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有效預防外貿企業發生財務風險的策略措施

強化企業內部的監督制約工作。強化企業內部的監督制約工作對有效降低企業財務風險有重要作用。企業的經營活動在很多情況下要以社會總體經濟局勢、對外貿易環境、對外貿易法規為尺度，這種尺度往往具有確定性，作為企業只能遵守與順應，無法改變已有的規則。因此企業只能著眼于企業內部監督管理來降低企業風險的發生率。企業內部監督管理要以企業內部運營資金的審計為核心。要在企業內部設立專項審計管理部門，名稱可定為審計委員會。在實施時，科學化的做法是：董事會為企業最高層，在其下面成立審計委員會、總經理，審計委員會與總經理屬于平級關系。審計委員會直接對董事會負責，直接與董事會進行工作事宜。董事會要在總經理以外人員里任命審計委員專門負責人。審計委員專門負責人享有同總經理一樣的薪金福利待遇。為了發揮審計委員會的實效性可以在審計委員會下設審計部，審計部直接對審計委員會負責，直接與審計委員會進行工作事宜。審計部與企業人事部、市場部、財務部屬于平級關系。對于審計部的人員任命則由審計委員會全權負責。具體機構分布見圖l企業內部設計委員會的人員安排上主要任用企業外部人員。具體的成員組成主要來源于財務與法律專業，由律師、會計師、獨立董事、政府官員等組成。這種人員安排有利于企業審計工作公正公平化進行，有效避免了企業內部利益與企業內部人事關系的干擾。企業內部審計委員定期、不定期對企業內部財務工作審計，審計結果出來后直接形成材料向董事會匯報，并向董事會進言具有參考意義的應對計策。由審計委員會審查出來的問題，企業董事會要認真研究再做處理，觸碰法律條款的要移交給公安機關進行偵查，偵查結果出來后再移交給司法部門解決。對會計事務所具體的選擇要由審計委員會決定，這種做法會使得內外審計相得益彰、有機結合，促進企業會計的正常發展。

建立匯率風險預測體系。

匯率變動對外貿企業生產有直接影響，現實情況的不可預計性往往使企業對匯率變化無法做到及時精準的把握，這就提高了匯率影響所帶給外貿企業的財務風險。匯率的變化也有一定的規律可尋，所以外貿企業要重視對匯率規律的研究，深入了解匯率變化規律，以有效降低企業財務風險的發生率。針對匯率對企業的財務風險的影響可以采取如下策略：最大限度把保值條款應用到簽署的合同中。在與外商進行對外貿易合作過程中，要提高保值條款的使用率，以此降低匯率變化所帶來的財務風險影響。黃金保值條款就是一個好的范例。一旦發生匯率變化導致企業的經濟效益受損，就可以通過簽署的保值條款來補償企業損失。要設立專項匯率研究機構。企業要高度重視匯率的變化，要設立專項匯率研部門。由相關的法律經濟專業人才組成。專項匯率研究機構對匯率變化要作出及時的預測，最終形成材料匯報給董事會。并提出應對可能出現的風險的應對策略。企業要重視企業匯率研究機構的研究結果，基于預測結果做好防范措施。例如企業外貿出口中預測貨幣貶值，就可以在與對方取得一致意見基礎上提前收匯。廣泛應用現代金融工作如：貨幣互換保值、遠期合同法等。要立足于國內外市場，在兩個市場內選取合適的匯率金融品種。要完善風險監測體系，并對可能出現的匯率風險做好應對策略。

