前言：我們精心挑選了數篇優質簡述營業推廣及其特點文章，供您閱讀參考。期待這些文章能為您帶來啟發，助您在寫作的道路上更上一層樓。

第1篇

【關鍵詞】網絡書店；發展類型；發展路徑

近年來，由于電子信息技術和網絡經營的廣泛應用，網上購物成為時尚潮流，網上書店也順勢快速發展。相比實體書店而言，網絡書店的發展呈現出諸多顯著特性，如全面的圖書查詢信息功能，齊全的圖書品種，方便快捷的配送服務，低廉的銷售價格，直接準確的數據積累，靈活多樣的宣傳營銷平臺，先進的互聯網技術，以及完善的售后服務等等。本文將對我國網絡書店的經營狀況進行簡要分析和掃描，并從書業出版發行企業的角度探討網絡書店建設和發展所帶來的啟示。

一、當前我國網絡書店的主要發展類型

目前，我國網絡書店的經營主體眾多，經營內容各異，經營方式也各有千秋。經營主體是指網絡書店的建設和擁有者，其特點影響和決定著網絡書店的運營戰略和發展方向。盡管書業內的經營主體建立網絡書店有較多有利條件，但實際上，目前我國書業外的經營主體所建立的網絡書店市場影響力更大，發展勢頭更快。如京東商場、蘇寧易購開展網上售書業務，以低價競爭方式在圖書市場引起廣泛關注。經營內容是指網絡書店的經營產品，主要指不同載體的閱讀產品，包括圖書、電子書或者數字閱讀平臺的區分。經營方式是指網絡書店經營的具體形式，主要是從出版商與消費者的渠道構成類型進行劃分。

按經營主體分類，可分為由運營商、書業出版發行企業和信息提供商等建立的網絡書店。運營商設立的網絡書店，如當當網、亞馬遜中國網、京東商城等。這類網絡書店的特點是以網絡渠道作為銷售推廣平臺，銷售紙質圖書，具有較大的市場影響力和品牌號召力，在多年的市場競爭和發展中，這類網站一般具備較成熟的結算體系、物流配送系統和信息管理系統。當當網和亞馬遜中國網是國內兩大主要購書網站，讀者認同度較高。

書業出版發行企業（出版社和書店）設立的網絡書店，如博庫書城網、北發圖書網、九九讀書人、九月網、閱達網，以及其他各出版社和書城自辦的網絡書店等。這類網上書店的特點是以其自身出版或者經營的圖書商品作為主要依托，以銷售或者推廣圖書為主營業務。其中大部分出版社的網絡書店也是自身形象宣傳和展示的平臺。一部分出版社或者出版集團的網絡書店還專門設有電子書閱讀頻道。

信息提供商設立的網絡書店（頻道），如盛大文學的云中書城，方正出版的蕃薯網，新浪、搜狐和騰訊等門戶網站的讀書頻道，中國移動閱讀網，中國天翼閱讀網等。這類網絡書店的特點是主要由信息提供商設立，以提供圖書的網上閱讀為主要內容，或者以發展數字圖書的付費閱讀業務作為經營方向。

按經營內容分類，可分為紙質圖書銷售、電子類閱讀器銷售、數字出版閱讀等類型的網絡書店。紙質圖書銷售是大多數網絡書店主要的經營對象。特別是紅泥巴網、孔夫子舊書網等以專業性、個性化的圖書內容經營而獲得讀者的特別關注。此外，出版發行企業在淘寶網上開設的網店則是充分借助書業外專業平臺，以低成本費用投入的方式宣傳和促銷圖書。如四川、山東、江蘇等省的新華書店在淘寶網上均開設網店，此舉拓展了書業企業網上營銷的新形式。

電子類閱讀器銷售是網絡書店應對數字出版實施經營轉型而出現的產品形式。如湖南省新華書店的閱達網銷售點讀筆、盛大文學的云中書城銷售錦書閱讀器、漢王科技的漢王書城銷售電子書等就是以電子類閱讀器為主要經營業務。

