本站小編為你精心準(zhǔn)備了地勘單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)參考范文，愿這些范文能點(diǎn)燃您思維的火花，激發(fā)您的寫作靈感。歡迎深入閱讀并收藏。

摘要：在當(dāng)前市場環(huán)境下，地勘單位要想主動適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)提出的新任務(wù)、新要求，就必須進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)是推進(jìn)地勘事業(yè)健康發(fā)展，提升單位經(jīng)濟(jì)效益的必由之路。只有建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，才能提升財(cái)務(wù)管理的空間，才能更好地促進(jìn)地勘事業(yè)的發(fā)展。文章介紹了地質(zhì)礦產(chǎn)行業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的主要問題，結(jié)合新形勢下行業(yè)發(fā)展的方向，針對性提出地勘行業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的策略和建議，希望以此提高地勘單位財(cái)務(wù)會計(jì)工作的效率和水平。

關(guān)鍵詞：地勘事業(yè)單位；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理；新政府會計(jì)準(zhǔn)則；問題；對策

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指財(cái)務(wù)人員（部門）通過財(cái)務(wù)法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)定額、財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)等對資金運(yùn)動（或日常財(cái)務(wù)活動、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)）進(jìn)行指導(dǎo)、組織督促和約束，確保財(cái)務(wù)計(jì)劃（目標(biāo)）實(shí)現(xiàn)的管理活動。近年來，地勘單位正在進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型與升級，承攬的工程數(shù)量逐漸增多，業(yè)務(wù)種類向著大規(guī)模、多元化的結(jié)構(gòu)發(fā)展。在這種情況下，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)應(yīng)該順應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不斷進(jìn)行改革和完善，提升會計(jì)信息質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)對會計(jì)信息的有效監(jiān)督，從而提高地勘行業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

一、地勘單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）制度層面1.缺乏健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理制度。俗話說：沒有規(guī)矩，不成方圓。完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度對各行為主體能夠起到激勵、平衡的作用，能夠營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，促進(jìn)地勘事業(yè)的健康發(fā)展。但是地勘單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度起步相對較晚，加之沒有足夠的經(jīng)驗(yàn)可供借鑒，導(dǎo)致很多單位的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度還在探索階段；2.缺乏與新會計(jì)準(zhǔn)則相適應(yīng)的內(nèi)部控制文件。地勘單位處于轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時期，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)相對相對滯后，對于財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的新問題，經(jīng)常以財(cái)經(jīng)法規(guī)甚至經(jīng)驗(yàn)代替財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，從而使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)用性差，沒有真正起到堵塞漏洞的作用。2019年1月1日起，地勘單位開始執(zhí)行《新政府會計(jì)準(zhǔn)則》，不再執(zhí)行《地質(zhì)勘查單位會計(jì)制度》和《事業(yè)單位會計(jì)制度》，對于地勘單位來講，是對會計(jì)核算和財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的一次變革，所以，建立一套與新會計(jì)準(zhǔn)則相匹配的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范文件迫在眉睫。

（二）審計(jì)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，也不是單位領(lǐng)導(dǎo)者的事情，而是整個單位各個部門共同參與的一項(xiàng)管理活動。只有合理地控制每個環(huán)節(jié)，才能更有利于長遠(yuǎn)發(fā)展。審計(jì)和監(jiān)督體系的不健全，也會使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果大打折扣；2.審計(jì)做為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的手段，應(yīng)該具備獨(dú)立性和中立性，這樣才能起到客觀公正的效果。但是有些地勘單位的審計(jì)監(jiān)督部門還依附于財(cái)務(wù)部門，實(shí)質(zhì)上沒有完全的獨(dú)立；另一方面，審計(jì)部門在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時，往往局限于數(shù)字的核對和勾稽，財(cái)務(wù)資料是否完整等方面，而在評價(jià)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系是否合理、執(zhí)行情況及發(fā)揮的效果等方面存在欠缺。

