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摘要：

本文從建立研究生教育投入績效評價體系的必要性出發，分析現有廣西研究生教育投入績效評價存在的問題，提出廣西研究生教育投入績效評價體系的內容，該體系包括評價目標及原則、評價內容、評價方法、評價指標和應用保障機制，最后對廣西研究生教育投入績效評價信息平臺進行規劃。

關鍵詞：

研究生教育投入；績效評價；信息平臺

研究生教育投入機制是我國研究生教育發展戰略得以成功落地的首要環節，該環節的效率效果和持續優化，無疑有賴于研究生教育投入績效評價機制的監督、客觀評價與改進建議三大功能的協同發揮。財政部、國家發展改革委、教育部《關于完善研究生教育投入機制的意見》（財教[2013]19號），廣西教育廳《關于完善我區研究生教育投入機制的實施意見》（桂財教[2014]78號）等指導文件的集中出臺凸顯了研究生教育投入及其績效評估問題的重要性和現實迫切性。

一、建立研究生教育投入績效評價體系的必要性

（一）通過公正、公開、公平的評價，可以將有限的研究生教育投入資金集中于高效的研究生培養項目。通過績效評價，可以對研究生教育投入的項目優劣進行判斷，投入主體可以根據研究生培養項目的績效水平合理配置資源，提高研究生教育投入的效用。

（二）是對研究生培養單位及研究生培養項目工作人員（含研究生導師）工作考評的參考依據。該考評有利于完善研究生培養單位的內部管理水平，充分發揮研究生培養項目工作人員的工作積極性和創造性。

（三）具有引導功能。通過培養項目前期評價并結合實際情況，能夠發現項目立項或是審批時忽略的問題，以及由于項目環境變化帶來的影響，通過對研究生教育投入評價結果的分析，能夠引導未來的研究生相關項目投入方向及資金量。研究生教育投入績效評價能夠反映研究生培養過程中存在的問題和風險，把評價結果反饋給財政部門、教育部門、高校等相關研究生教育投入主體，引導主體采取適當的措施防范。

二、現有廣西研究生教育投入績效評價存在的問題

（一）評價體系不完整。一套完整的研究生教育投入績效評價體系應該包括評價目標、評價原則、評價方法、指標體系、評價結果應用保障等內容。由于歷史原因，廣西的研究生教育一直處于國內中等水平，至2014年底廣西共有6所博士授權單位和12所碩士授權單位，在校研究生為2.5萬人，在全國排名第24名，因此對于研究生教育投入績效評價的理論研究與實踐應用也相對落后，現有的研究生教育投入績效評價僅限于評價指標的應用，未能從整體上構建完整的研究生教育投入績效評價體系應用于實際項目評價以及有效地對評價結果進行科學分析和應用。

（二）評價指標不全面。由于研究生教育培養項目目標存在公益性、宏觀性、長期性、多樣性等特點，難以對研究生教育投入的產出成果進行具體量化。廣西目前的研究生教育投入績效評價，基本上都是由各個高校獨自進行，由于每個高校的教學管理水平存在差異，績效評價的側重點也有所不同。比如廣西師范大學側重于導師和研究生的科研成果評價，廣西財經學院則側重于從研究生教學方面進行評價等。財政廳和教育廳只對個別項目統一設置了績效評價指標，比如《廣西新增博士、碩士學位授予單位立項建設項目績效評價》設置了共性指標和個性指標，個性指標包括2012年人才培養和科學研究成效、2012年隊伍和條件建設成效和2012年項目建設社會效益。

（三）評價內容不完整。目前，廣西研究生教育投入績效評價內容主要集中在研究生教育投入帶來的科研成果、就業率提高等直接經濟效益，未能從效率、公平、滿意度、可持續發展性等方面進行綜合評價，使得評價結果單一，評價結果的分析和應用也受到了限制。

三、廣西研究生教育投入績效評價體系的內容

（一）評價目標及原則。1.目標。為提高研究生教育投入的使用效率，降低培養成本，優化教育資源及配置，以促進地區經濟和教育事業的發展，對研究生教育投入資金的產出效果、效率、公平、可持續發展和滿意度進行科學、準確的評估，以期達到研究生教育投入資金的最大綜合效益。2.原則。（1）社會功能原則。研究生教育社會功能是通過研究生教育培養國家棟梁和社會精英，以加速經濟、社會的協調發展。高校培養研究生體現了人才培養、科學研究和社會服務等三個方面的社會功能，因此在進行研究生教育投入績效評價時，不能僅僅考慮培養期的經濟效益，要更多從人才培養、科技產出、長期社會效益等方面來評價。（2）經濟性原則。經濟性原則要求在進行績效評價內容和指標的選擇時要分析可行性，在收集信息時要考慮成本效益原則，不應一味追求評價結果的準確性而無視評價成本。在經濟性原則下，評估指標的設置應針對評價目標設置，設置數量不宜過多過細，并且設置指標所反映的信息不應重復。（3）可比性原則。可比性原則要求結合評價目標對研究生項目進行分類，同一類的研究生培養項目選定相同的績效評價方法和指標，使得績效評價結果能夠相互比較，減少評價成本，并且有助于發現項目沒有達到預期目標的原因，為以后同類項目總結經驗教訓。

