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第1篇

根據(jù)《六安市民生工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室關(guān)于開(kāi)展民生工程績(jī)效自評(píng)工作的通知》（民生辦[2020]15號(hào)）要求，及時(shí)對(duì)我縣第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金項(xiàng)目開(kāi)展自評(píng)，現(xiàn)將自評(píng)情況報(bào)告如下。

一、投入指標(biāo)（總分：40分，自評(píng)得分：40）

1. 項(xiàng)目立項(xiàng)（總分：10分，自評(píng)得分：10分）

我縣申報(bào)的第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金項(xiàng)目為舒城縣棠樹(shù)鄉(xiāng)三拐污水處理廠建設(shè)項(xiàng)目。項(xiàng)目符合專(zhuān)項(xiàng)資金支持的重點(diǎn)方向，且嚴(yán)格依照申報(bào)內(nèi)容建設(shè)實(shí)施，不存在補(bǔ)助資金用于非資金支持方向內(nèi)容；項(xiàng)目審批嚴(yán)格依照程序由縣發(fā)改委和市級(jí)評(píng)審進(jìn)行，完全合法、合規(guī)。

2. 資金落實(shí)（總分：15分，自評(píng)得分：15分）

我縣申報(bào)的第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金項(xiàng)目均按照合同約定和項(xiàng)目進(jìn)度按時(shí)撥付至項(xiàng)目單位，嚴(yán)格按照資金使用要求進(jìn)行撥付，不存在截留、擠占、挪用等違規(guī)情況。

3. 資金管理（總分：15分，自評(píng)得分：15分）

我縣對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目通過(guò)電話、現(xiàn)場(chǎng)查看等多種方式對(duì)其進(jìn)行跟蹤督促；資金項(xiàng)目申報(bào)后由市財(cái)政、生態(tài)環(huán)保進(jìn)行審批，審批后由市級(jí)統(tǒng)一對(duì)資金分配使用情況進(jìn)行公示。

二、實(shí)施過(guò)程（總分：60分，自評(píng)得分：55分）

4. 項(xiàng)目前期工作（總分：15分，自評(píng)得分：15分）

我縣第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金項(xiàng)目均已按計(jì)劃開(kāi)展了前期工作，均已達(dá)到開(kāi)工條件。

5. 項(xiàng)目進(jìn)展（總分：10分，自評(píng)得分：5分）

第八批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金項(xiàng)目由于項(xiàng)目建設(shè)場(chǎng)地變更等原因，造成該項(xiàng)目招投標(biāo)工作相對(duì)滯后。目前中標(biāo)企業(yè)已進(jìn)場(chǎng)施工，12月25日前根據(jù)合同約定支付工程款400萬(wàn)元，占年度目標(biāo)任務(wù)的40%。

6. 項(xiàng)目管理（總分：10分，自評(píng)得分：10分）

工程項(xiàng)目均已建立健全項(xiàng)目監(jiān)理、聯(lián)絡(luò)協(xié)調(diào)等管理制度，縣財(cái)政、生態(tài)環(huán)境局以及項(xiàng)目承建單位不定期對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)度并現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查看，督促項(xiàng)目施工單位強(qiáng)化工程安全、質(zhì)量、進(jìn)度管理，要求監(jiān)理加強(qiáng)監(jiān)管，及時(shí)報(bào)告，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)項(xiàng)目管理制度。

7. 資料提供情況（總分：10分，自評(píng)得分：10分）

根據(jù)《六安市財(cái)政局 六安市生態(tài)環(huán)境局關(guān)于開(kāi)展第六、七批大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償資金績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》（財(cái)建〔2020〕146號(hào)）要求，我縣財(cái)政局、生態(tài)環(huán)境分局、項(xiàng)目實(shí)施單位對(duì)本次績(jī)效評(píng)價(jià)高度重視，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)，積極協(xié)調(diào)配合本次績(jī)效評(píng)價(jià)工作是，及時(shí)報(bào)送評(píng)價(jià)資料并確保報(bào)送資料真實(shí)、齊全。

第2篇

結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會(huì)員“l(fā)djysy”為你整理了這篇?dú)埪?lián)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目績(jī)效再評(píng)價(jià)整改報(bào)告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來(lái)參考借鑒作用。

【正文】

開(kāi)遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會(huì)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目績(jī)效再評(píng)價(jià)整改報(bào)告

