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第1篇

【關(guān)鍵詞】境外工程；項目承包；風(fēng)險管理；風(fēng)險應(yīng)對

隨著經(jīng)濟全球化發(fā)展，特別是近幾年我國“一帶一路”戰(zhàn)略的實施，越來越多的企業(yè)走出國門，積極參與國際市場的競爭，我國境外工程承包的規(guī)模也越來越大。但企業(yè)不僅要面對日益激烈的市場競爭，還需要面對包括外部風(fēng)險、合同風(fēng)險、承包商內(nèi)部風(fēng)險等各種風(fēng)險的挑戰(zhàn)，從而面臨很大的壓力。因此，深入研究境外承包工程風(fēng)險，建立風(fēng)險預(yù)警機制，制定風(fēng)險應(yīng)對措施是企業(yè)的當務(wù)之急，不僅是企業(yè)健康、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展的需要，也是企業(yè)增強競爭力、系統(tǒng)規(guī)避風(fēng)險的內(nèi)在需求。

一、境外承包企業(yè)面臨風(fēng)險

境外承包工程企業(yè)風(fēng)險主要包括：外部風(fēng)險、合同風(fēng)險以及承包企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險等，具體為：

1.外部風(fēng)險

外部風(fēng)險是指政治和社會治安風(fēng)險、政策和法律風(fēng)險、經(jīng)濟和市場風(fēng)險以及自然環(huán)境和社會人文環(huán)境風(fēng)險等，這些風(fēng)險都會對工程項目實施產(chǎn)生影響，形成諸多不確定因素，給企業(yè)經(jīng)營帶來風(fēng)險。

（1）政治風(fēng)險

項目從投標開始到完工是一個復(fù)雜的過程，導(dǎo)致境外工程項目周期短則幾月，多則若干年甚至更長。在工程項目建設(shè)周期內(nèi)，項目所在國的政權(quán)穩(wěn)定與否直接影響項目實施。項目所在國如受到國際制裁或者政權(quán)交替，那么項目被迫中止的風(fēng)險隨時都會發(fā)生。例如敘利亞內(nèi)戰(zhàn)，政府與反對派的對抗，時刻威脅著境外承包企業(yè)的人身安全與財產(chǎn)安全。政權(quán)的不穩(wěn)定，會對工程項目順利實施造成極大的影響。

（2）政策和法律風(fēng)險

由于政策和法律可以主導(dǎo)和調(diào)節(jié)市場的穩(wěn)定與發(fā)展，任何企業(yè)都必須遵循國家的政策和法律。而對于境外承包工程的企業(yè)來說，所受到的制約是雙向性的，給承包商帶來的風(fēng)險是來自兩個國家的政策變動和法律調(diào)整，如稅收政策變動、進出口政策調(diào)整、匯率變動等。還有承包項目所在國的宗教、勞工政策、環(huán)境保護法等等，都會給項目實施帶來未知風(fēng)險，如果企業(yè)沒有充分了解和準備，這些風(fēng)險將會影響企業(yè)的工程項目的順利實施。

（3）經(jīng)濟和市場風(fēng)險

經(jīng)濟環(huán)境和市場環(huán)境的變化是造成境外承包工程企業(yè)經(jīng)濟和市場風(fēng)險的主要原因，如匯率和利率的變化，物價上漲等。境外工程承包工程款一般以外幣結(jié)算，匯率大幅波動無疑會使承包企業(yè)面臨外匯風(fēng)險，因此結(jié)算貨幣的選擇就顯得尤為重要。另外，大部分境外承包工程都在經(jīng)濟不發(fā)達的非洲地區(qū)，建筑材料和施工機械絕大部分依靠進口，匯率大幅波動及當?shù)匚飪r大幅上漲都會給工程成本控制帶來風(fēng)險。

（4）自然環(huán)境和社會人文環(huán)境風(fēng)險

自然環(huán)境風(fēng)險和社會人文環(huán)境風(fēng)險在境外承包工程項目中是必然存在的。例如白俄羅斯冬季持續(xù)時間長，氣溫低，降雪量大，項目實施難度大。再如毛里求斯，時常受臺風(fēng)侵襲，危及企業(yè)財產(chǎn)安全和人員安全。上述這些都會增加企業(yè)成本，加大經(jīng)營風(fēng)險。另外，節(jié)假日、公休、民俗、等也會對項目實施產(chǎn)生或大或小影響。

2.合同風(fēng)險

合同風(fēng)險是指來自承包商和業(yè)主方之間的外部矛盾，如責(zé)任劃分風(fēng)險、合同價格和支付風(fēng)險、罰款風(fēng)險和保函風(fēng)險等。合同是反映承包方和業(yè)主方權(quán)利和義務(wù)的制約性文件，也是反映雙方風(fēng)險程度責(zé)任的文件，其中的每一項條款都具有法律效力。例如FIDIC條款中規(guī)定，EPC模式下的合同，由承包商承擔(dān)因文件缺陷造成的風(fēng)險，如果由于合同條款的遺漏或錯誤等產(chǎn)生的矛盾，即使是業(yè)主方提供的數(shù)據(jù)和資料，而造成的承包方工程費用增加或延期，風(fēng)險也由承包方承擔(dān)。

（1）責(zé)任劃分風(fēng)險

合同一經(jīng)簽訂，即明確雙方應(yīng)享有權(quán)利和應(yīng)履行義務(wù)。合同變更修改即權(quán)利、義務(wù)變更，須經(jīng)雙方共同確認。境外承包企業(yè)應(yīng)妥善保管相關(guān)合同資料，按照合同約定組織施工，避免因違反合同條款給企業(yè)帶來不必要損失。

（2）合同價格和支付風(fēng)險

從目前承包工程的業(yè)內(nèi)整體情況來看，固定總價合同是多數(shù)業(yè)主比較傾向采用的合同形式，因為這種形式的合同不僅結(jié)算簡單方便，業(yè)主的投資額度可以在合同簽約時就完全掌握，便于開展融資工作。但對于承包方來說，固定總價合同中存在的價格風(fēng)險需要自身承擔(dān)，因為在工程施工過程中很多風(fēng)險都是不可預(yù)見的，由此產(chǎn)生的費用也是不固定的。而支付風(fēng)險指的是業(yè)主方的支付能力，如業(yè)主批復(fù)結(jié)算單時間、確認結(jié)算金額及結(jié)算款支付時間等，都會給承包商帶來一定的風(fēng)險。

