本站小編為你精心準備了集團化企業內部控制論文參考范文，愿這些范文能點燃您思維的火花，激發您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

一、加強內部控制建設是實現集團化管理提升目標的重要舉措

集團化企業都建立了宏偉的戰略目標，而實現這些戰略目標，最終需要強有力的風險控制能力。在發展路徑方面，通過推進金融產業發展方式轉變和推進控股集團管控模式轉變，構建以銀行、保險、證券、資產管理四大業務為支柱的核心業務體系，進行“集團化運作、市場化經營、國際化發展、品牌化建設”的四化建設。通過內部控制建設，可以理順集團化企業與成員單位之間的管控模式與工作界面，實現集團管控與企業理念、職位授權、規章制度和控制流程有機的結合。通過風險評估與預警、信息共享、流程監控、有效評價、缺漏改進等控制活動，加強集團化企業的風險管理能力，為市場化經營、國際化發展、品牌化建設形成有力的支持。

二、國家有關部委及監管機構對金融機構的內部控制建設提出了明確要求

2008至2010年，財政部等五部委相繼聯合了《企業內部控制基本規范》及配套指引，明確了我國集團化企業建立內部控制體系的基本原則和要求。2012年5月，國資委又下發了《關于加快構建中央企業內部控制體系有關事項的通知》，要求中央企業在2013年底前建成規范的內部控制體系，并從2014年起每年向國資委報送內部控制評價報告。針對金融企業內部控制建設，銀監會、保監會和證監會分別出臺了《商業銀行內部控制指引》（適用于財務公司）、《信托投資公司內部控制指引》、《保險公司內部控制基本準則》、《保險中介機構內部控制指引（試行）》、《證券公司內部控制指引》。同時，一行三會的各項相關監管文件也對金融機構的各項業務流程提出了具體的內部控制要求。

三、建設集團內部控制體系的原則

1.全面建設原則集團化內部控制建設實施包括集團化企業以及各成員單位及分支機構，全面覆蓋集團化企業及各成員單位的內部環境、管理流程以及業務流程。

2.突出重點原則集團內部控制建設根據金融集團的管控重點與金融企業的業務重點，逐步實現各業務板塊內流程的標準化與風險控制措施的優化升級。

3.業務融合原則將內部控制有關要求嵌入企業業務流程，明確關鍵控制點、控制措施、控制職責，推進內部控制與經營業務有機融合。

四、集團化企業內部控制的推進階段

內部控制建設實施要有序推進，一般分為現狀診斷與框架搭建、梳理流程并優化方案、完善評價并建立規范、具體實施與評價驗收、最終提升與持續發展五個階段。

1.現狀診斷與框架搭建階段通過對集團化企業對各成員單位開展業務調研，初步分析成員單位管理現狀，歸納總結業務類型，明確內部控制建設范圍及主要內容。結合調研和診斷分析情況，明確內部控制建設思路、建設內容、工作步驟、時間安排和組織分工，編制內部控制建設實施細化方案。圍繞內部控制要求確定實施內部控制的重點業務，依據《企業內部控制基本規范》及其配套指引，以及銀監會、保監會、證監會的內控相關指引，參考集團化企業工作成果，結合金融業務特點，確立業務流程框架。

2.流程梳理與優化階段首先，制定集團統一的風險分類框架，形成集團化企業風險信息庫，建立風險信息庫模板。其次，編制并審核內部控制矩陣、流程圖，依據集團化企業風險信息庫，結合業務層面的風險點和關鍵控制點，分析業務內容、權限范圍、審批程序和工作職責，繪制集團化企業內部控制矩陣、流程圖。再次，編制并審核內部控制崗位授權規范。依據內部控制業務流程、關鍵控制點、控制要求和控制措施，梳理集團化企業組織架構，編制內部控制崗位授權規范。最后，完善制度（標準）規范，整合內部控制標準，整合各類規范標準。

3.具體實施與評價驗收階段通過開展集團內部控制規范實施應用培訓，推進內部控制規范在業務信息系統固化工作。建設統一的內部控制信息化工作平臺，滿足在線集中開展風險管理工作需求，建立健全相關的工作機制。完善內部控制信息溝通機制、內部控制執行責任機制、內部控制評價改進機制和協同監督機制，確保內部控制有效執行。最后開展內部控制建設驗收。

4.評價提升與持續完善階段組織開展自我評價，撰寫自評報告，并進行內部控制評價的監督檢查，編制出內部控制缺陷整改報告。內部控制體系在國內各個領域受到越來越多地關注，已經成為進一步推進依法從嚴治企，強化和規范經營管理，防范經營風險的重要保障。

作者：胡葉青單位：中煤焦化控股有限責任公司