（三）預(yù)算層面地勘單位的預(yù)算制度較之前已經(jīng)取得很大的進(jìn)步和完善，但是與其他行業(yè)的預(yù)算制度相比有很多不足，還有待于完善。1.預(yù)算編制不夠細(xì)化。目前，大多數(shù)地勘單位預(yù)算編制還是粗線條，沒有細(xì)化到具體項(xiàng)目。有些預(yù)算指標(biāo)的填報(bào)是由財(cái)務(wù)人員根據(jù)以往項(xiàng)目支出情況預(yù)估出來的，預(yù)算編制缺乏科學(xué)性和計(jì)劃性；2.財(cái)政資金使用環(huán)節(jié)難以監(jiān)管。財(cái)務(wù)部門只是根據(jù)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交的資金使用說明進(jìn)行財(cái)政資金的撥付使用，對于資金的流向卻無法有效實(shí)施監(jiān)管，這就造成資金真實(shí)用途與預(yù)算發(fā)生偏離，大大降低了資金的使用效率；3.預(yù)算編制方法較為固定，不能根據(jù)所申報(bào)的項(xiàng)目靈活采用合適的預(yù)算方法，導(dǎo)致部分預(yù)算不準(zhǔn)確。

（四）思想意識層面財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識薄弱，首先，地勘單位經(jīng)過多年的業(yè)務(wù)實(shí)踐，已經(jīng)積累了一系列的管理方法和模式，然而，隨著社會環(huán)境的不斷變化，傳統(tǒng)的內(nèi)部控制管理模式已經(jīng)不適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，尤其是內(nèi)部管理與財(cái)務(wù)的銜接上較為薄弱。其次，由于受傳統(tǒng)管理模式的束縛和地勘事業(yè)的工作性質(zhì)的影響，一些管理人員和內(nèi)部員工將工作的中心放在野外的勘查方面，進(jìn)而忽略了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)，使得地勘單位內(nèi)部管理較為落后。最后，財(cái)務(wù)人員對當(dāng)下財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的新理念、新方法認(rèn)識不足，尚未真正意識到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性。《新政府會計(jì)準(zhǔn)則》實(shí)施后，原來的一些國家扶持政策與現(xiàn)行財(cái)政政策發(fā)生沖突，加之會計(jì)人員對現(xiàn)行的預(yù)算管理、國庫集中支付、國有資產(chǎn)等財(cái)政政策不熟悉，了解不深入，，影響了對《政府會計(jì)準(zhǔn)則》的領(lǐng)會貫通，從而不能將財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的理念踐行在實(shí)際工作中，更不能提出更好的管理理念，供領(lǐng)導(dǎo)采用借鑒和推廣使用。

二、解決財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)問題的有效對策

（一）完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度1.完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立，要以國家的法律法規(guī)為基本準(zhǔn)繩，結(jié)合地勘單位自身生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)來制定。這樣才能保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)順利開展，保護(hù)資產(chǎn)完整和會計(jì)資料真實(shí)，防范各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要做好基本財(cái)務(wù)會計(jì)制度、財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度、綜合管理制度、財(cái)務(wù)收支審批報(bào)告制度、責(zé)任考核制度、內(nèi)部監(jiān)督控制制度等方面相關(guān)規(guī)定；2.制定財(cái)務(wù)內(nèi)控規(guī)范性文件。執(zhí)行《新政府會計(jì)準(zhǔn)則》是國家財(cái)政體質(zhì)和財(cái)務(wù)報(bào)告改革的新要求，是地勘單位改革和發(fā)展的要求，也是規(guī)范內(nèi)部管理和提高工作效率的內(nèi)在要求。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該以新準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，提取相關(guān)真實(shí)有效的會計(jì)信息，及時提供財(cái)務(wù)信息及統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為經(jīng)營活動提供參考，以便形成適應(yīng)整個行業(yè)的規(guī)范性文件。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的首要目標(biāo)是預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這樣才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。各個內(nèi)部監(jiān)督部門要相互配合，并加強(qiáng)相互之間的溝通以形成有效的監(jiān)督機(jī)制。審計(jì)部門對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督要體現(xiàn)在三個方面即事前控制、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督，對于重大的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要建立相應(yīng)的監(jiān)督防線。由于地勘行業(yè)生產(chǎn)周期長、風(fēng)險(xiǎn)大、投入大等特點(diǎn)，這就要建立相應(yīng)的審計(jì)監(jiān)督體系，及時反映業(yè)務(wù)的真實(shí)狀態(tài)，審計(jì)監(jiān)督部門的審計(jì)結(jié)果要及時反映到財(cái)務(wù)內(nèi)控部門，財(cái)務(wù)部門要本著全面控制，成本效益原則，及時發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目執(zhí)行過程中存在問題，提高資金的利用率，真正起到防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、消除財(cái)務(wù)隱患、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。