（3）罰款風(fēng)險

罰款是指在承包商違反合同時，對業(yè)主的損失進行的補償。如工程延期等。而罰款風(fēng)險就是指罰款的規(guī)定是否具有合理性，包括罰款的基數(shù)、比例以及最高罰款限額。以工期延遲為例，如果合同規(guī)定，承包商工作范圍內(nèi)的任何部分的工期延誤都要在合同總額的基礎(chǔ)上對承包商進行罰款，這意味著承包商必須杜絕自身引起的工期延誤，否則將承擔(dān)巨額罰款。

（4）保函風(fēng)險

銀行的保函期限、擔(dān)保的額度以及保函的生效條件都是產(chǎn)生風(fēng)險的因素，無條件保函銀行需無條件兌現(xiàn)，無需事先取得承包商的同意，承包商沒有違約，銀行業(yè)就無權(quán)拒絕付款。雖然事后可以提請仲裁，但這期間的損失還是要由承包方自身承擔(dān)。轉(zhuǎn)開保函是國際承包工程中比較常見的擔(dān)保形式，業(yè)主對異國的銀行信任度不高，轉(zhuǎn)開保函不僅費用高，承包商還要承擔(dān)業(yè)主即索，當?shù)劂y行即付的風(fēng)險。

3.承包商內(nèi)部風(fēng)險

承包商內(nèi)部風(fēng)險就是融資風(fēng)險、分包風(fēng)險、施工過程中意外事故和人身傷害風(fēng)險、采購和儲運風(fēng)險以及人員管理風(fēng)險等。

（1）融資風(fēng)險

按工程進度付款是境外工程承包中比較普遍的支付方式，承包方先施工，業(yè)主方按監(jiān)理工程師確認工程量付款，或多或少給承包商帶來資金壓力，需要通過融Y來彌補。融資渠道不同也使承包商承擔(dān)不確定的融資風(fēng)險。

（2）分包風(fēng)險

有些項目總承包商根據(jù)自身實際或根據(jù)業(yè)主要求將部分工程分包給具有相應(yīng)資質(zhì)的分包單位，分包單位是否能夠按時保質(zhì)完成工程，以及分包款項如何支付、何時支付都是總承包方需要承擔(dān)的風(fēng)險。

（3）施工過程中意外事故和人身傷害風(fēng)險

施工過程中出現(xiàn)的意外事故，不僅會影響到工期、工程質(zhì)量、更影響到企業(yè)信譽，同時使企業(yè)遭受經(jīng)濟損失。

（4）采購和儲運風(fēng)險

影響工程項目的因素還有采購、運輸、儲備，在這3個環(huán)節(jié)中同樣會產(chǎn)生各種風(fēng)險。例如承包商所需采購物資大幅度漲價、供應(yīng)不及時、質(zhì)量不合格及運輸過程中發(fā)生的損耗等因素造成的損失，都需要承包商承擔(dān)。尤其是所在國高通脹情況下，對項目成本將有很大影響。

（5）人員管理風(fēng)險

人員管理是項目管理的重要組成部分，包括項目管理人員管理和現(xiàn)場人員的管理。例如管理人員的合理配置、職責(zé)權(quán)限、分工及施工人員管理、技能水平等都考驗著承包商的綜合管理能力、水平，直接影響到企業(yè)經(jīng)濟效益，是承包企業(yè)不可回避的風(fēng)險。

二、境外承包工程企業(yè)風(fēng)險的應(yīng)對措施

對于境外承包工程的企業(yè)來說，走出去就要直面風(fēng)險，要在提高風(fēng)險管理意識的同時，增強風(fēng)險識別和分析能力，并采取相應(yīng)對策。常用的風(fēng)險對策有風(fēng)險回避、風(fēng)險預(yù)防和降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險承擔(dān)等

1.風(fēng)險回避

由于所在國政治動蕩，在安全不能得到保證的前提下，境外承包企業(yè)只能采取風(fēng)險規(guī)避的方法，如利比亞、敘利亞、蘇丹、伊拉克等國爆發(fā)戰(zhàn)爭，在局勢未穩(wěn)定之前，風(fēng)險較大的情況下，短期放棄該市場或項目，并持續(xù)對該市場或項目保持關(guān)注或跟蹤。

2.風(fēng)險預(yù)防和降低

境外承包企業(yè)應(yīng)通過電視、報紙、互聯(lián)網(wǎng)等多渠道關(guān)注所在國相關(guān)媒體報道，隨時收集風(fēng)險信息，開展風(fēng)險分析與評估，實時動態(tài)管理；還要與我國駐當?shù)厥桂^經(jīng)商處建立密切聯(lián)系，充分尊重他們的意見，以了解所在國政治、經(jīng)濟、民生等官方信息；同時也要和其他中資機構(gòu)溝通，全面提升企業(yè)風(fēng)險意識，提前做好防范。承包企業(yè)還應(yīng)著重關(guān)注以下幾個方面：

（1）做好合同評審簽訂工作，組織技術(shù)、財務(wù)、商務(wù)、法律、項目管理等專業(yè)人員參加合同評審。合同計價貨幣盡量選擇能夠自由兌換的、堅挺的國際貨幣，同時加入?yún)R率約束條款，規(guī)避匯率風(fēng)險。合同中還要與業(yè)主明確風(fēng)險責(zé)任，特別是結(jié)算方式選擇上應(yīng)爭取對自身有利的條件，例如采用工程進度結(jié)算與信用證結(jié)算相結(jié)合的方式，即工程配套設(shè)備采購?fù)ㄟ^信用證結(jié)算，這樣可以減少承包企業(yè)資金占用，緩解流動資金壓力。