為貫徹落實(shí)《紅河州財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<紅河州全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作推進(jìn)方案>的通知》（紅財(cái)發(fā)〔2020〕27號(hào)）精神，按照《開(kāi)遠(yuǎn)市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)<開(kāi)遠(yuǎn)市全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理工作推進(jìn)方案>的通知》（開(kāi)財(cái)字〔2020〕181號(hào)）的要求，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政支出管理，提高財(cái)政資金使用效益，加快建立預(yù)算安排與績(jī)效管理有機(jī)結(jié)合機(jī)制，規(guī)范財(cái)政支出行為，進(jìn)一步提升財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平，云南中天正和會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司接受開(kāi)遠(yuǎn)市財(cái)政局委托，于2020年9月至2020年10月對(duì)開(kāi)遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會(huì)2019年專(zhuān)項(xiàng)資金開(kāi)展績(jī)效再評(píng)價(jià)。通過(guò)開(kāi)展一系列績(jī)效再評(píng)價(jià)工作，績(jī)效再評(píng)價(jià)結(jié)論為：開(kāi)遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會(huì)2019年專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目按計(jì)劃完成，項(xiàng)目實(shí)施達(dá)到預(yù)定效果。根據(jù)開(kāi)遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會(huì)上報(bào)自評(píng)報(bào)告和抽查的情況，綜合項(xiàng)目的決策、過(guò)程、產(chǎn)出、效益及資料報(bào)送進(jìn)行了量化打分，開(kāi)遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會(huì)2019年專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目績(jī)效再評(píng)價(jià)得分92.07分，評(píng)價(jià)等級(jí)為“優(yōu)”。但是也存在部分問(wèn)題，針對(duì)績(jī)效再評(píng)價(jià)報(bào)告中提出的問(wèn)題和建議，我會(huì)及時(shí)召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行研究，提出整改要求，具體整改報(bào)告如下：

1.開(kāi)遠(yuǎn)市殘疾人聯(lián)合會(huì)將健全項(xiàng)目資金的監(jiān)督檢查機(jī)制及措施，定期或不定期對(duì)資金進(jìn)行檢查、監(jiān)督，保證資金安全。

2.項(xiàng)目實(shí)施單位及時(shí)、合理使用資金，最大限度的發(fā)揮資金的使用效果，提高資金使用效率。

3.項(xiàng)目實(shí)施單位按年初預(yù)算安排合理的安排項(xiàng)目進(jìn)度，按照相關(guān)規(guī)定程序及時(shí)兌付各項(xiàng)資金。

4.提高對(duì)財(cái)政績(jī)效管理的認(rèn)識(shí)，提高自評(píng)管理水平；理解績(jī)效工作的相關(guān)規(guī)定，熟悉績(jī)效評(píng)價(jià)工作流程；依據(jù)年初預(yù)算，合理、科學(xué)的設(shè)定自評(píng)指標(biāo)體系，制定項(xiàng)目實(shí)施方案。

第3篇

盡管我國(guó)五部委聯(lián)合的《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)評(píng)價(jià)指引）解釋文件提到內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)協(xié)助企業(yè)實(shí)施，但從節(jié)約成本費(fèi)用考慮，大多數(shù)企業(yè)自行實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)控自評(píng)）。內(nèi)控自評(píng)一般由內(nèi)部審計(jì)或內(nèi)部控制部門(mén)牽頭，組織公司各部門(mén)參與評(píng)價(jià)的一項(xiàng)系統(tǒng)工程，因此，內(nèi)控自評(píng)工作對(duì)具備專(zhuān)業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)知識(shí)有較高的要求。

然而，財(cái)政部全國(guó)重點(diǎn)會(huì)計(jì)課題《中國(guó)上市公司內(nèi)部控制指數(shù)研究》2014年一組調(diào)查數(shù)據(jù)表明，我國(guó)上市公司管理人員對(duì)內(nèi)控法規(guī)的熟悉程度，以及企業(yè)內(nèi)部控制工作者對(duì)內(nèi)控整合框架、對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作流程的熟悉程度均不到20%；企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控自評(píng)，除評(píng)價(jià)指引中制定評(píng)價(jià)方案、組成評(píng)價(jià)小組、實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、匯總評(píng)價(jià)結(jié)果、編報(bào)評(píng)價(jià)報(bào)告五個(gè)基本步驟之外，尚未出臺(tái)可參考的實(shí)施細(xì)則。由此可見(jiàn)，我國(guó)上市公司內(nèi)部控制建設(shè)還處在摸索完善階段，如何有效開(kāi)展內(nèi)控自評(píng)工作，出具一份高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是個(gè)不小的挑戰(zhàn)。