數字出版閱讀主要指信息提供網以數字出版免費或者付費閱讀方式作為經營內容的網絡書店類型。這種閱讀完全不依賴于書本，也不依賴于電子書（閱讀器），而是直接以數字內容和信息作為閱讀消費對象，以在網絡上或者手機上進行免費或付費閱讀方式作為經營內容，最終向網絡閱讀和數字出版產業鏈方向發展。

按經營方式分類，可分為B2B型、B2C型以及B2B和B2C混合型網絡書店。B2B型模式是從企業到企業（出版社到批發商、出版社到書店、批發商到書店等）的商務模式，又稱為“圖書交易平臺”、“電子中盤”。如部分出版社（集團）建設的網上批發平臺。該模式使書業企業清晰掌握供需信息和財務狀況，實現新書與可供書目信息的適時、網上查書、網上訂貨、網上余缺調劑等多種業務功能，從而有助于減少書業企業的圖書庫存、降低成本、擴大市場、提高效益。

B2C型模式是從企業直接到消費者的商務模式。主要是指為數眾多的圖書網上零售店。如當當網、書業出版發行企業的網上書店等。該類型網上書店為消費者提供了科學的商品分類、直觀的網站導航、智能的查詢系統和便捷的流程。

B2B和B2C混合型是整合了B2B、B2C模式后的出版社——批發商——書店——讀者的全程電子商務模式。如博庫書城網上書店兼具圖書批發和零售業務。這種模式的網上書店作為交易的平臺和交流的中心，通過信息化的集成方式，提供從出版到發行直至零售的各種服務，有利于經營者之間高度協作來實現信息與商業機會的共享，同時也能直接面對廣大終端消費者，從而有效開展各項圖書交易活動[1]。

二、出版發行企業的網絡書店建設和發展路徑

結合實際，進行網絡書店建設類型和模式的科學定位。作為書業企業，其網絡書店的建設可從經營內容和經營方式等方面進行科學分析和合理定位。網絡書店可以做圖書營銷平臺，也可做電子閱讀器、數字內容的閱讀平臺。同時，不同的經營模式也可作出有針對性的選擇。這主要取決于書業企業所擬定的發展戰略和目標。總的來說，書業企業網絡書店建設定位的基本要求是：要進行周密的市場調查和分析，找準自身有效的切入點；要有明確的經營目標，易為讀者所認同；要順應網絡時代的特點，能逐步發展成為有效的經營模式；要符合一定網絡人群的使用需要，以建立較高忠誠度的客戶關系體系。

創新經營，打造具有鮮明個性和特色的網絡書店。目前，部分書業企業的網上書店建設在內容和服務方面存在著誤區，如有的書店網站出版信息、書業動態，有的則介紹實體書店的近期活動、獲獎消息等，其網站建設的出發點不單純是一個網上書店，同時也是為實體書店建設的消息和企業宣傳的平臺，實際上，這些內容分散了讀者的注意力，不利于讀者直接獲取購書信息，也影響網上購書行為的快速順利進行。

書業企業的網上書店建設要在網站內容和服務方面創新經營形式，廣泛借鑒一般購物網站的成功經驗和成熟模式，打造具有鮮明個性和特色的網絡書店。如豆瓣網在讀者評書和互動社區方面加大建設，從而區別于當當網等購書網站的發展模式，有其獨到創新之處，在特定范圍內的購書讀者中獲得特別的青睞[2]。還有如孔夫子舊書網、兒童圖書類紅泥巴網等網絡書店皆是以其鮮明的特色在讀者市場中具有較高的知名度。

強化品牌，積極應用和創新網絡營銷的經營方式。與實體新華書店在讀者心中的品牌影響相比，大多數書業企業的網絡書店不被廣大讀者所知曉是一個現實問題。對此，書業企業的網上書店要加大宣傳力度，打造品牌，通過廣泛的讀書活動或者促銷推廣方式，使其在眾多網絡書店中脫穎而出。網絡書店的營銷活動要結合實體書店同時開展，將實體書店的品牌影響力移植到網站上來，從而強化讀者對網絡書店的認同感。

