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一、企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制的作用

1、保證國家的方針、政策和法規(guī)在企業(yè)內(nèi)部的貫徹實(shí)施。論文百事通建立健全完善的內(nèi)部會計(jì)控制，對所發(fā)生的各類問題進(jìn)行及時(shí)糾正，有利于保證國家方針政策和法規(guī)得到有效的執(zhí)行。

2、保證會計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。健全的內(nèi)部會計(jì)控制，可以保證會計(jì)信息采集、歸類、記錄和匯總過程的準(zhǔn)確性，真實(shí)地反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的實(shí)際情況。

3、有效防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部會計(jì)控制作為企業(yè)管理的中樞環(huán)節(jié)，是防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)最為行之有效的一種手段。

4、維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)和資源的安全完整。健全完善的內(nèi)部會計(jì)控制能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和制約財(cái)產(chǎn)物資的采購、計(jì)量、驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，有效糾正各種損失浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

5、促進(jìn)企業(yè)的有效經(jīng)營。健全有效的內(nèi)部會計(jì)控制，可以把企業(yè)的生產(chǎn)、營銷、財(cái)務(wù)等各部門及其工作結(jié)合在一起，充分發(fā)揮企業(yè)整體的作用，以順利達(dá)成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。

二、我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的存在的問題

1、企業(yè)內(nèi)部控制意識薄弱

目前,無論是國有、集體企業(yè),還是民營企業(yè)對內(nèi)部控制的意識都不夠強(qiáng),據(jù)有關(guān)方面調(diào)查顯示不少企業(yè)的負(fù)責(zé)人還不知道什么是內(nèi)部控制,職工了解企業(yè)內(nèi)部控制的就更少。。

2、企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善

具體表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是目前有相當(dāng)一部分企業(yè)沒有建立內(nèi)部控制制度；二是以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度代替企業(yè)內(nèi)部控制制度；三是內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后于時(shí)代的要求。目前經(jīng)濟(jì)全球化,電子商務(wù)已經(jīng)迅速興起,互聯(lián)網(wǎng)迅猛發(fā)展,會計(jì)電算化已經(jīng)得到普及,這些都要求企業(yè)內(nèi)部建立起適應(yīng)這個(gè)新形勢的內(nèi)部控制制度。

3、企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力

企業(yè)內(nèi)部控制制度重在執(zhí)行,可是有的企業(yè)內(nèi)部控制制度是為了應(yīng)付財(cái)政、審計(jì)等部門的檢查,使內(nèi)部控制制度流于形式,失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性,使企業(yè)內(nèi)部管理依然失控。

4、企業(yè)會計(jì)責(zé)權(quán)控制不完善

目前,很多企業(yè)在會計(jì)責(zé)權(quán)控制上不完善,主要表現(xiàn)在:目前很多企業(yè)的財(cái)務(wù)與會計(jì)部門是合署辦公,或根本就沒有分設(shè)；很多企業(yè)的會計(jì)人員往往只局限于對已發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算、報(bào)告,參與管理的意識淡薄,會計(jì)的監(jiān)督作用得不到全面發(fā)揮；是責(zé)權(quán)利不對等。權(quán)利、義務(wù)與責(zé)任對等是責(zé)權(quán)控制的基本原則之一。

5、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)不到位

內(nèi)部審計(jì)作為內(nèi)部控制的組成部分之一,它是企業(yè)改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的自我需要。但是縱觀我國企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的情況,不難發(fā)現(xiàn),企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)并沒能真正履行其應(yīng)有的職能。

三、完善內(nèi)部控制建設(shè)的措施

1、完善企業(yè)內(nèi)部會計(jì)控制環(huán)境

完善公司治理結(jié)構(gòu)，使各權(quán)力主體之間形成不同的權(quán)力邊界和相互制衡，防止內(nèi)部人控制。管理者是真正的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)者和指導(dǎo)者，也是起表率作用的內(nèi)部控制執(zhí)行者和推行者管理者的經(jīng)營管理理念和風(fēng)格對建立良好的控制環(huán)境和保障內(nèi)部控制的有效運(yùn)行起著關(guān)鍵性的作用。新晨

2、制定適合本單位的內(nèi)部會計(jì)控制制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的職責(zé)劃分和授權(quán)控制，使各部門、崗位、員工明確自己的職責(zé)。不相容職務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格分離，同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該明確規(guī)定實(shí)物接觸和保護(hù)制度、內(nèi)部稽核制度。制定各種作業(yè)程序、管理辦法和工作目標(biāo)，并訂立明確的控制標(biāo)準(zhǔn)，定期進(jìn)行考核。

3、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一種特殊形式，是對其他內(nèi)部控制的再控制，可幫助管理當(dāng)局監(jiān)督其他控制政策和程序的有效性，為改進(jìn)內(nèi)部控制提高建設(shè)性意見。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對企業(yè)的各種財(cái)務(wù)資料的可靠性和完整性、企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)用的經(jīng)濟(jì)有效性等進(jìn)行審核。

4、強(qiáng)化外部公司治理機(jī)制

加強(qiáng)外部公司治理機(jī)制，要發(fā)揮銀行在公司治理中的作用，我國國有企業(yè)與銀行關(guān)系十分密切，目前銀行已成為我國國有企業(yè)最大的債權(quán)人，中國可以借鑒日本的主辦銀行制度，在對內(nèi)部人控制實(shí)現(xiàn)有效制約的同時(shí)，能夠促進(jìn)企業(yè)效益增長.