（二）廣西研究生教育投入績效評價內容。依據《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預[2011]285號），應對項目的經濟效益、社會效益、環境效益、可持續影響和服務對象滿意度進行評價。由于研究生教育是一種公共產品，其具備的社會功能不能過于偏重經濟性等硬性指標，還應考慮公平、平等等軟指標，因此研究生教育投入績效評價內容包括投入評價和產出評價，其中投入評價包括人力、物力和財力評價；產出評價包括效果性、效率性、公平性、可持續發展性和滿意度評價。1.投入評價。（1）人力投入方面。高校的教學活動是通過教師的勞動來完成的，在這個過程中，教師的能力、素質以及對教材的鉆研，對教學內容的掌握，對教學方法的使用，教育成果的測定，在自主性、能力等方面表現如何對高校產出成果有非常大的影響。（2）財力投入方面。①財政性撥款。我國研究生教育經費的來源主要依靠國家財政性撥款，包括科研經費撥款、基建撥款、教育經費撥款和其他經費撥款。②學費。學費是指由學生家長支付的教育費用。在非義務教育階段實行成本分擔制度，并增加學費分擔的比例。因此，學費成為我國教育經費的主要來源之一。③其他費用。此類投入主要是指學校的自籌經費，包括企事業、社會團體及個人捐贈。國家對捐贈投資教育事業實行鼓勵政策。（3）物力投入方面。物力投入主要反映高等學校的硬件水平，是高等學校建設的一項基本投入。物力投入包含高等學校所有的物資狀況，直接關系到高等學校的教學、科研及社會服務水平。通常高校的物力投入包含重點學科、校舍、土地等多個方面。2.產出評價。（1）效果性評價包括判斷研究生培養項目是否完成了預期目標和相關實際受益研究生數量是否達到預定目標兩個方面的內容。預期目標是在研究生培養項目立項時的預計成果，一般表現為對廣西經濟與教育、目標收益研究生所產生的積極效果。只有項目的實際受益者是項目預定的目標受益研究生，并且實際受益研究生的數量達到預期數量，才能認為培養項目實施達到了預期效果。（2）效率性評價是指對研究生教育投入資源轉化為結果的經濟性進行評價，內容包括研究生培養項目實施的時間進度和資金使用情況。研究生培養項目實施的時間進度是評價項目是否按立項的時間開始、能否按照計劃實施周期內完工。資金使用情況是評價資金是否按照預定立項預算執行，包括預算資金到位時間是否及時、是否按照預算計劃使用和項目完成時預算資金使用率。（3）公平性評價是通過調查研究生教育投入資金運用方式、評價資金產出的公平效果來分析研究生教育投入資金對實現“教育公平”戰略目標的作用，具體內容包括研究生教育投入資金資源配置公平性評價和教育服務獲取公平性評價。（4）滿意度評價是對受益研究生和相關研究生培養工作人員對研究生教育投入的滿意度進行調查，對滿意度抽樣調查的結果進行定量分析，按照得分對各被調查主體滿意度進行排序，根據層次分析法對所研究的問題建立綜合評價模型，利用模糊綜合評判得到各級指標的綜合評價結果，對各評價等級賦值，將綜合評價結果轉換為百分制，得到最終的滿意度評價結果。（5）可持續發展評價是針對研究生教育投入項目持續運行并發揮成效的各方面因素進行評價，這些因素包括培養項目管理機構的持續性、項目成果產出的利用、制度保障等。可持續發展評價包括三個方面的內容：①評價培養項目的管理機構的設置、經費、人力資源等能否滿足項目持續運行的需要；②評價項目的產出成果能否得到持續利用；③評價項目運行所依據的政策、制度能否得到持續性實施。

（三）廣西研究生教育投入績效評價方法。績效評價方法多種多樣，結合廣西研究生教育投入的特點和評價內容，依據社會功能、經濟性和可比性原則，以定量研究方法為主、定性研究方法為輔對廣西研究生教育投入進行績效評價。1.德爾菲法。該方法是在定量和定性分析的基礎上，以專家打分等方式做出定量評價，其結果具有數理統計特征，便于缺乏原始數據和統計資料的情況下做出定量估計。德爾菲法能夠節約評價的時間和費用，方便獲取各個專家有價值的評價，簡便易行，但主觀性強。2.層次分析法（AHP）。該方法是根據項目對各個影響因素的排序原理，把復雜的問題分解為有序的層次結構（如目標、方案、標準等），再通過層次間的兩兩比較、判斷和計算，從而對研究生教育投入項目方案的優劣進行排序。3.數據包絡分析方法（DEA）。該方法是應用項目的投入產出量，用數學規劃方法規劃出一個確定的最佳績效前沿面，計算出每個項目的非效率指數，是一種常見的定量分析方法。4.層次分析法-模糊綜合評估法。該方法是將層次分析法和模糊綜合評估法有機結合起來對研究生教育投入項目的效果進行評估，即通過層次分析確定子目標和各指標權重，用多層次模糊綜合評估法對項目的效果進行評估。