出版發行企業的網絡書店多數定位于圖書產品的推廣和銷售。可通過在線推廣形式，開展多種形式的宣傳和促銷活動。隨著上網人群的不斷增長，網絡書店將吸引更多的消費者，其舉辦的在線讀書、講座、研討、書介等活動將逐步成為經常化的數字化閱讀和學習方式，網絡書店借此可以提高市場地位，打造良好的品牌特色和企業形象[3]。同時，網絡書店對于書業以外行業的網絡營銷方式也要積極借鑒和應用。如團購網發展迅速，證明網上團購的市場潛力很大。因此，網絡書店可科學應用和創新經營方式，如網絡上的圖書團購、限時供應、秒殺、拍賣等銷售方式，以有效提高網絡書店的營銷能力。

參考文獻：

[1]宋鴻，王漢棟.博庫書城的經驗［EB/OL］.上海情報服務平臺istis.省略，2006，7.

[2]彭蘭.網上社區個案研究——豆瓣網［J］.中國新聞傳播學評論，2007（6）.

[3]陳穎.網絡書店經營的理論與實務［M］.長沙：湖南大學出版社，2007（8）.

第2篇

關鍵詞：創新型QC小組；活動程序；撰寫經驗 ；撰寫報告；評審標準

當今的社會各領域已進入了“創新”時代，QC小組的課題類型也在與時俱進，為各行業QC小組在“新產品、新工藝、新設計”的研發上提供了一種科學實用的手段。目前“創新型”課題在各行業中廣泛推廣應用，但是在撰寫QC成果報告方面，多數小組成員還沒有掌握其方法，還存在“照貓畫虎、一支筆繡花”的現象。下面結合“創新型”課題的特點及實踐經驗，就其QC成果報告的撰寫方法和應注意的問題作一探討。

1 “創新型”QC小組基礎

要想開展好“創新型”QC小組活動，一要掌握QC小組基礎知識；二要掌握創新型小組的活動程序；三要能正確、熟練地運用各種QC工具分析和解決問題；四要借鑒優秀成果報告的撰寫經驗，這些是撰寫QC成果報告的基礎。

1.1 “創新型”QC小組

就是運用全新的思維和創新的方法，研制、開發新的產品、工具或服務，是以提高企業產品的市場競爭力，并不斷滿足顧客日益增長的新需求，提高企業經營業績效為目標的小組。

1.2 QC小組的活動類型

以往的QC小組活動類型分成“現場型、管理型、服務型、攻關型”四類并統稱為“改進型”。中質協2000年提出了“創新型”QC小組概念，所以，目前共有五種活動類型的QC小組。

1.3 QC小組的課題分類

中質協2006年又在《開展“創新型”課題QC小組活動實施指導意見》中進一步明確了“創新型”與“問題解決型”QC小組的主要區別，明確地把QC小組活動的課題分成二大類：

（1）“問題解決型”課題：包括以往的現場型、服務型、攻關型、管理型。（2）“創新型”課題：只有創新型。所以，目前QC小組撰寫QC成果報告，也只分“問題解決型”課題和“創新型”課題兩大類。

1.4 QC小組的課題來源

課題的來源一般有三個方面：（1）指令性課題。（2）指導性課題。（3）自選課題。限于篇幅，這三類課題的解釋請查詢參考文獻[2]。

1.5 “創新型”和“問題解決型”課題存在著本質上的不同

這二類課題“立意不同、過程不同、結果不同、運用方法不同，詳細解釋參見參考文獻[1]”。

“問題解決型”課題的現狀是與標準或上級下達的指標比有差距，而“創新型”課題要解決的問題及要達到的目標是從來沒有過的。二者是企業解決不同問題的二種不同活動程序思維與活動形式，互為補充，課題本身決定小組課題的類型。所以，五種類型的QC小組應該根據實際情況來選定課題并開展好活動，而不要盲目追求“創新型”課題。