（三）加強(qiáng)預(yù)算管理1.強(qiáng)化預(yù)算管理制度。地勘單位的預(yù)算改革要遵循《預(yù)算法》進(jìn)行，不斷提高預(yù)算執(zhí)行效率，實(shí)現(xiàn)對單位資金的合理配置和有效利用。構(gòu)建全面的預(yù)算體系，實(shí)施統(tǒng)一的預(yù)算編制流程，確定全面預(yù)算管理目標(biāo)。地勘單位對預(yù)算撥款的項(xiàng)目，要分解到每個預(yù)算執(zhí)行單位，再由財(cái)務(wù)部門審核并匯總各預(yù)算。財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門要定期對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查、財(cái)務(wù)分析，掌握各預(yù)算執(zhí)行單位的財(cái)務(wù)日常管理情況，增強(qiáng)預(yù)算的剛性；2.精選預(yù)算編制方法。在編制預(yù)算時，方法的選取十分重要。只有保證預(yù)算方法的時效性，才能為預(yù)算提供有效的數(shù)據(jù)支持。根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目編制的不同，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該選取合理的財(cái)務(wù)系統(tǒng)篩選數(shù)據(jù)，通過與前期的數(shù)據(jù)對比，將財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金協(xié)調(diào)和控制方法有效的結(jié)合起來，保證預(yù)算制定的科學(xué)有效。

（四）強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識1.建立新的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理念。在單位的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)中，領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該以身作則，扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)理念，積極推動與新經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度；2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)思想意識。俗話說，意識是行動的先導(dǎo)，培養(yǎng)和提高員工的職業(yè)精神，定期開展培訓(xùn)教育，讓財(cái)務(wù)內(nèi)控管理理念深入人心，形成一個良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控建設(shè)環(huán)境，促進(jìn)地勘單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的全面發(fā)展；3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控人員職業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)。財(cái)務(wù)內(nèi)控人員是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的實(shí)施主體，對財(cái)務(wù)內(nèi)控管理起著至關(guān)重要的作用。因此，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員及實(shí)施人員的培訓(xùn)教育，加強(qiáng)前沿知識的培訓(xùn)，提高內(nèi)控人員綜合業(yè)務(wù)水平。鼓勵財(cái)務(wù)人員提升自我學(xué)習(xí)的能力，拓寬業(yè)務(wù)視野，努力成為適應(yīng)新時展要求的復(fù)合型內(nèi)控人才。

三、結(jié)語

經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展對地質(zhì)工作發(fā)展帶來機(jī)遇與挑戰(zhàn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)，必須在制度構(gòu)建、審計(jì)監(jiān)督體系建設(shè)、預(yù)算管理體系建設(shè)、思想意識重構(gòu)等方面進(jìn)行加強(qiáng)建設(shè)，并形成有效合力，這樣才能促進(jìn)地勘事業(yè)改革的順利進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]陳艷萍.論地勘單位內(nèi)部控制現(xiàn)狀及應(yīng)對研究[J].財(cái)會學(xué)習(xí),2018(07).

[2]謝興中.基于內(nèi)控管理角度的財(cái)務(wù)管理能力提升策略[J].財(cái)經(jīng)界,2017(06).

作者：寧潔 單位：山東省地質(zhì)礦產(chǎn)勘查開發(fā)局第五地質(zhì)大隊(duì)