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摘要:

隨著市場競爭日益激烈及現(xiàn)代企業(yè)規(guī)模拓展需求的逐步加強，資金管理在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展中的重要性越來越高。資金池作為一種現(xiàn)代化的資金管理工具，在現(xiàn)代企業(yè)經營管理中運用也越來越廣泛。本文首先簡述了資金池管理模式，然后探討了這樣資金管理工作在現(xiàn)代企業(yè)經營管理中的應用，并著重分析了企業(yè)建立資金池管理模式要考慮的一些問題。

關鍵詞:

企業(yè)管理；資金池管理模式；運用；分析；考慮；問題

加入世界貿易經濟組織后，我國經濟社會迅猛發(fā)展，各類型企業(yè)經營規(guī)模的擴展需求和資金管理需求也越來越高。無論是企業(yè)自身管理和還是經營規(guī)模擴張，都要以穩(wěn)定的資金鏈為基礎，在這種情況下如何管理資金并提高資金利用率是現(xiàn)代企業(yè)經營管理中的一項重要課題。資金池作為一種新的資金管理工具，在現(xiàn)代企業(yè)經營管理中得到了廣泛應用，并發(fā)揮了突出作用。下面具體簡述了資金池在現(xiàn)代企業(yè)經營管理中的運營和這一資金集中管理模式建立過程中需要注意的問題。

一、資金池管理模式

資金池，也稱之為現(xiàn)金總庫，是大型企業(yè)集團經常采用的一種資金集中管理模式。這一資金管理理念是目前比較先進的，其充分體現(xiàn)了以資金為核心的企業(yè)管理理念。這一種管理模式的基本做法是：由集團建立資金池并負責統(tǒng)一管理，通過零余額管理或者虛擬余額管理的方式，實現(xiàn)成員單位資金的集中運作和集團內部資金資源的共享，從而減少集團對整體融資規(guī)模和融資成本，總體上提高集團資金利用效率。同傳統(tǒng)的資金集中管理模式相比，資金池管理模式主要是企業(yè)集團與銀行合作前提下的一種資金管理工具，其管理較之過去有著很大的突破。在資金池管理模式下，一方面可以把原有企業(yè)集團內部承擔的資金調配、結算、清算等業(yè)務轉交給專門的金融機構去操作；另一方面可以加強集團內部財務公司或各財務部門之間的工作協(xié)作，將集團企業(yè)內部資金集中起來，統(tǒng)一調配，便于充分提高資金利用率。由于這兩種優(yōu)勢的存在，越來越多的現(xiàn)代企業(yè)運用這一種管理模式。

二、資金池管理模式在現(xiàn)代企業(yè)管理中的運用分析

資金池管理模式在現(xiàn)代企業(yè)管理中的運用，要以系統(tǒng)的賬戶結構和完善的業(yè)務流程為基礎。所以，運用資金池管理模式時，要做好這兩方面的工作。

(一)設立資金池賬戶，建立資金池賬戶結構從資金池管理模式概念中可以看出，企業(yè)運用這樣模式時先要設立資金池。設立資金池前，選擇一家銀行與之建立合作關系，然后設立資金池賬戶，這過程中必須確保池內所有成員都在這一家銀行有賬戶。選擇好銀行后，由集團企業(yè)總部開設總賬戶，下屬各子公司在該銀行國內任一網點開設賬戶。被選擇的銀行在池內成員委托下，負責池內成員賬戶開設、資金結算等業(yè)務。建立資金池賬戶后，確定資金池賬戶結構。其結構主要由三個層次構成，上層為主賬戶，中間層是委托貸款專戶，下層是子賬戶。各層次結構之間的業(yè)務往來由被委托的銀行完成。

(二)業(yè)務流程操作根據(jù)資金池以往的實踐應用，資金池主要業(yè)務有子公司賬戶余額上劃、子公司賬戶間資金的撥付，以及對主賬戶的的收款和透支、子公司賬戶資金的上劃和下劃計算利息等。為了高效率、高質量的完成以上工作，制定了日間和日終兩套業(yè)務流程操作模式，具體如下。在日間，資金池內的主賬戶和所有子賬戶的收支業(yè)務都可以正常進行。需要注意的是，如果正常收支業(yè)務往來中出現(xiàn)子賬戶對外支付余額不足的情況下，可以通過主賬戶進行透支支付。但是，主賬戶透支支付要以尚上存的資金頭寸總額為限，超過這一限度則不能完成支付。在日終，資金池系統(tǒng)將會根據(jù)事先設定好的規(guī)程自動的把資金劃撥到各子公司賬戶中去，用以補充透支的金額。與此同時，銀行有權利對在固定期間內結算的委托貸款利益進行計算并劃撥。除了按照以上兩套基本業(yè)務流程操作進行資金往來工作外，資金池內各成員的子賬戶在進行賬戶余額歸零操作時，必須遵守以下兩項基本原則。第一，在完成子賬戶資金歸集基礎上進行賬戶余額的歸零操作；第二，認真檢查并確認子賬戶實際透支情況后，再由主賬戶劃撥相應的款項對此進行結清后才能進行子賬戶余額的歸零操作。

三、現(xiàn)代企業(yè)建立資金池管理模式過程中需要注意的一些問題

在企業(yè)經營管理中不僅涉及到流動資金等管理，還涉及到稅金和其他費用問題，作為資金管理工具的資金池不能忽略稅金和其他費用的管理。所以，在現(xiàn)代企業(yè)構建資金池管理模式時，要充分考慮印花稅，以及銀行的費和賬戶管理費等，這部分費用將一定程度上增加企業(yè)的資金管理成本，提高集團企業(yè)和各成員公司的財務支出費用，所以采用資金池管理模式要考慮到這一問題。此外，資金池管理模式是利用委托貸款形式建立起來的，資金運作過程中涉及到賬戶資金的透支、歸零等操作，集團企業(yè)既要負責內部資金的調撥，也要管控各成員企業(yè)的貸款放進，這就要求集團企業(yè)具有良好的資金調度能力。如果不能規(guī)范、有序、安全、及時的完成資金調度工作，就無法充分發(fā)乎出資金池管理模式的作用，也會降低對資金的利用率。所以，建立資金池管理模式時，集團企業(yè)要以良好的資金調度能力為基礎，通過加強資金管控、優(yōu)化財務部門組織結構等方式最大程度的提高對資金的管控能力。

四、結束語

綜上所述，資金池管理模式在新興的一種現(xiàn)代企業(yè)資金管理模式，其在現(xiàn)代企業(yè)管理中的運用能實現(xiàn)對企業(yè)內部資金資源的共享和統(tǒng)一調用，便于把企業(yè)內部資金集中起來，由于企業(yè)對資金進行統(tǒng)一的調用，從而顯著提高資金利用率。所以，現(xiàn)代企業(yè)可以根據(jù)自身經營規(guī)模拓展和資金管理的需要建立資金池管理模式，科學合理的建立資金池賬戶結構和業(yè)務流程操作，確保資金池管理模式作用的充分發(fā)揮。

參考文獻：

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作者：童燕 單位：中國船舶重工集團公司第七一一研究所