1.6 “創新型”QC小組活動程序

“創新型”QC小組開展創新活動的具體程序如圖1所示，簡稱“四個階段八個程序”。在這八個程序中，程序1～3是最重要的環節，它直接關系到成果的成敗，必須把握好、活動好。

2 撰寫QC成果報告的經驗

2.1 撰寫報告目的

QC小組成果報告是QC小組運用管理技術和專業技術進行質量改進活動后，達到預期目標的經驗總結，是小組全過程活動的真實寫照。撰寫成果報告既有利于小組成員自身的共同提高、互相啟發、互相激勵，又利于成果的交流和。

撰寫“創新型”QC成果報告必須充分體現小組活動的“四個階段八個程序”，只有這樣才會有很強的邏輯性、理論性及科學性。

2.2 整理成果報告

（1）制定總的活動計劃。包括回顧總結、上報報告、制作PPT、預演、明確計劃時間等。（2）組織全體成員認真回顧、總結、分析活動的全過程。（3）根據課題，擬定成果報告內容編寫提綱、確定執筆人。（4）各環節人員要分工明確，落實責任，整理活動記錄，提供相關材料。（5）起草成果報告初稿，集體討論與補充。

2.3 撰寫的基本方法

可以概括成八句口訣：以實為本、課題選準；PDCA、計劃先行；工具適用、簡便易行；主因找對、對策可行；實施跟蹤、不斷修正；鞏固成果、納入標準；整理報告，突出重點；圖文并茂；邏輯性強[2]。

2.4 報告的排版

全文以Microsoft_Office_Word文件格式編輯，紙張A4。頁邊距：上2.5cm、下2cm，左2.5cm，右2cm），頁眉1.5 cm，頁腳1.75cm，頁碼居中。正文行距：多倍行距1.25，字體（宋體10）。

封面：行1：左上角為公司的LGLO；行2：QC題目（微軟雅黑1號、居中）；行3：XXXX年度QC成果報告（黑體2號）；行4：可加一幅相關圖片；行5：填報單位、部門（黑體3號）；行6：班組及QC小組名稱，最后手工調整各行距，達到排版美觀、和諧。

第1頁及后續各頁：各節的內容要依照擬寫的“各節提綱”順序編排。當某行需要插入圖片時，一定要將該行行距更改為單倍行距，防止圖片和本行文字出現重疊現象。表格標題放在表格的上面，圖片標題放在圖片的下面。

2.5 報告的“各節提綱”順序

從第1頁開始，“各節提綱”名稱順序如下：

“創新型”課題名稱（宋體二號加粗、居中）

單位及QC小組名稱（宋體小四加粗，居中）

名詞解釋（如無，則可省略）

正文內容……

小組簡介

正文內容……

一、選擇課題

正文內容……

二、設定目標

三、提出各種方案并確定最佳方案

四、制定對策表

五、按對策表實施

六、確認效果

七、標準化

八、總結與今后打算

3 撰寫“創新型”QC成果報告

報告全文通常以一萬字左右為宜，按照擬定的“各節提綱”順序編寫，以12左右頁為好，打印時選擇手動雙面打印，下面按各節提綱框架順序進行具體的說明。

3.1 “創新型”課題名稱

題目要落實在開發和研制新產品、新服務項目、新業務、新方法等方面；課題宜小不宜大；簡潔明確、不抽象，字數一般在15個之內。

格式：XXXXXXXX的研制，或創新XXXXXXXX方法。

如《研制架空光纜接續點處的余纜盤線工具》、《創新電費繳納服務新模式》等。

要注意的問題：一要避免“創新型”與“問題解決型”課題相混淆。如《10KV開關柜閉合鎖具加工攻關》。二要避免課題太大、太簡單或迷糊不清。如《創建學習型班組》、《研制變電站捕鼠器》、《創新電力營銷服務模式提高顧客滿意度》。

