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《化工礦產地質雜志》2014年第二期

1地勘單位內部控制現狀

（1）現有內部控制制度陳舊，不能跟上時代潮流。地勘單位從計劃經濟時期的事業單位轉型為市場經濟下的經營主體，組織形式與結構都有了很大的變動，但內部控制的建設普遍滯后，還只是圍繞計劃進行，只重視上級部門下達的計劃指標，并以此為標準組織實施，內部控制有名無實。（2）預算控制不健全。隨著部門預算改革的推進，預算控制得到了一定程度加強，但仍較薄弱，主要表現為：一是預算組織體系不健全。目前尚有一部分單位未設置全面預算管理機構或機構設置不合理，導致預算管理不能發揮其應有的作用。二是預算編制過程不合理。由于編制工作量大而細，涉及的內容繁瑣而復雜，導致預算目標缺乏導向性和預算編制程序不合理。三是預算執行不力。（3）監督檢查未能發揮應有的作用。內審是強化內部控制的一項重要措施，某些單位的內審人員只是兼職或者掛靠，對業務不是很了解，使得內部控制制度的執行和檢查流于形式和表面化。（4）考核機制不夠完善。單位忽視內部會計控制制度與考核掛鉤的監督機制，形成了重考核，輕內部控制的現象。考核的最終目的不是獎懲，而是激發全體職工為單位的發展做出更大的貢獻。

2如何使地勘行業內部控制發揮應有的作用

2.1完善內部控制制度《中華人民共和國會計法》第二十七條規定，“各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度”。單位內部控制制度要以財政部制定的《企業內部控制規范》為基礎，又要結合地勘行業的特點和自身單位的特殊性針對管理中的薄弱環節和關鍵問題，制定既符合基本規范又符合單位實際情況的內部控制體系。

2.2加大內部控制的執行力度有的地勘單位雖然建立了完善的內部控制制度，但大多表現為形式主義，有章不循，將已制定的制度“印在紙上，掛在墻上，說在嘴上”以此來應付有關部門的檢查。執行力是內部控制的生命力，沒有執行力的內部控制都是紙老虎，都是形同虛設的，隨著時間的推移也會一步步的被淘汰掉。

2.3單位內部要部門設置合理，崗位分工明確明確責任歸屬感，避免出現部門相互扯皮現象發生，責任不明，從而導致處罰無法落到實處，一項經濟業務要誰受益誰負責到底。還要明確規定處理各種經濟業務的職責和程序方法，并對處理各項業務的全過程或重要環節規定兩個人員或兩個部門分工負責。要不相容的職務相互分離，形成各司其職，各負其責，相互制約的工作機制。要職務輪換，避免一人長期固定在某一崗位，有利于減少舞弊行為的發生。

2.4以人為本，注重人員綜合素質的提高內部控制制度設計得再完善，若沒有稱職的人員來執行，也不能發揮作用。企業的用人政策直接影響著企業能否吸收有較高能力的人員來執行內部控制制度。要加強對內部控制人員誠信度和對單位認可度的培養。要開展職業道德的監督檢查，促使單位成員自覺遵守內部控制的規定。要建立約束與激勵制度，提高員工的工作責任心。還重視對單位人員的選用和培訓，提高其綜合素質，定期進行考評，獎優罰劣。

2.5建立新形勢下符合地勘行業特點的績效考評制度員工在完成工作職責與任務后，應給予恰當的評價。通過評價，分析員工完成任務的狀況，肯定成績，尋找差距。對完成工作好的員工給予表彰，對沒有完成工作或沒有盡到責任的員工，要針對具體情況尋找出現問題的原因，促使員工改善現有的工作態度與工作方式，積極努力完成規定的職責與任務。對于不能勝任工作的人員，應調離工作崗位或繼續培訓。制定與業績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相匹配。

2.6加強企業文化的建設三流的單位人管人,二流的單位制度管人,一流的單位文化管人。黨的十七大報告指出“當今時代文化越來越成為民族凝聚力和創造力的重要源泉，越來越成為綜合國力競爭的重要因素”。

可以看出企業文化建設是完善內部控制的關鍵環節，是提升地勘單位企業內部管理和各項工作的源動力。要讓企業文化逐步成為符合新形勢下地勘行業發展要求的，全體員工認可的文化軟實力。只有這樣才能從人本性的角度，把企業的利益和員工的利益聯系在一起，大家自覺自愿的齊心協力的努力完成企業目標。冰凍三尺非一日之寒，內部控制建設也不是一朝一夕的事情，而需要地勘單位長期的高度重視和嚴格執行。總之，地勘單位的內部控制建設是一個全方位、多渠道、循序漸進的過程，單位領導應該做好打持久戰的準備。

作者：孟超單位：中化地質礦山總局地質研究院