（2）由于匯率遠期波動無法準確預(yù)測，境外承包企業(yè)可在編標報價時加入不可預(yù)見費，以彌補可能出現(xiàn)的匯率損失；對于有多個駐外機構(gòu)的境外承包企業(yè)來說，有條件的還可成立境外資金結(jié)算中心，對各駐外機構(gòu)的剩余資金統(tǒng)一集中管理，利用結(jié)算中心合理調(diào)動資金，防范匯率風(fēng)險。如國內(nèi)某著名民企就在非洲毛里求斯成立了結(jié)算中心；恰當選擇金融工具，結(jié)合國際匯率變動趨勢，規(guī)避外匯風(fēng)險，如利用遠期外匯交易、外幣掉期業(yè)務(wù)、提前支付或延期支付等。

（3）在銀行的協(xié)助下，對保函條款嚴格審核。同時合理利用預(yù)付款保函或質(zhì)保金保函，提前取得項目預(yù)付款或質(zhì)保金，降低資金回收風(fēng)險。

（4）做好境外項目資金計劃，確保資金安全。企業(yè)境外開戶銀行應(yīng)選擇國際性銀行，有條件的可以選擇中國銀行的分支機構(gòu)，特殊情況下，可以增加應(yīng)急儲備現(xiàn)金額度保證遇到突發(fā)事件時資金的使用；做好資金管理，工程結(jié)算款應(yīng)及時收取，如遇到業(yè)主拖欠工程款情況應(yīng)及時和業(yè)主溝通，評估業(yè)主資金狀況，爭取獲得詢證函、律師函等證據(jù)，必要時可以通過法律手段向業(yè)主追討；做好資金使用計劃，尤其是大宗材料采購要根據(jù)施工進度制定資金使用計劃，不能盲目采購，占用資金；分包款的支付也應(yīng)該根據(jù)合同及工程進度制定支付計劃；合理利用銀行信貸，減少自有資金投入量，分散資金投入風(fēng)險。

（5）材料采購要制定招標制度，對大宗物資采購實行招標，避免采購、使用質(zhì)次價高材料，影響工程質(zhì)量，增加工程成本。同時還要密切關(guān)注市場動態(tài)，尤其是非洲貧困落后地區(qū)，極易發(fā)生通貨膨脹風(fēng)險，承包企業(yè)要制定相應(yīng)材料采購預(yù)案，避免不必要成本費用增加。

（6）境外承包企業(yè)應(yīng)選擇具有豐富施工、管理經(jīng)驗的專業(yè)人員擔(dān)任管理者，建立有效的考核機制和獎懲機制及完善的決策機制，盡量規(guī)避和降低決策風(fēng)險；要重視工程項目的勞務(wù)人員的培訓(xùn)和選派，做好現(xiàn)場人員的思想工作，及時了解并關(guān)心他們的工作和生活狀況，對勞資糾紛和突發(fā)事件的發(fā)生要快速妥善理。

3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移

風(fēng)險轉(zhuǎn)移可以使承包商自身承擔(dān)的風(fēng)險降低或避免。而風(fēng)險轉(zhuǎn)移的對象可以是業(yè)主、分包商、保險公司或銀行等。

（1）境外承包企業(yè)應(yīng)時刻關(guān)注國際金融市場動態(tài)，加強對匯率走勢的研究、分析、預(yù)測。在預(yù)判到匯率將有較大波動時，可在簽訂工程承包合同時，在合同中加入固定匯率條款或是匯率波動幅度條款，從而實現(xiàn)轉(zhuǎn)移部分匯率風(fēng)險目的。境外承包企業(yè)還可投保外匯風(fēng)險保險，在發(fā)生匯率損失時，可從保險公司獲得一定補償，相應(yīng)減少風(fēng)險給自身造成的影響。

（2）境外承包企業(yè)在項目實施過程中，受人員、技術(shù)、資金以及所在國法律的限制，自己獨立實施某些分項目可能風(fēng)險更高。因此企業(yè)可以采用分包方式將項目實施過程中的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給分包商，以實現(xiàn)降低施工風(fēng)險目的。例如在白俄羅斯，電梯必須由當?shù)鼐哂匈Y質(zhì)的公司安裝，否則不頒發(fā)驗收合格證，電梯也就無法投入運營。

（3）境外承包企業(yè)可以在項目實施過程中辦理人員意外傷害保險和財產(chǎn)保險。在遇到人員工傷事故或財產(chǎn)損失時，可以獲得保險賠付，達到轉(zhuǎn)移部分風(fēng)險目的。

（4）境外承包企業(yè)在所在國政局動蕩時，為降低自身風(fēng)險，可通過租用當?shù)貦C械設(shè)備減少自身資金的投入，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給當?shù)貦C械分包商。

4.風(fēng)險承擔(dān)

境外承包企業(yè)走出去，就意味著風(fēng)險與機遇并存。當對某些風(fēng)險有了充分認識后，出于某些特殊考慮，企業(yè)也可采用風(fēng)險承擔(dān)策略。企業(yè)要在制定有效降低、轉(zhuǎn)移風(fēng)險策略的同時，權(quán)衡成本效益原則，確定一個風(fēng)險承受度。即企業(yè)在項目實施過程中，通過各種手段和措施，將風(fēng)險和損失降到最低。比如，可盡量多的雇用當?shù)貑T工來回避中方人員人身安全風(fēng)險；多租用當?shù)卮笮蜋C械設(shè)備來轉(zhuǎn)移大額設(shè)備損失風(fēng)險等。同時，承包企業(yè)還要制定合理的應(yīng)急預(yù)案，對突發(fā)事件，應(yīng)有有效應(yīng)急措施。后期承包企業(yè)還可根據(jù)合同權(quán)利，向業(yè)主、保險公司等索賠應(yīng)有權(quán)益。

三、總結(jié)

海外巨大的工程承包市場給企業(yè)發(fā)展提供了廣闊的舞臺，我國承包企業(yè)在境外承包工程項目中，要正視風(fēng)險，分析風(fēng)險，建立風(fēng)險預(yù)警機制，完善風(fēng)險管理體系，合理防范風(fēng)險，保證項目的順利實施，在取得經(jīng)濟效益的同時，樹立中國的良好形象。

作者簡介：

[1]陳紅鵬.中國企業(yè)境外承包工程風(fēng)險管控研究[J].環(huán)球市場信息導(dǎo)報，2016（9）：47.