3.2 單位及QC小組名稱

單位名要用詳細的全稱，小組名可起有特點的名字或直接使用班組名。如：國網威海供電公司信通公司通信運檢二班“海創”QC小組，國網威海供電公司變電檢修室電氣實驗班QC小組。

3.3 名詞解釋

對課題的專業術語進行通俗、簡練的文字解釋，切忌過長。

3.4 小組簡介

應包含：小組名稱、成立日期、注冊日期、注冊號、培訓教育、活動次數和時間（9-10個月為宜）、小組近三年來完成的課題及成果獲獎情況、小組成員（十個之內為宜）姓名、年齡、職務或職稱、文化程度、組內職務等。表達方式有：（1）文字敘述式；（2）表格式；（3）表格+敘述式。

3.5 一、選擇課題

可按“1.問題提出，就是說明選題原因。2.調查分析，就是使用調查數據話，說明選題的理由。3.確定課題，就是針對問題提出要解決問題的想法、目的后并確定此次課題。

以下，均以《架空光纜接續點處的余纜盤線工具研制》為范例，簡述QC成果報告的具體撰寫 。

范例1：一、選擇課題

（1）問題提出。XX公司現有主干及分支的架空光纜總長度約430公里，由于近年來智能配網采用的光纜多為ADSS，形成的支線光纜較多，所以形成的光纜“接續點”也多，接續點處的預留光纜的余纜盤線及接續盒也多。由于刮風、下雨、雷擊、火災等客觀因素的影響以及城建的發展致使配電線路的拓展改道，時常會發生“余纜盤線”改線、支架晃動下墜、光纜接續盒進水等故障，導致架空光纜通信中斷。（2）調查分析。列出每次光纜中斷事故類型調查表（略），由表中可以看出，“余纜盤線”處理屬于高空作業、盤線作業耗時長、危險、不規整。小組做出了影響盤線時間因素圖（略）。從圖中可以看出，余纜盤線高空作業時間長是影響工效的主要因素。（3）確定課題。1）解決方法。針對余纜盤線時間長的因素，提出可行性方案，見表1 。

小組考慮，能否研制一種綜合上述功能的“余纜盤線工具”，使盤線工作省力、省時、操作安全方便。2）課題查新。通過關鍵詞“余纜盤線工具”在中國專利信息網上進行查新，未找到相應結果。3）經分析討論，小組決定研制一套具有推廣價值的余纜盤線工具，并確定課題為：《架空光纜接續點處的余纜盤線工具研制》。

3.6 二、設定目標

設定目標不要偏離題目所表達的內容，要盡可能量化，以便于檢查課題活動的成效。課題目標要直接定量表示，有的難以定量表示就用定性加定量表示。

范例2-1：二、設定目標并進行量化分析（直接定量）

（1）目標設定：余纜盤線工具應能攜帶輕便、安裝及拆卸方便、高空盤線整齊省力.目標值：余纜盤線作業時間由原來的2人45分鐘縮短到1人15分鐘。（2）目標可行性分析：從1）理論方面；2）人員方面；3）財務方面；4）領導重視方面等，進行簡潔的論述。

范例2-2：二、設定目標并進行量化分析（定性+定量）

如：《居民電表計量防盜箱的研制》，目標：（1）竊電分子開啟防盜電表難度大（定性）；（2）抄表人員使用專用防盜鑰匙打開方便且開啟時間不超過1min（定量）。

要注意的問題：目標未量化；目標值設定太多；不要對目標值進行可行性分析，要對完成的目標進行可行性分析。

3.7 三、提出各種方案并確定最佳方案

這一步是對“確定的最佳課題”進行活動的關鍵一步，關系到創新成果能否取得成功。

有三個步驟：（1）提出方案：圍繞小組活動目標，全體人員發揮主動性、創造性，運用“頭腦風暴法”，提出可能達到預定目標的各種途徑。（2）在此基礎上，對這些途徑（方案）逐個進行分解分析和綜合論證，做出評價。必要時，應對不同方案進行小規模試驗對比。（3）在對各個方案進行綜合評價、分析的基礎上，通過各方案間的比較，確定出最佳方案（即準備實施的方案）。如果此時這幾個方案的綜合評價值較接近，則可以使用標準排分法進行優選。