本文將基于一家A股上市公司自實(shí)施內(nèi)部控制基本規(guī)范以來(lái)，2012-2014年度連續(xù)三年實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的實(shí)踐，從流程管理角度談?dòng)行ч_(kāi)展內(nèi)控自評(píng)工作的線路。

首先，由公司熟悉內(nèi)部控制知識(shí)的專(zhuān)業(yè)人員繪制內(nèi)控自評(píng)工作全面開(kāi)展的流程圖。以流程圖形式向公司管理層和參與評(píng)價(jià)工作者清晰地展示內(nèi)控自評(píng)工作全過(guò)程，流程圖越細(xì)越具有可操作性，一方面增強(qiáng)評(píng)價(jià)人員對(duì)內(nèi)控自評(píng)工作的理解，另一方面指導(dǎo)其完成評(píng)價(jià)活動(dòng)中各項(xiàng)工作。詳見(jiàn)后附企業(yè)內(nèi)控自評(píng)工作流程圖表。

其次，對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作進(jìn)行立項(xiàng)，指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，制定并審批評(píng)價(jià)工作方案。內(nèi)控自評(píng)是否需要進(jìn)行立項(xiàng)，我國(guó)監(jiān)管部門(mén)的規(guī)范對(duì)此沒(méi)有明確規(guī)定，企業(yè)可根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定執(zhí)行。但實(shí)際上，內(nèi)控自評(píng)立項(xiàng)與否不是可有可無(wú)的程序，通過(guò)嚴(yán)肅規(guī)范的立項(xiàng)程序，明確企業(yè)內(nèi)控自評(píng)的總體目標(biāo)、基本要求和企業(yè)各部門(mén)各自職責(zé)、了解管理層對(duì)內(nèi)控自評(píng)工作的期望、獲得管理層的支持與承諾，對(duì)內(nèi)控自評(píng)的有序開(kāi)展是很有必要的。立項(xiàng)階段需要完成三件事：確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、繪制內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目實(shí)施流程圖、制定并審批評(píng)價(jià)方案。

評(píng)價(jià)方案主要包含以下內(nèi)容：1）確定評(píng)價(jià)范圍；2）確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；3）確定評(píng)價(jià)工作方式；4）評(píng)價(jià)時(shí)間安排；5）確定評(píng)價(jià)工作組成員及分工；6）確定缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)；7）缺陷整改要求與跟蹤；8）明確內(nèi)控自評(píng)工作流程。內(nèi)控自評(píng)方案需要報(bào)公司董事會(huì)審批。

方案中評(píng)價(jià)范圍的確定，企業(yè)可以在參考日常內(nèi)部控制監(jiān)督結(jié)果、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)對(duì)標(biāo)應(yīng)用指引進(jìn)行確定；評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)控自評(píng)工作的具體依據(jù)，一般是以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引為起點(diǎn)，以公司《內(nèi)部控制管理手冊(cè)》為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。需要指出，當(dāng)公司內(nèi)部控制管理手冊(cè)與國(guó)家法律法規(guī)不一致時(shí)遵循國(guó)家法規(guī)。