第2篇

近些年來，隨著世界經(jīng)濟全球化進程的不斷加快，國際間的貿(mào)易往來頻率也在逐漸加強，在這種發(fā)展局勢下，國際間的資本流動范圍也在逐漸擴大，而為了擴大自身的市場份額，很多企業(yè)的投資目光都向海外聚集，促使企業(yè)海外投資經(jīng)營范圍的不斷擴大。企業(yè)海外投資經(jīng)營雖然能增加企業(yè)海外市場利益的獲取，但受國際市場環(huán)境復(fù)雜性的影響，會導(dǎo)致企業(yè)海外投資經(jīng)營管理中存在很多風(fēng)險，嚴重影響著企業(yè)海外市場的拓展和長遠發(fā)展。此時，要想有效地規(guī)避和控制這些風(fēng)險，還需加強對企業(yè)海外投資經(jīng)營管理風(fēng)險的認知，采取有效的控制措施予以規(guī)避。

二、企業(yè)海外投資經(jīng)營管理的現(xiàn)狀和風(fēng)險特點

（一）企業(yè)海外投資經(jīng)營管理的現(xiàn)狀

從企業(yè)海外投資經(jīng)營管理的現(xiàn)狀分析，它的表現(xiàn)主要存在于四個方面：第一，投資區(qū)域較為集中。我國企業(yè)的海外投資區(qū)域主要集中在亞洲和拉丁美洲，這不僅是因為兩個地區(qū)的技術(shù)和管理優(yōu)勢比較突出，還因為兩個地區(qū)和中國的政治關(guān)系比較密切，資源互補性較高，而較為發(fā)達的歐美國家，因中國企業(yè)自身技術(shù)和管理的缺乏、制度背景和市場環(huán)境的差異，投資風(fēng)險較高，投資力度并不大。[1]第二，投資行業(yè)比較狹窄。在海外投資的項目中，中國企業(yè)的投資方向主要集中在技術(shù)水平附加較低的商務(wù)服務(wù)和批發(fā)零售業(yè)中，針對技術(shù)獲取型、信息服務(wù)、計算機服務(wù)和軟件行業(yè)的投資比例不是很高。第三，投資動機規(guī)劃不夠。自改革開放之后，因我國的經(jīng)濟發(fā)展呈現(xiàn)了一種粗放式的模式，國內(nèi)自然資源明顯短缺，資源需求矛盾導(dǎo)致海外自然資源的投資力度得以增強，在這種環(huán)境影響下，國內(nèi)海外投資力度逐漸加強，但還存在戰(zhàn)略動機不夠明顯的問題，傳統(tǒng)優(yōu)勢逐漸被其他發(fā)展中國家所取代。第四，面臨多重投資風(fēng)險。經(jīng)濟全球化的背景下，海外投資風(fēng)險的識別和防范是跨國企業(yè)的關(guān)注焦點，而和國內(nèi)投資市場相比，海外投資所面臨的風(fēng)險更大、更多、更復(fù)雜，風(fēng)險種類較多。

（二）企業(yè)海外投資經(jīng)營管理風(fēng)險的特點

從企業(yè)海外投資經(jīng)營管理風(fēng)險的特點分析，它主要表現(xiàn)在客觀性、不確定性、項目投資風(fēng)險可變性、投資風(fēng)險多層次性四個方面：第一，客觀性。企業(yè)海外投資風(fēng)險的發(fā)生是由各種決定風(fēng)險因素的存在而導(dǎo)致的，它不以人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，在每個項目的壽命周期內(nèi)，這種風(fēng)險都處于一種無處不在的狀態(tài)，只要企業(yè)存在海外投資行為，風(fēng)險就不能避免。第二，不確定性。不確定性是風(fēng)險的本質(zhì)特征，雖然投資風(fēng)險的存在可以確定，但風(fēng)險的發(fā)生卻是不能確定的，而它的不確定主要集中在投資風(fēng)險是否發(fā)生、什么時候發(fā)生、呈現(xiàn)什么狀態(tài)、產(chǎn)生什么結(jié)果等方面。[2]第三，海外項目投資風(fēng)險的可變性。海外投資風(fēng)險的可變性存在于整個項目的全過程中，它的存在會導(dǎo)致各種風(fēng)險的質(zhì)與量隨著項目的發(fā)展而發(fā)生變化，而在這一發(fā)展變化中，有些風(fēng)險能夠得到有效控制，一些風(fēng)險也會在項目的發(fā)展中產(chǎn)生新的變化。第四，海外投資風(fēng)險的多層次性。企業(yè)海外投資具有周期長、規(guī)模大、涉及范圍廣等多個方面的特點。因此，導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生的數(shù)量也比較多而雜，所存在的風(fēng)險發(fā)生因素也比較多，而在這種狀態(tài)下，各個風(fēng)險因素和外界的交叉影響就導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生呈現(xiàn)出一種多層次性。

三、企業(yè)海外投資經(jīng)營管理中所存在的風(fēng)險

（一）生產(chǎn)風(fēng)險

企業(yè)海外投資的過程中，受東道國政治環(huán)境、生產(chǎn)原料、器械設(shè)備、技術(shù)人員、生產(chǎn)工藝等多種因素的影響，它們均會導(dǎo)致產(chǎn)品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)無法按照規(guī)定完成生產(chǎn)計劃。但是，產(chǎn)品的生產(chǎn)作為企業(yè)海外經(jīng)營活動開展的第一環(huán)節(jié)，它對企業(yè)的重要性是不言而喻的，雖然任何一種產(chǎn)品的生產(chǎn)都需要一定的時間，但對于海外投資企業(yè)來講，企業(yè)的預(yù)期收益往往是依靠生產(chǎn)資料能夠在規(guī)定時間內(nèi)轉(zhuǎn)化成產(chǎn)品來決定的。企業(yè)海外投資生產(chǎn)中，因?qū)Ξ數(shù)厣a(chǎn)環(huán)境認識程度的不足，任何一個細小的因素都會影響企業(yè)生產(chǎn)的完成度，而產(chǎn)品生產(chǎn)環(huán)節(jié)一旦出現(xiàn)問題，將會對整個企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生一種惡性循環(huán)。所以，在企業(yè)海外投資的過程中，生產(chǎn)風(fēng)險的規(guī)避非常重要，也是很多企業(yè)海外投資中都會面臨的一種風(fēng)險類型。[3]