范例3：

（1）需求分析：小組根據設定的目標值，首先進行了對應的需求析。

（2）提出方案：小組根據設定的目標值，制作了余纜盤線工具的親和圖1（略）。根據圖1，小組提出了三種初選方案，見下圖。

對各方案，分別進行試驗分析及評估，見表4。

小組決定采用“方案三”并對其進行了進一步的方案分解，分解為“轉軸及圓形六桿支架、理順光纜的摩擦器、盤線工具和余纜支架的連接固件、余纜支架的脫離方式”等4個部分，并對各個部分進行逐次分解，提出可選方案分解圖，如圖3所示（略）。

（3）方案分解和優化：圍繞“方案三的分解圖”，進一步進行各環節工具器件的細化論證和選擇，深入細致的開展各環節的研究攻關活動，確保制定各個環節的最終形成的最佳方案。

（4）最佳方案的確定：經過逐步試驗和分析，小組確定了實現目標的最佳方案，如圖5所示。

3.8 四、制定對策表

制訂對策表是為了指導具體的實施，因此“創新型”課題的對策表要根據最佳方案的分解來具體化。對策表仍需按“5H1W”的表頭（見表5）設計來制訂。其中“對策”一欄，應按上述最佳方案的步驟或手段（要素）逐項列出；“目標”一欄，則應是每個步驟或手段所要達到的目標，要盡可能量化；“措施”一欄是指每一個對策目標具體要用什么方法具體實現。其它項與“問題解決型”課題的要求相同。

范例4：根據最佳方案，小組繪制了對策表，如表5。

3.9 五、按對策表實施

在實施對策階段，可能需要做的試驗較多；也有可能出現這樣的情況，即按對策表的措施去做了，但卻未達到對策表中的目標，這時就要讓小組成員再討論，提出一些補充措施并加以反復驗證以確保達到目標；在實施的過程中，要認真做好實施情況記錄，包括有關的實驗數據，并可適當穿插一些學習活動，以助于順利實施；每項實施完畢后，一定要進行各項實施后的效果檢查并加以驗證說明。

范例5：

根據對策，經報請信通公司同意、批準后，小組根據對策表進行了分步實施。

1.實施一： 制作圓形支架

（1）實施過程，可對對策分（1）、（2）…的順序簡述實施過程（略）。

（1）效果確認，可按對策 （1）、（2）…的實施效果簡述效果（略）。

2. 實施二：制作盤線主軸；寫法同實施一（此處省略）。

3.10 六、確認效果

這一步主要對照課題的目標來檢查實施結果，看一看是否達到了預期目標。當然，活動取得的效果也要經過有關主管部門的確認。

編寫內容包括：（1）對照目標進行效果檢查；（2）進行效益分析。

3.11 七、標準化

（1）要將本次活動的設計圖紙、工藝資料整理歸檔，并申報實用新型專利。（2）要經過有相關門的聯合驗收，認定其具有推廣價值。（3）編制成果工具使用的說明書并進行專題培訓。（4）編制成果工具的維護計劃或制度，納入班組工器具的統一管理維護之中。

3.12 八、總結與今后打算

這一步同“問題解決型”課題相同，主要是對QC成果活動的體會和總結，并就存在的問題提出下一次活動要解決的課題，以便把QC小組活動持續地開展下去。

4 “創新型”QC成果評審標準

創新型QC成果報告完成后，參照中質協或本行業制定的評審標準打分，以利于發現問題，不斷修改完善。

評審原則：一是肯定成績，二是指出不足。評審的重點應包括：（1）成果所展示的全過程活動是否符合PDCA的活動程序。（2）各個環節是否找到以客觀事物為依據，用數據說話，以及所用數據是否完善、正確、有效。（3）統計方法的運用是否正確、恰當。

