的原則。綜合預算的總體程序為部門編制、財政審核、開發區書記主任辦公會議審定、開發區領導班子會議批準。綜合預算經開發區領導班子會議批準后，除國家出臺政策外，原則上不再追加。

（五）誰主辦誰預算的原則。按照經費使用的主辦權，實行誰用款誰預算，以增加預算編制的科學性，增加部門（單位）用款的預算意識。

三、會計年度

會計年度為陽歷年度，即從2013年1月1日至2013年12月31日。按照實際發生的時間，凡在2013年內發放的2012年度的各項考核獎金均列入2012年度預算。

四、編制范圍

凡涉及到使用開發區財政性資金的開發區機關部門、園區、工業設計辦、安置房建設辦及派出所、學校等行政事業單位、全部按照要求，統一編制預算。

五、編制口徑

（一）收入預算的編制。

納入綜合預算的部門（單位），對應于部門預算支出的所有收入，不管預算內外，不管經費渠道，一律全額反映。

收入預算主要包括經常性撥款（預算內、預算外）、項目撥款、資產收益（投資收益、房租、售房收入）、其它非稅收入等。

1、財政經常性撥款（預算內、預算外）：主要反映開發區稅收、基金形成的財力及上級的人員經費、補助經費等的撥款。

2、項目撥款：反映上級補助的規定項目支出的撥款。

3、資產收益：為管委會、總公司全資或參股企業取得的回報，出售、出租房屋取得的收入，車位、廣告位的經營收入、利息收入等。

4、其他非稅收入：反映部門（單位）按規定取得的各類非稅收入，包括行政事業性收費收入、罰沒收入、利息收入等。

（二）支出預算的編制。

支出包括基本支出、項目支出、辦案經費支出。

1、基本支出。指工資福利支出、商品和社會服務支出、對個人和家庭補助支出。工資福利支出、對個人和家庭補助支出按照各項政策規定填報，商品和社會服務支出按照核定的定額標準安排經費。

（1）工資福利支出、對個人和家庭補助支出。按政策規定和標準按實編制。

（2）商品和社會服務支出。指維持部門正常運轉所必需的基本支出經費。

商品和社會服務支出項目：包含辦公費、招待費、印刷費、水電費、郵電費、差旅費、培訓費、維修費、其他等。

商品和社會服務支出定額標準：機關4500元/人年。

車輛費用：保留公車按30000元/輛年的標準進行編制。

2、項目支出。

（1）經常性工作經費：指部門為保證正常運轉和履行職能每年所必須的具有特殊用途的項目，及部門依據自身職能為開發區全局主辦的經常性項目，這部分項目根據支出績效和部門職能的變化，有進有退，統籌安排。

（2）開發區確定和上級文件要求所確定的項目。不僅包括工程建設、拆遷安置、也包括經濟、社會事業及黨建工作中所確定的爭先創優等重點項目。

六、編制辦法和程序

（一）編制辦法。

納入綜合預算的部門（單位），按照部門職能及資金來源及支配情況，采取細化和概化相結合的辦法以及政府收支分類改革的要求進行編制。

1、基本支出預算編制：

（1）凡工資獎金由開發區財政審計局統發的機關部門及單位、條線（不含園區），基本支出預算由開發區財政審計局統一編制。

（2）機關人員在園區、工業設計辦兼職的，其基本支出預算由財政審計局統一編制。園區、工業設計辦只需考慮另行發放部分。

（3）如部門有經管委會同意使用的聘用、借用人員的，部門應編制聘用、借用人員經費支出預算，部門經常發放加班費、獎勵的，應編入預算。

（4）園區、工業設計辦對本部門除機關兼職人員以外的全體人員經費支出編制預算。

（5）執法隊經費預算由公用事業局編制。

2、項目預算及收入預算編制

部門根據本部門工作職能和承擔的開發區工作任務對資金的支配需要出發編制項目支出預算。如部門（單位）有收入來源及上級補助的，應編制收入預算。原則上如該項目屬經常性的，或可預測的都應編制預算，如項目涉及幾個部門，由牽頭部門負責提出預算。

（二）編制程序。

預算編制程序具體為“二上二下”：

1、“一上”：各部門（單位）組織所屬條線、單位測算并編制部門（單位）預算草案，于11月15日之前將預算上報開發區財政審計局。

2、“一下”：開發區財政審計局對部門（單位）預算審核后，報請開發區書記主任辦公會議初審，于11月底前向部門（單位）下達預算建議數，部門（單位）據此修訂本部門（單位）的預算草案。

3、“二上”：部門（單位）對預算草案進行重新平衡匯總后，形成正式的部門預算并于12月上旬上報開發區財政審計局。

4、“二下”：開發區財政審計局對各部門（單位）上報的預算進行匯總審核并報開發區書記主任辦公會議審定，經開發區領導班子會議批準后，由開發區財政審計局下達到各部門（單位）。

七、編制要求

（一）高度重視，切實提高編制部門預算的認識。

實行綜合預算,是建立公共財政體系的需要，是預算管理制度改革的必然趨勢。各部門（單位）應從順應改革要求的高度出發，充分認識編制預算的重要性和必要性，以積極的姿態，正確理解，認真對待，落實責任，形成合力，共同做好預算的編制工作。

（二）精心測算，注重提高編制部門預算的質量。

編制預算是一項系統工程，涉及的范圍廣、內容多，編制的要求又高，預測性強，工作量大。因此，各部門（單位）應組織力量，對事業發展趨勢、工作開展情況進行認真籌劃，在此基礎上，按照要求進行嚴密測算，正確編制預算。

（三）增強意識，進一步提高執行部門預算的嚴肅性。

規范執行預算行為是編制綜合預算的目的，是執行《預算法》的基本要求。各部門（單位）應切實增強預算意識，按照所有收支都必須經過預算安排的要求，把部門（單位）的收支全部編入預算，并嚴格執行開發區領導班子會議通過的年度預算，年中不得隨意追加，進一步強化預算約束力。對不可預測因素導致的支出，由部門上報，開發區財政審計局編制年度追加預算，經開發區書記主任辦公會議審核，報開發區領導班子會議批準后予以執行。

本意見由開發區財政審計局負責解釋。