（二）銷售風(fēng)險

銷售風(fēng)險就是企業(yè)產(chǎn)品海外銷售中所產(chǎn)生的一種風(fēng)險類型，它的發(fā)生主要是因產(chǎn)品生產(chǎn)過剩、海外銷售市場認識不足、銷售渠道不暢通所導(dǎo)致的。首先，企業(yè)產(chǎn)品存在生產(chǎn)過剩的問題，導(dǎo)致生產(chǎn)量大于需求量，產(chǎn)生產(chǎn)品滯銷，但因海外投資企業(yè)所在國和投資國環(huán)境差異的存在，銷售風(fēng)險是不能避免的，還需企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)前就對市場做好準確、客觀的分析，這樣才能減少企業(yè)海外投資中的銷售壓力。其次，因每個國家和消費者所需產(chǎn)品的樣式、品質(zhì)和價格都存在差異，若產(chǎn)品無法被海外投資國所認可，這就存在著產(chǎn)品滯銷的風(fēng)險，而要想減少這種風(fēng)險的存在，還需加強對產(chǎn)品的宣傳力度，豐富產(chǎn)品的種類，提升產(chǎn)品的質(zhì)量，合理調(diào)整產(chǎn)品的價格。最后，銷售渠道作為提升產(chǎn)品銷售力的一個重要內(nèi)容，海外投資企業(yè)在進入到新市場后，需要積極打開銷售渠道，提升銷售量，降低銷售風(fēng)險。

（三）投資決策風(fēng)險

企業(yè)海外投資管理中，其存在的投資決策風(fēng)險主要存在于投資區(qū)位選擇風(fēng)險、投資項目選擇風(fēng)險、投資方式?jīng)Q策風(fēng)險三個方面。在投資區(qū)位選擇風(fēng)險上，企業(yè)海外投資區(qū)域的選擇會受到地理位置、文化差異、民族宗教等因素的影響，而我國企業(yè)對亞洲地區(qū)的投資偏愛，正是因國家地理位置較近、文化差異較小的影響，和其他地區(qū)相比風(fēng)險較低，穩(wěn)定性較高。在投資項目選擇風(fēng)險上，因不同國家間消費動態(tài)不同，企業(yè)若在投資中沒有對他國的市場環(huán)境進行充分的了解，沒有實時掌握全球市場的動態(tài)信息，不僅會導(dǎo)致風(fēng)險隱患決策的出現(xiàn)，還會導(dǎo)致經(jīng)濟收益受到損失，導(dǎo)致整個投資活動的失利。在投資方式?jīng)Q策風(fēng)險上，很多企業(yè)的投資方式都是以跨國并購為主，這主要是投資企業(yè)在財力、資源、實力比較雄厚和充足的情況下，跨國并購具有降低成本風(fēng)險、雙方資源共享、收益獲取較高的優(yōu)勢。因此，企業(yè)跨國投資的方式還需根據(jù)自身的發(fā)展特點和戰(zhàn)略目標合理選擇。

（四）財務(wù)管理風(fēng)險

企業(yè)海外投資經(jīng)營管理中，財務(wù)管理風(fēng)險的發(fā)生是客觀存在的，它作為企業(yè)海外投資活動中不得不面對的一個風(fēng)險因素，是指公司內(nèi)部不合理的財務(wù)構(gòu)成、籌集資金不當所導(dǎo)致企業(yè)預(yù)期收益下降的可能性。[4]目前，企業(yè)海外投資活動不僅有實體性的投資，還有很多金融性質(zhì)的投資，這種投資環(huán)境的存在就導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理中所包含的內(nèi)容比較多而雜，而資金的運用、管理和各國財會之間的差異，都導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險的存在。而在此基礎(chǔ)上，不僅各國之間財會制度的差異會引發(fā)一系列的風(fēng)險，企業(yè)資本構(gòu)成狀況的不合理以及利率的波動均會引發(fā)各種財務(wù)風(fēng)險，給企業(yè)的收益帶來嚴重的影響。

四、企業(yè)海外投資經(jīng)營管理風(fēng)險的控制措施

（一）加強海外投資的宏觀調(diào)控和指導(dǎo)

企業(yè)海外投資經(jīng)營管理中，面對各種風(fēng)險要想有效規(guī)避，還需加強對這類投資的宏觀調(diào)控和指導(dǎo)工作。首先，政府需充分發(fā)揮職能作用，定期一些具有指導(dǎo)性的投資信息，在投資形式和方式上給予政策性的指導(dǎo)，以幫助企業(yè)降低海外投資風(fēng)險和投資成本，并加強對企業(yè)風(fēng)險管理咨詢機構(gòu)的培訓(xùn)，形成一個系統(tǒng)的海外企業(yè)風(fēng)險診斷制度。當然，風(fēng)險的診斷也不能僅僅依靠政府，企業(yè)自身還需借助中介機構(gòu)的力量展開針對性的咨詢，從整體上提升企業(yè)境外投資的效率。其次，針對我國民營企業(yè)審批放權(quán)不足的問題，簡化海外投資的審批手續(xù)，適當支持有能力的企業(yè)開展國際業(yè)務(wù)，給予競爭力較強和管理較為規(guī)范的企業(yè)一定的投資自主權(quán)，以增強企業(yè)海外投資管理的靈活性，提升企業(yè)的風(fēng)險抵抗能力。再次，針對海外投資項目和投資行業(yè)的管理問題，采取投資申請分類登記管理制度，將海外投資分為鼓勵性和限制性兩種投資項目，按照投資項目是否符合對外投資產(chǎn)業(yè)方向展開合理規(guī)劃。[5]最后，加強海外投資信息交互平臺的建設(shè)力度，讓企業(yè)能夠在這一平臺中準確掌握當期或之前海外投資的存量和流量變化情況，全面掌握企業(yè)海外投資的規(guī)模和行業(yè)區(qū)域分布情況，以及發(fā)展現(xiàn)狀，減少企業(yè)海外投資的盲目性。