5 結語

綜之，“創新型”QC成果報告是QC小組活動的成果結晶，它不是靠“靈感、模仿照抄、雷同套用”寫出來的，雖然有一定的編寫程序模式，但每種成果報告的內容都是不盡相同的，成果報告的價值就在于真實可信、科學嚴謹、有所創新、可供推廣。

參考文獻：

[1]中質協.開展“創新型”課題QC現在活動實施指導意見[Z].2006.

[2]田生囤.如何編寫QC成果報告，互聯網[Z].河北省質量協會，2012.

[3]張芯.創新型QC小組培訓教案，互聯網[Z].中國交通企協，2010.

[4]韓炳秋.撰寫QC成果報告的規范性[J].福建質量管理，1997（04）.

[5]胡曉新.QC小組怎樣編寫成果報告[J].世界標準化與質量管理，1995（04）.

[6]魯萍.QC小組活動成果報告撰寫技巧[J].中國工程咨詢，2010，12（123）：34-36.

第3篇

為了順應內部審計的發展，同時使內部審計準則能夠更好的在規范內部審計行為、提升內部審計質量等方面發揮作用，中國內部審計協會對2003年以來的內部審計準則于2013年進行了全面、系統的修訂。中國內部審計協會第六屆常務理事會根據《審計法》及其實施條例以及其他相關法律、法規和規章通過了最新的《中國內部審計準則》，自2014年1月1日起施行。新準則規定的內部審計，是指一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統、規范的方法，審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現目標。

內部審計質量是指內部審計機構在實施內部審計工作過程中，各項任務完成的優劣程度及其最終結果的可靠性。對企業內部審計質量實行控制，是指對企業內部與審計活動相關的部門或機構，實行有目的的管控，重點針對部門或機構所發生的審計活動，進行監督、管理，避免審計質量受到外界因素的影響，從而降低其對企業發展的推進作用。中國內部審計協會于2013年通過《中國內部審計準則》將內部審計質量控制定義為：內部審計機構為保證其審計質量符合內部審計準則的要求而制定和執行的制度、程序和方法。

內部審計的質量控制可分為主體和客體。主體是指內部審計機構，目的是提高審計的行為質量。但主體對其質量控制，沒有過多約束，最主要的是客體，即項目質量控制。包括內部審計的全部過程和內容，對其實行質量控制，保障內審達到一定的特性狀態。

二、CS公司的基本情況

CS公司成立于1997年，是中國石油長慶油田分公司所屬的具有獨立法人資格的多元經濟實體，公司主營石油勘探開發業務。公司成立以來，堅持以科學發展觀為統領，秉持“敬業、創新、務實、理性”的企業理念，逐步形成了以石油勘探開發為主，油田工程建設和技術服務為輔的專業化經營實體。2008年油田重組整合后，CS公司得到迅速發展，原油產量穩步在年產30萬噸以上，銷售收入超過15億元。

CS公司堅持“以油為主”的戰略定位，做強主營業務，打造優勢品牌，提升核心競爭力。堅持“以人為本”的管理思想，非常注重人才的培養，把培養人、教育人、尊重人、理解人、關心人作為企業發展的基礎，注重激勵和挖掘人才潛能，為每一個員工提供良好的發展機會和施展才華的舞臺。

三、CS公司內部審計質量控制存在的問題

為了完善公司的治理機制和改善企業的經營管理狀況，CS公司早期設立了審計監察科，從而保證內部控制制度能夠得到有效執行與提升企業價值。雖然CS公司建立內部審計工作已有多年，但CS公司有關內部審計質量控制仍存在著的問題。具體表現為以下幾點：