第三，立項(xiàng)方案獲得管理層的審批后，做好內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作。“凡事預(yù)則立不預(yù)則廢”。評(píng)價(jià)準(zhǔn)備是內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目有效開(kāi)展的最重要環(huán)節(jié)，對(duì)保證內(nèi)控自評(píng)有序進(jìn)行具有基礎(chǔ)性、指導(dǎo)性和決定性作用。準(zhǔn)備階段的主要工作有：1、設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)工作底稿。評(píng)價(jià)工作底稿的設(shè)計(jì)可以考慮設(shè)計(jì)檢查清單、評(píng)估問(wèn)卷等各種形式；2、確立評(píng)價(jià)工作組成員名單。在選定評(píng)價(jià)小組成員時(shí)，確保這些成員最熟悉公司業(yè)務(wù)流程，最了解部門(mén)及公司風(fēng)險(xiǎn)，并能針對(duì)缺陷提出很好的改進(jìn)或完善建議；3、對(duì)評(píng)價(jià)工作組成員恰當(dāng)分工。分工把握以下幾條關(guān)鍵原則：專(zhuān)業(yè)背景和能力對(duì)與分配工作相匹配原則、最少資源最大效用原則、評(píng)價(jià)組成員對(duì)本單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作實(shí)行回避原則；4、做好詳盡的時(shí)間計(jì)劃。時(shí)間計(jì)劃一般根據(jù)評(píng)價(jià)范圍、業(yè)務(wù)流程涵蓋測(cè)試期間、需要抽取的樣本量等因素制定，時(shí)間計(jì)劃中應(yīng)該包括項(xiàng)目關(guān)的鍵時(shí)間點(diǎn)，以及關(guān)鍵時(shí)間節(jié)點(diǎn)總控表；5、組織評(píng)前培訓(xùn)。參與內(nèi)控自評(píng)的成員，除內(nèi)部審計(jì)師，大多數(shù)人并不是內(nèi)部控制的專(zhuān)家，需要由熟悉內(nèi)控自評(píng)流程的專(zhuān)業(yè)人員對(duì)參與者進(jìn)行動(dòng)員與溝通培訓(xùn)。評(píng)前培訓(xùn)中需要解決幾個(gè)問(wèn)題，讓小組成員理解評(píng)價(jià)流程；掌握評(píng)價(jià)測(cè)試的方法；知悉工作底稿如何填寫(xiě)。

第四，對(duì)內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程加強(qiáng)督導(dǎo)管理。在進(jìn)場(chǎng)評(píng)價(jià)前7個(gè)工作日下發(fā)正式評(píng)價(jià)通知，通知文件至少包含經(jīng)審批的評(píng)價(jià)方案、評(píng)價(jià)小組成員名單、評(píng)價(jià)工作期間、所需資料清單等必要內(nèi)容。除被評(píng)價(jià)單位需要準(zhǔn)備的資料主要包括與本單位相關(guān)的內(nèi)控手冊(cè)、業(yè)務(wù)表單等之外，評(píng)價(jià)工作組也需要準(zhǔn)備的資料主要包括訪談問(wèn)卷或提綱、時(shí)間計(jì)劃表等資料。在評(píng)價(jià)工作開(kāi)始進(jìn)行前1個(gè)工作日，評(píng)價(jià)小組組織進(jìn)場(chǎng)討論會(huì)并形成會(huì)議紀(jì)要，會(huì)議紀(jì)要以電子郵件形式發(fā)送參會(huì)者。盡管進(jìn)場(chǎng)會(huì)議并非必要程序，但是內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作涉及面廣、難度大，需要全公司協(xié)作配合才能完成，進(jìn)場(chǎng)討論會(huì)能夠有效地解決評(píng)價(jià)組成員與被評(píng)價(jià)單位的對(duì)接，有利于項(xiàng)目順利開(kāi)展。

基于流程管理的企業(yè)內(nèi)控自評(píng)，核心工作是對(duì)內(nèi)部控制測(cè)試，其中控制環(huán)境和控制手段方面的測(cè)試，一般通過(guò)詢(xún)問(wèn)、訪談、問(wèn)卷等方式進(jìn)行；控制活動(dòng)，也就是業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制測(cè)試包括健全性測(cè)試和設(shè)計(jì)有效性測(cè)試一般通過(guò)穿行測(cè)試；運(yùn)行有效性測(cè)試通過(guò)觀察、重新執(zhí)行、抽樣檢查等方法來(lái)完成。

內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要對(duì)內(nèi)部控制有效性自評(píng)工作質(zhì)量和工作進(jìn)度實(shí)施監(jiān)控；每周復(fù)核評(píng)價(jià)小組成員的測(cè)試底稿，每周召集評(píng)價(jià)小組碰頭例會(huì)，及時(shí)了解掌握跟進(jìn)評(píng)價(jià)工作進(jìn)度和解決評(píng)價(jià)過(guò)程中遇到的問(wèn)題。內(nèi)控自評(píng)工作結(jié)束，需要與被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行退場(chǎng)溝通。