（二）主動防范海外投資中的商業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

和國內(nèi)經(jīng)營中所存在的風(fēng)險比較，海外經(jīng)營中的風(fēng)險不僅較大，還具有難以預(yù)測的特點，更是影響企業(yè)經(jīng)濟效益的一個重要內(nèi)容。針對企業(yè)海外投資經(jīng)營管理中的商業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，跨國企業(yè)需要從四個方面給予防范：第一，完善企業(yè)內(nèi)部的治理結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的清晰程度，在完善的治理結(jié)構(gòu)中保證企業(yè)內(nèi)部各部門經(jīng)營和管理活動的有效運轉(zhuǎn)。第二，建立完善的內(nèi)部風(fēng)險診斷制度，加強對企業(yè)日常風(fēng)險診斷程序化的分析和處理，這不僅降低風(fēng)險的處理成本，還能有效預(yù)防突發(fā)性風(fēng)險的發(fā)生。第三，充分發(fā)揮企業(yè)的競爭優(yōu)勢，增強企業(yè)的核心競爭力，在海外投資的過程中，投資項目向優(yōu)勢較高的產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品聚集，通過合資開發(fā)和戰(zhàn)略合作等形式，提高自身的創(chuàng)新技術(shù)，形成自主核心技術(shù)，以提升企業(yè)海外投資經(jīng)營的靈活性和應(yīng)變能力以及風(fēng)險的抵抗力。第四，明確企業(yè)海外投資風(fēng)險決策的權(quán)限和責(zé)任，在管理上既不過嚴，以保證其經(jīng)營活動中的靈活性，也不能過松，以防止海外企業(yè)投資自行決策中投資失誤和失控行為的發(fā)生。

（三）充分利用海外投資保險的風(fēng)險分散功能

在現(xiàn)行的海外投資保險制度中，其涉及的功能有損傷補償、市場開拓、融資便利、信用提升、風(fēng)險管理五個方面，在運用這一制度的過程中，它需要注意兩個方面的問題：第一，選擇合適的投資保險模式，目前，國際上的海外投資保險模式主要有以美國模式為代表的雙邊保證制度，以德國模式為主的單邊保證制度，兩組制度各有利弊，選擇不同的投資保險制度，所關(guān)系到的海外投資風(fēng)險防范和補償內(nèi)容也有差距，而當前比較流行方式是將兩者結(jié)合起來靈活使用。第二，選擇合適的海外投資保險保單產(chǎn)品，就目前海外投資中所存在的股權(quán)保單、債權(quán)保單、租賃保單等形式而言，股權(quán)保證以承保投資者投資的資本和收益為主，適用于股本投資；債權(quán)保單以承保債權(quán)融資的本金和利息為主，適用于銀行帶環(huán)和其他債權(quán)性的融資；租賃保單以承保租金收益為主，適用于租賃。海外投資保險產(chǎn)品的選擇中，若選擇合適，能有效防范海外投資中的經(jīng)營風(fēng)險。[6]

（四）建立海外投資安全監(jiān)控的會計管理體系

企業(yè)海外投資經(jīng)營管理中，海外資金的安全性和財務(wù)審查機制的建立非常重要，也是保證企業(yè)財務(wù)得以動態(tài)監(jiān)測，有效規(guī)避企業(yè)海外投資經(jīng)營風(fēng)險的重要內(nèi)容。在保證投資的安全性上，可根據(jù)企業(yè)海外投資和經(jīng)營管理的特點，建立一個能夠充分發(fā)揮財務(wù)、會計、審計等專業(yè)信息優(yōu)勢，以會計監(jiān)督為核心的投資風(fēng)險管控體系。[7]在這個體系中，加強對海外投資企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督，建立有效的風(fēng)險預(yù)警體制，完善企業(yè)內(nèi)部的控制機制，以有效解決企業(yè)與海外投資風(fēng)險相關(guān)的財務(wù)預(yù)警、決策、預(yù)測等方面的問題；建立海外投資運營即會計信息聯(lián)動平臺，做好企業(yè)會計信息生產(chǎn)角度問題、會計核算規(guī)制的設(shè)計問題、投資所在國的法律環(huán)境和會計規(guī)范的適應(yīng)問題；建立海外投資的績效監(jiān)督體系，以負責(zé)海外投資企業(yè)的資本投出安全監(jiān)控、審計和績效評價為主，從企業(yè)社會責(zé)任的履行程度上來提升企業(yè)的核心競爭力。

五、結(jié)語

第3篇

關(guān)鍵詞：國際工程承包 海外風(fēng)險 對策研究

中國對外承包工程企業(yè)“走出去”已有三十余年，根據(jù)多年的經(jīng)驗，特別是深刻反思某些項目的教訓(xùn)，當前國際工程承包企業(yè)在管理工作中存在著亟待解決的管理問題，形成了影響企業(yè)海外經(jīng)營的重大風(fēng)險，即經(jīng)營開發(fā)風(fēng)險、境外項目管理風(fēng)險、政治風(fēng)險、合同管理風(fēng)險、總部管控風(fēng)險和人力資源風(fēng)險。

一、海外經(jīng)營風(fēng)險研究

（一）經(jīng)營開發(fā)管理風(fēng)險

在海外經(jīng)營中，項目的投標價格及投標方案直接決定了項目中標的可能性，如果項目價格較高，所有的投標工作都可能白費，如果低價中標，輕則沒收投標保函，重則給公司造成嚴重虧損。

應(yīng)對措施：一是明確總部與各二級單位的經(jīng)營開發(fā)職能和權(quán)責(zé)，建立全公司清晰明確的經(jīng)營開發(fā)體系；二是明確現(xiàn)匯、運作、援外等各類項目經(jīng)營開發(fā)程序，明確各類項目評審程序、范圍和內(nèi)容；三是總部預(yù)算管理部門要及時對項目成本進行測算，在項目實施過程中對項目方案及成本進行考核評估，落實獎懲；四是本方人員參與項目的投標，重點是組價、施組安排，主導(dǎo)項目的經(jīng)營開發(fā)工作，有效控制投標風(fēng)險。