（四）廣西研究生教育投入績效評價指標。1.投入評價指標。（1）人力投入指標。主要以教師數量的投入為主，包括高校本部正高教師人數、高校本部副高教師人數、研究生學歷教師人數、博士學歷教師人數以及其他學歷教師和其他專任教師的人數，輔之以相關科研人員人數，如研究與發展全時人員數、社科/科技活動人員數。（2）財力投入指標。本年基建完成投資總額、教育事業經費總收入、國家教育經費撥款、地方教育經費撥款、教育事業收入、科研經費收入、其他經費撥款。（3）物力投入指標。學校占地面積、學科研及行政辦公用房面積、生活用房及教工住宅面積、物力教室面積、圖書館面積、實驗實習場所面積。2.產出指標。（1）效果性評價指標按照評價內容可以分為兩類，第一類為實現預期目標的程度指標，包括產出數量指標、產出質量指標、產出時效指標和產出成本指標；第二類為項目瞄準度指標，包括項目實際受益研究生是否是目標受益研究生和實際受益研究生數量占預計目標受益研究生數量的百分比。（2）效率性評價指標有培養項目實施的時間進度指標、資金使用情況指標和資金使用的產出指標。（3）公平性評價指標有研究生培養項目支出結構公平性指標和研究生教育服務獲取公平性評價指標。（4）滿意度評價指標有受益研究生滿意率和相關研究生培養工作人員的滿意率。（5）可持續發展評價指標有項目持續運行的指標、項目產出成果是否能夠持續利用指標、政策對項目持續性保障程度的指標。

（五）廣西研究生教育投入績效評價應用保障機制。1.建立廣西研究生教育投入績效評價的法律保障體制。廣西研究生教育投入績效評價的評價主體復雜、評價項目繁多、評價難度大，對于評價工作的機構設置、組織實施和評價結果的分析應用都需要依據專門制度規范。因此，應當結合廣西研究生教育的實際情況，研究制定《廣西研究生教育投入績效評價辦法》和《廣西研究生教育投入實施細則》等統一的制度規范。2.建立廣西研究生教育投入績效評價結果運用機制。要科學運用廣西研究生教育投入績效評價結果，逐步建立與績效評價結果相銜接的財政資金預算安排和分配管理機制。對于研究生教育管理部門可根據績效評價結果，公開績效評價結果，對相似培養項目資金撥付提出處理意見，根據績效評價結果分析研究生教育投入項目管理中存在的問題，建立績效管理激勵機制，按法定程序調整支出預算，提高項目資金管理水平。對于研究生培養單位，通過接受反饋的績效評價結果，總結成功經驗，分析管理存在的問題，不斷修正、調整和完整項目管理思路和方法，不斷尋求達到預期績效目標的更優途徑。

四、廣西研究生教育投入績效評價信息平臺規劃

建立廣西研究生教育投入績效評價信息平臺可以提高研究生教育投入績效評價效率和效益，能夠提升研究生教育投入績效評價信息價值，提高研究生教育投入的使用績效，為教育管理部門與研究生培養單位決策提供更有價值的參考依據。由于廣西研究生教育投入項目繁多，涉及的部門、單位眾多，處理的數據量不僅巨大而且結構復雜，廣西研究生教育投入績效評價信息平臺應涵蓋研究生教育投入從申報、管理到支出的全過程。廣西研究生教育投入績效評價信息平臺劃分為四個子系統，分別為：權限管理系統、預算管理系統、項目管理系統和績效評價系統。由于廣西研究生教育投入績效評價信息平臺數據量巨大，每一個子系統中的模塊用戶所擁有的權限各不相同，因此，需要設計權限管理系統，專門用于管理包括研究生培養單位工作人員、系統用戶在內的所有人員、單位、機構等的基本信息，并分配不同的權限。預算管理系統用于連接財政與教育部門預算系統，查詢、調用項目的預算編制情況并反饋項目的實施效果及績效評價分數，用作下期預算編制的參考。項目管理系統是績效評價的數據采集系統，項目單位在進行項目申報、項目結項申報時的信息可作為績效評價的基礎信息，專家及主管部門參考此部分信息對其進行評定。績效評價系統包含評價、考核、分析三部分內容，包括專家庫、指標庫、機構庫、準則庫等的信息設定，該系統為績效評價信息平臺的主要部分，能夠調用項目管理系統的基礎信息，并反饋給預算管理系統相關信息。

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作者：李保嬋 單位：廣西財經學院會計與審計學院