第五、內(nèi)控自評(píng)報(bào)告階段管理。內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目結(jié)束后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要匯總評(píng)價(jià)底稿擬定報(bào)告，同時(shí)匯總?cè)毕葸M(jìn)行缺陷整改跟蹤管理。評(píng)價(jià)小組成員的工作底稿經(jīng)評(píng)價(jià)小組組長(zhǎng)審核后，提交企業(yè)內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目的立項(xiàng)部門(mén)。一方面，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)評(píng)價(jià)工作底稿二次復(fù)核，匯總評(píng)價(jià)結(jié)論，起草年度內(nèi)控自評(píng)報(bào)告。需要指出，年度內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)該綜合內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)結(jié)果和企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督部門(mén)日常監(jiān)控中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)匯總出具。管理層審核、審計(jì)委員會(huì)審議、董事會(huì)審批內(nèi)控自評(píng)報(bào)告。按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求披露內(nèi)控自評(píng)報(bào)告。

第六、缺陷認(rèn)定、審批與整改。在起草評(píng)價(jià)報(bào)告的同時(shí)，另一方面，評(píng)價(jià)工作組匯總公司控制缺陷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人召集評(píng)價(jià)組成員、評(píng)價(jià)工作小組組長(zhǎng)召開(kāi)評(píng)價(jià)總結(jié)會(huì)，依據(jù)前述經(jīng)公司董事會(huì)審批的缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，分析缺陷，初步判定缺陷等級(jí)；報(bào)公司管理層審批缺陷認(rèn)定情況。由企業(yè)管理層責(zé)令被評(píng)價(jià)單位限期整改落實(shí)（整改期限根據(jù)缺陷性質(zhì)和整改難度綜合考慮確定，一般的做法是3個(gè)月整改期），并指定公司內(nèi)部控制監(jiān)督部門(mén)跟蹤檢查。內(nèi)部控制監(jiān)督部門(mén)可以根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃適時(shí)安排整改落實(shí)審計(jì)。

第七、實(shí)施內(nèi)控自評(píng)后評(píng)估。企業(yè)內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目結(jié)束后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、評(píng)價(jià)小組成員、被評(píng)價(jià)單位對(duì)評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程和評(píng)價(jià)結(jié)果打分后評(píng)估。后評(píng)估包含三個(gè)維度：評(píng)價(jià)小組成員的意見(jiàn)反饋表打分；被評(píng)價(jià)單位的意見(jiàn)反饋表打分；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的自我總結(jié)表打分。根據(jù)打分結(jié)果完善修訂次年內(nèi)控自評(píng)項(xiàng)目實(shí)施方案計(jì)劃，形成年度內(nèi)控自評(píng)工作良性循環(huán)。

如前所述，企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)是一個(gè)持續(xù)實(shí)施、涉及面廣、專(zhuān)業(yè)知識(shí)要求高的系統(tǒng)工程，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的的五個(gè)步驟只是基本程序，內(nèi)容很簡(jiǎn)練，在實(shí)踐中可操作性模糊，企業(yè)需要針對(duì)自身組織架構(gòu)等特點(diǎn)，制定精細(xì)化的內(nèi)控自評(píng)實(shí)施方案，并以流程管理的方式逐項(xiàng)落實(shí)。

基于流程管理開(kāi)展企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作的優(yōu)點(diǎn)在于：將流程鏈條管理理念貫穿內(nèi)控自評(píng)始終，通過(guò)立項(xiàng)、立項(xiàng)審批、前期準(zhǔn)備工作、實(shí)施過(guò)程、項(xiàng)目報(bào)告、評(píng)價(jià)缺陷整改、項(xiàng)目后評(píng)估等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)串聯(lián)起來(lái)，將上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)估工作落到實(shí)處，夯實(shí)上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的質(zhì)量，提升上市公司公司內(nèi)部控制管理的水平，提升企業(yè)在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)我國(guó)企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具有借鑒和指導(dǎo)意義。

同時(shí)，基于流程管理的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)在企業(yè)落地生根，還有需要完善之處。如，由于更多的企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作并未納入績(jī)效考核體系，這就使得內(nèi)控自評(píng)工作成果不能有效鞏固和利用，評(píng)價(jià)缺陷整改不徹底，內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)工作流于形式。

（作者單位：中國(guó)國(guó)際貿(mào)易中心股份有限公司）

參考文獻(xiàn)：

[1] 張慶龍《如何成為明日勝任的內(nèi)部審計(jì)師》

[2] 胡為民《中國(guó)上市公司內(nèi)部控制報(bào)告》（2013）