（二）境外項目管理風(fēng)險

境外項目管理風(fēng)險導(dǎo)致該項目無法按照計劃正常施工，致使工程拖期、人員窩工現(xiàn)象嚴重、質(zhì)量不合格、資源浪費、項目嚴重虧損、面臨業(yè)主巨額索賠及罰款，帶來企業(yè)信譽上的負面影響，喪失企業(yè)在項目所在國的市場地位和發(fā)展機會。

應(yīng)對措施：一是優(yōu)化項目管理模式，根據(jù)境外項目規(guī)模、實施難度和自身情況，妥善考慮以何種方式進行項目管理；二是通過推進內(nèi)控體系建設(shè)工作，明確總部及子分公司的風(fēng)險管理權(quán)責(zé)，強化二級單位人員配備、機構(gòu)建設(shè)，完善二級單位內(nèi)部控制制度，強化總部對二級單位及項目的支持和考核；三是切實推進全面預(yù)算管理，明確項目成本目標，強化過程監(jiān)督，加大項目考核力度；四是加強對項目國內(nèi)合作隊伍的選擇、考核和評估，選擇實施能力強，信譽好的單位，建立長期合作協(xié)議，穩(wěn)步推進市場開拓。

（三）政治風(fēng)險

政治風(fēng)險主要是項目所在國政治動蕩等因素導(dǎo)致項目成本大幅上升，預(yù)期收益降低或無法實現(xiàn)，駐外人員安全受到極大威脅。

應(yīng)對措施：一是編制大型項目追蹤情況數(shù)據(jù)庫，對擬開發(fā)項目進行國別風(fēng)險調(diào)查，從項目開發(fā)階段起制定相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警措施和解決方案；二是加強與商務(wù)部、商會、口行、中信保、各使領(lǐng)館經(jīng)商機構(gòu)等的密切聯(lián)系，及時了解項目所在國政治變化；三是強化風(fēng)險意識，嚴格執(zhí)行評審管理相關(guān)規(guī)定，提高項目決策的科學(xué)性；四是針對存在政治風(fēng)險的項目，可考慮引入保險機制，轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

（四）合同管理風(fēng)險

合同管理失誤將直接影響合同的正常履行，影響合同項目的社會效益與經(jīng)濟效益，甚至造成企業(yè)巨額虧損與市場占有率的降低，對企業(yè)的生存發(fā)展、市場競爭力與長遠的市場布局等戰(zhàn)略目標實現(xiàn)均產(chǎn)生重要影響。

應(yīng)對措施：一是將合同管理的重點前移至項目承攬的前期，注重標前評審及評審意見的落實，對重大的合同項目，法律人員赴業(yè)務(wù)一線參與商簽合同，隨時把控合同談判、簽訂中的法律風(fēng)險；二是加強項目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊伍建設(shè)，通過加大合同管理人才的培養(yǎng)和引進，打造各地區(qū)、各國家合同管理專才，有效控制項目的合同管理風(fēng)險；三是加強對合同履行的后續(xù)管理，建立項目實施狀況的信息反饋制度，及時掌握合同實施、運行情況。

（五）總部管控風(fēng)險

總部管理工作的薄弱甚至缺失將影響信息的傳遞的真實和效率，造成企業(yè)決策的失誤；二級單位執(zhí)行力不強將影響公司領(lǐng)導(dǎo)決策的執(zhí)行，使二級單位經(jīng)營管理方向出現(xiàn)偏差。

應(yīng)對措施：一是明確總部對二級單位指導(dǎo)、監(jiān)督、服務(wù)、考核的職能定位；二是以項目型管理公司作為發(fā)展方向，總部各部門圍繞上述職能，重點是圍繞如何有效及時的進行監(jiān)督監(jiān)督建立健全總部財務(wù)、工程、人事、法律、審計等各項管理制度，發(fā)揮總部的管理作用；三是加強執(zhí)行力文化建設(shè)，營造反應(yīng)迅速的企業(yè)執(zhí)行力氛圍，努力把公司的各項決策部署落到實處。

（六）人力資源風(fēng)險

人力資源風(fēng)險主要包括兩方面：一方面人員的無效引入影響企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)；另一方面人才的大量流失也造成企業(yè)職工隊伍的不穩(wěn)定，影響職工的士氣，使企業(yè)缺乏凝聚力。

應(yīng)對措施：一是企業(yè)應(yīng)本著公正、公平、公開和擇優(yōu)的原則開展人才引進工作，以產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和企業(yè)需求為導(dǎo)向，重點吸納培養(yǎng)高層次人才和急需人才；二是完善薪酬、休假、職評等和員工個人利益緊密相關(guān)的各類制度，形成相應(yīng)的激勵機制和關(guān)愛機制；三是加強青年員工職業(yè)規(guī)劃工作，充分培養(yǎng)鍛煉青年人，尤其是加強對工程管理和技術(shù)人才的培養(yǎng)；四是積極推進人才屬地化方式，大膽啟用當?shù)厝瞬牛晃迨羌訌娖髽I(yè)文化建設(shè)，加強對境外員工的關(guān)心和愛護，提升企業(yè)的凝聚力。

二、進一步提高海外風(fēng)險防范能力的對策研究

風(fēng)險管理是海外經(jīng)營的重要組成部分，是一項長期的系統(tǒng)工程。海外經(jīng)營是利潤和風(fēng)險相伴的事業(yè)，國際承包市場環(huán)境錯綜復(fù)雜，全面加強風(fēng)險管理，采取積極的防范措施，嚴格規(guī)章制度、優(yōu)化工程管理、嚴密施工組織，做到事前有防范，事中有控制，事后有補救，是避免和減少風(fēng)險事件的發(fā)生，從而贏得生存和發(fā)展的可行之路。