（1）內部審計獨立性不強。獨立性始終貫穿于內部審計的生命中。就必須使內部審計機構和審計人員具備應有的獨立性，且在工作中不受公司其他部門、人員的干擾和制約，才能保證審計結果的真實可靠。CS公司領導對內部審計的重視程度還不夠，相關部門配合較少直接影響了其審計的質量。

（2）審計機構設置不合理。CS公司的審計模式是公司董事會直接領導審計監察科。此模式最大特點是總經理及其管轄的經營層由隸屬于董事會的內部審計實施內控，董事會則由監事會實施內控最后上報股東大會。其優點是使各領導層之間相互制約，優化了內部控制系統，使內部審計機構具有較強的獨立性和較高的地位，最終為內部審計機構有效開展工作提供了有利條件。但此模式的缺憾是召開董事會會議的頻率低，且一般是集體集中研究討論公司的重大問題，所以關于內部審計的問題容易被忽略，影響內部審計機構的日常工作的執行。

（3）內部審計的信息技術建設與時展不相稱。CS公司的財務部門已實現會計電算化，但內部審計到目前為止，還沒有開發出很好的通用或專用審計軟件，審計技術和方法基本上仍然以傳統的手工為主。由于審計技術落后，缺乏人手，工作任務繁重勢必會影響到審計工作的效率。再加之隨著會計信息技術的飛速發展，大多會計信息都以數據文件的形式存儲于電磁介質上。而存儲在電磁介質上的數據文件是無形的，不運用專業的審計軟件來進行計算機輔助審計，將會嚴重影響到審計工作的質量，同時往往也會造成審計人員工作和心理上的巨大壓力。

四、提高和完善CS公司內部審計質量控制的措施

通過分析我們發現CS公司內部審計質量不高的原因是多方面的，要解決這些劣勢，需要我們從以下幾點入手從而將內部審計的作用發揮出來。

（1）加強內部審計工作的組織領導。要想內部審計部門處于較高地位，就要求領導必須給予足夠的重視，才能保證威脅其獨立性和客觀性的因素會越來越少，內審工作也將會有所依靠，內部審計人員也才能提供客觀、公正的審計結果。因此CS公司要想內審在企業內部控制中發揮重要作用其提條件是真正提高內部審計的獨立性。

（2）更新CS公司內部審計模式。企業必須加強各項工作達到從實質上提高內審部門在人員、業務上的獨立性，建立適合自己的內審機制和模式。內審工作切實履行自身各項職能，提高企業的生產經營效率，實現企業利益最大化的目標。

CS是一家擁有眾多子公司，且規模較大的公司，所以其內審模式設定為在公司總部董事會下設立審計委員會。CS公司存在諸多方面的風險，所以審計工作的主要目的是確保財務信息的真實可靠，識別公司所面臨的各項風險并根據這些潛在風險點提出有效的控制措施。審計委員會的主要職責在于讓公司管理層關注真實可靠的財務報表以及提高對戰略風險管理的重要性。對于在內審工作中發現的問題，需及時按照規定向上級領導部門匯報。目前存在的最合適的內審機構設置方式是將審計委員會設立在公司總部董事會下。這種模式能夠更好的體現出內審工作的獨立性、客觀性和專業性，使內審機構處于最高地位，使企業經營管理更上一層樓，更好的實現企業生產經營目標。

（3）與時俱進，不斷進行審計技術的更新。為提高CS公司內部審計質量，在優化內部審計技術方面，要根據CS公司發展的實際情況，積極引進先進的信息技術，加大對CS公司內部審計硬件和軟件的投入，加強計算機審計技術方法的推廣運用。

同時CS公司要全面推行風險的導向審計，引入管理審計，建立企業管理關鍵環節的有效監控和風險預警機制。審計方法也應逐步改變過去翻賬簿、查憑證的審計模式，要針對CS公司擁有眾多子公司，經營范圍廣、管理活動復雜的情況，盡快建立容量大、效率高且操作方便快捷的審計管理信息系統。