要提高外貿企業收賬款管理效率。

很多情況下，從表面上開來，外貿企業的總財務帳表呈現出的結果是企業經營效益成正增長趨勢，企業有很多的利潤盈利。但是這些財務賬目報表背后卻隱藏著很多問題，實際上許多外貿企業盈利資金得不到及時兌現，外部拖欠企業款項過多，這些現象的產生多是基于多種綜合原因所致。長期發展下去，必然會給企業帶來財務風險。提高外貿企業收賬款管理效率是有效降低企業財務風險的重要措施。對于外部拖欠企業的款項，要做到具體問題具體分析，采取針對性措施，提高收賬效率，活躍企業的流動資金，為企業謀求更大的經濟效益。（1）要規范企業資金的使用制度，對于企業資金的使用要有嚴明的監管規章制度，使每一筆企業經費的使用來源去向都有明確的記錄和監管。在企業資金的使用上要深思熟慮、考慮周全。只有思想先到位，才會使行動到位成為一種可能。在外貿企業資金使用的過程中，要把與外貿企業發展相關的各種綜合性因素全部納入到考慮的范圍內。要對每一筆使用的企業資金將可能帶來的經濟效果或是經濟風險做好提前預測，把外貿企業資金使用的監督管理工作落實到細微之處。以點帶面，促進外貿企業的資金使用與管理走向規范化、科學化、嚴明化，為企業帶來更大的經濟效益。（2）要創新外貿企業資金管理方式。企業資金的來源有多種渠道，有的源自于政府執行公共社會管理的無償撥款，有的來自企業銀行貸款，需要支付相應的利息。由于企業經營模式與經營習慣等因素的影響，致使很多外貿企業在企業資金使用上，往往只將政府履行公共社會管理職責所撥發下來的款項納入到企業資金使用發展的規劃預算中，而從商業金融機構籌措來的貸款卻被排除在外貿企業資金使用發展的規劃預算之外。這種做法具有嚴重的弊端。這種做法不利于外貿企業真正把握掌控企業使用資金。也不利于外貿企業真實準確進行自身規劃，使得外貿企業發展缺乏真實有效的財政依據。企業在對企業資金使用時要把企業所有資金種類做整體上的規劃統籌，要平衡外貿企業使用資金的分配，要有高瞻遠矚的全局性戰略眼光，不能疏忽漏掉任何一個環節，如此才能使企業預算更加科學、合理化，有效降低企業資金使用過程中出現企業財務風險。隨著全球經濟一體化趨勢的迅速發展，企業對外貿易規模的不斷擴大，企業需要更多的融資企業對企業融資進行有效的控制監管。外貿企業要對自身實際運營情況做客觀性評估，要對融資數額有一定的規劃與方向，切不能毫無目標，背離了企業自身發展的規律盲目融資，使企業陷入沉重的債務負擔之重。外貿企業融資之前要明確此項使用資金的用處所在，并對此項使用資金所能帶了的經濟效果做謹慎嚴密的預測。如果外貿企業融資盲目膨脹，沒有結合外貿企業發展的實際能力，則必然會給外貿企業帶來財務風險方面的隱患。如果企業出現入不敷出的境地，則會大大加重企業的財務風險。企業要把使用資金的重點放在政府公益撥款上，對商業金融機構的貨款務必做好掌控。作為企業的高層領導不能高高在上，必須擔負起作為一個領導的職責。外貿企業領導要不斷注重強化自身的業務素質，要具備嫻熟的基本的財務理論專業致使，要切實深入到企業工作的內部，了解企業工作的各個環節，企業領導尤其要適時認真對企業的財務狀況做到掌控。要加強與商業金融機構的合作，實現共同應對貨款的監管，有效避免企業財務風險，維護企業運營安全。

健全外貿企業國際化經營融資制度。

拓寬多樣化國際經營融資平臺。拓寬多樣化國際經營融資平臺為國際化經營業務的開展提供了便利條件。國家級的融資平臺包括商務部、發改委、外交部等國家主管部門，也可以通過各級政策性金融協議建立省級與市級融資平臺，以及國家重點扶持的國際化經營重點企業平臺。外貿企業在國際化融資平臺中扮演著重要的角色，它有效促進了各平臺之間的溝通合作。要努力提升外貿企業國際化經營融資信用度。融資信用建設對企業發展有重要意義，融資信用建設要緊緊把握經濟發展的脈搏，適時創新。在形式上可以采用以下幾種方式：其一，以高層互訪作為國際化融資信用建設的起步點。其二，各國政府在外交政策上相互協調，國家政府一致推進。其三在高層與政府互信合作的前提下，建立多元化渠道信用模式，并與國外國家級部門構建信用合作平臺，逐漸使合作向制度化方向邁進，之后再探究下一步的建設工程。其四，擴大信用結構與平臺項目內容、范圍、種類，逐步深化國家間的經貿合作。成立專項的外貿企業經營資金。借鑒和參考國際成功范例，成立多元化的外貿企業國際經營資金，鼓勵企業向國際化經營進軍。通過達成雙邊和多邊政府協議，共同成立經貿合作資金。例如成立上合組織銀聯體以外的外貿企業國際經營化雙邊資金。另外通過成立外貿企業國際化經營資金，例如企業并購資金、國際化運行生產銷售資金，以鼓勵企業參與國際競爭與投資，明確外貿企業產權制度，實現外貿企業內部管理與外部國際化經營的雙向共贏。

作者：謝中華單位：長沙天恒測控技術有限公司