（一）完善內(nèi)控制度，建立全面風(fēng)險管理資料庫

進一步建立完善海外風(fēng)險管理內(nèi)控制度，加強項目監(jiān)控，大于5000萬美元的海外項目，強化評審和階段性的風(fēng)險管控。結(jié)合海外業(yè)務(wù)實際，不斷豐富和完善風(fēng)險管控制度，設(shè)立風(fēng)險管控的專門人員，認真組織實施海外項目的風(fēng)險管理解決方案，使各項具體措施求真務(wù)實地落實到位；對于重大風(fēng)險工程項目，實行緊急狀態(tài)，直至風(fēng)險有效化解后解除。

建立全面風(fēng)險管理資料庫。包括：國內(nèi)外的風(fēng)險管理知識、工程風(fēng)險狀態(tài)報告、工程風(fēng)險案例、風(fēng)險管理匯總數(shù)據(jù)、各個不同階段風(fēng)險檢查表、風(fēng)險應(yīng)對方案、風(fēng)險管理工具及模板、項目風(fēng)險歸納總結(jié)、大型項目風(fēng)險管理協(xié)同過程模型（雇主、承包商、咨詢公司等）及全面風(fēng)險管理綜合模型等。

（二）增強風(fēng)險研判能力，完善風(fēng)險管理流程

一是開展風(fēng)險識別工作。要對項目所在地區(qū)的政治形勢、經(jīng)濟形勢、業(yè)主資信、物資供應(yīng)、交通運輸、自然條件、治安狀況、工人來源和技術(shù)素質(zhì)等方面進行調(diào)查研究；聘請有經(jīng)驗的專家對投標文件、有關(guān)法律法規(guī)、金融保險、貿(mào)易政策等方面進行深入分析，收集與項目風(fēng)險有關(guān)的各類信息，編制項目風(fēng)險識別報告，對風(fēng)險進行多維度分析，按照統(tǒng)一制定的標準和指標，對影響力較大的重要風(fēng)險進行可量化的綜合評估和評價工作，評估、評價盡量做到分析精辟、充類至盡。二是進行風(fēng)險評估工作。要對風(fēng)險識別報告中列出的各類風(fēng)險逐一進行分析研究，根據(jù)每一個風(fēng)險因素發(fā)生的概率和可能造成的損失量確定風(fēng)險等級，為選擇風(fēng)險防范措施和風(fēng)險管理提供依據(jù)。三是采取合理的風(fēng)險防范措施。要學(xué)會風(fēng)險回避，在投標階段及時發(fā)現(xiàn)招標文件中可能導(dǎo)致風(fēng)險的問題，爭取在合同談判階段通過修改、補充合同來回避風(fēng)險；要學(xué)會風(fēng)險轉(zhuǎn)移，將總承包合同中風(fēng)險較大的部分及時轉(zhuǎn)移到分包合同中，或通過向社會保險機構(gòu)投保等方式進行風(fēng)險轉(zhuǎn)移；要控制風(fēng)險損失，對一些不可回避又無法轉(zhuǎn)移的自留風(fēng)險，在報價中要考慮一定比例的風(fēng)險費用，作為潛在風(fēng)險的處理預(yù)備金。

（三）提升項目管理模式，推進“屬地化”經(jīng)營

進一步建立和完善以不同條件下精細嚴格的合同管理，資金風(fēng)險與結(jié)算贏余機率并存的財務(wù)管理，型號與標準不一的設(shè)備物資和施工技術(shù)管理，文化背景和行為方式相異的勞務(wù)管理為重點的項目精細化管理。穩(wěn)步開展境外資金集中管理，制定符合公司實際的境外資金集中管理制度、方案，加強國際利率、匯率及金融產(chǎn)品研究，保障境外資產(chǎn)安全。加強境外應(yīng)急管理，加大防疾病、防恐怖襲擊、防自然災(zāi)害等工作力度，健全完善境外突發(fā)事件預(yù)警和處理機制，保障境外人員和機構(gòu)的安全。

繼續(xù)推進屬地化經(jīng)營，一方面積極吸收當?shù)馗咚饺瞬懦鋵嵨曳焦芾黻犖椋档腿斯こ杀镜耐瑫r，減少境外經(jīng)營管理中遇到的非技術(shù)性困難，盡早熟悉當?shù)胤伞⒎ㄒ?guī)和技術(shù)規(guī)范，準確把握當?shù)厥袌鰟討B(tài)；另一方面在項目投標及實施過程中，注重與當?shù)貎?yōu)勢企業(yè)的合作，提高項目中標率、有效防范項目風(fēng)險、控制項目成本。同時，加強與當?shù)卣⑸藤Q(mào)機構(gòu)的溝通和了解，積極履行企業(yè)社會責(zé)任，推廣企業(yè)屬地化文化，加大企業(yè)影響，提升企業(yè)形象。

（四）強化合同管理，大力培養(yǎng)國際化經(jīng)營人才

工程合同是項目全面風(fēng)險管理的主要依據(jù)。一是要強化合同管理體系建設(shè)，完善項目管理各階段評審管理制度，實現(xiàn)合同管理規(guī)范化，在合同中限制風(fēng)險和轉(zhuǎn)移風(fēng)險；二是要將合同管理的重點前移至項目承攬的前期，注重標前評審及評審意見的落實，對重大的合同項目，法律人員須赴業(yè)務(wù)一線參與商簽合同，隨時把控合同談判、簽訂中的法律風(fēng)險；三是要加強項目管理人員尤其是境外一線合同管理人員隊伍建設(shè)，通過加大合同管理人才的培養(yǎng)和引進，打造各地區(qū)、各國家合同管理專才，有效控制項目的合同管理風(fēng)險；四是要加強對合同履行的后續(xù)管理，建立項目實施狀況的信息反饋制度，及時掌握合同實施、運行情況。

海外經(jīng)營不僅要求經(jīng)營者通曉國際投資、金融、貿(mào)易等必要的專業(yè)知識，熟悉國際慣例環(huán)境和國際市場，還要求對東道國的歷史、文化背景、政治環(huán)境、法律制度、經(jīng)濟情況有一定的了解，并具備較強的管理技能。在人才的培養(yǎng)和使用上要堅持兩條腿走路，在盡快從企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)國際化經(jīng)營人才的同時，實施人才全球化和本土化策略，在人才的招聘和使用上，大膽使用國外優(yōu)秀人才。

參考文獻：