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第1篇

經(jīng)過(guò)幾代內(nèi)審人員的共同努力，基層央行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量取得了長(zhǎng)足進(jìn)步和發(fā)展，得到了總行及各分支機(jī)構(gòu)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注和認(rèn)可，但是還要清醒地認(rèn)識(shí)到，目前基層央行審計(jì)質(zhì)量離國(guó)際內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和發(fā)達(dá)國(guó)家的審計(jì)水平還有一定差距和不足，具體表現(xiàn)和原因如下：

（一）內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)老化，缺乏合理性

近年來(lái)，基層內(nèi)審隊(duì)伍陸續(xù)充實(shí)了一些年輕干部，內(nèi)審隊(duì)伍整體素質(zhì)有了一定的提高，但內(nèi)審干部年齡老化、知識(shí)結(jié)構(gòu)老化、技能老化等現(xiàn)象在基層央行還比較普遍，部分審計(jì)人員缺乏開拓創(chuàng)新精神，滿足現(xiàn)狀，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，專業(yè)性、技術(shù)性不強(qiáng)使其很難適應(yīng)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的需要，內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)、審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)在一定程度上制約審計(jì)質(zhì)量的提升。

（二）審計(jì)技術(shù)手段單一，缺乏創(chuàng)新性

近年來(lái)，人民銀行信息化發(fā)展迅猛，信息技術(shù)已滲透到人民銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)處理和日常管理中，但內(nèi)審工作的信息化卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)跟不上其發(fā)展的步伐。大多業(yè)務(wù)系統(tǒng)未開發(fā)審計(jì)子系統(tǒng)或預(yù)留審計(jì)接口，為審計(jì)的數(shù)據(jù)的采集與處理帶來(lái)了一定的困難。另一方面，基層行內(nèi)審隊(duì)伍中科技人才仍比較缺乏，很多情況下仍以現(xiàn)場(chǎng)手工審計(jì)方式為主，計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)手段的利用還不夠廣泛，不能適應(yīng)內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的需要。

（三）人員思想意識(shí)淡漠，缺乏主動(dòng)性

目前，基層央行內(nèi)審部門在日常工作中普遍存在“重審計(jì)實(shí)施、輕審前調(diào)查”和“重審計(jì)報(bào)告、輕落實(shí)整改”的觀念，制約著審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量和管理水平的提高。一是目前大部分審計(jì)項(xiàng)目的方案都由總、分行統(tǒng)一制定下發(fā)，大多基層行審計(jì)人員都存在著完成審計(jì)項(xiàng)目只需按照方案的要求進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)即可的心理，對(duì)審前準(zhǔn)備工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，把下發(fā)審前調(diào)查表當(dāng)成一個(gè)程序加以應(yīng)付，流于形式，造成審前調(diào)查工作不深入不細(xì)致，無(wú)法達(dá)到審計(jì)質(zhì)量控制的要求。二是基層行內(nèi)審部門大都以完成審計(jì)報(bào)告為項(xiàng)目的結(jié)止點(diǎn)，對(duì)落實(shí)整改情況關(guān)注不夠，審計(jì)成果的利用率不高。近年來(lái)，一些行在促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)整改方面，將問(wèn)題責(zé)任逐一落實(shí)到人，使整改效果有所提高。但是，有些問(wèn)題仍屢查屢犯，說(shuō)明了我們的審計(jì)尚缺乏警示性和觸動(dòng)性，大部分審計(jì)只是把審計(jì)報(bào)告報(bào)送給行領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)部門，走走領(lǐng)導(dǎo)簽批程序，無(wú)論整改得怎樣，均封存案卷，最后束之高閣，并未起到實(shí)質(zhì)性作用，使審計(jì)建設(shè)性作用難以得到發(fā)揮。

（四）審計(jì)質(zhì)量評(píng)估缺失，缺乏制約性

2012年3月，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)了《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估辦法（試行）》和《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估手冊(cè)（試行）》（下稱《評(píng)估辦法》和《評(píng)估手冊(cè)》）?！对u(píng)估辦法》將內(nèi)審質(zhì)量評(píng)估定義為：由具備勝任能力的人員，以內(nèi)審準(zhǔn)則、內(nèi)審人員職業(yè)道德規(guī)范為標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)參考風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等方面的法律法規(guī)，對(duì)被評(píng)估對(duì)象的內(nèi)審工作進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。內(nèi)審質(zhì)量評(píng)估的根本目的在于，幫助內(nèi)審機(jī)構(gòu)更好地履行職責(zé)，提升內(nèi)審工作的效率和效果。截止到目前，人民銀行系統(tǒng)尚未建立審計(jì)質(zhì)量評(píng)估評(píng)價(jià)體系，無(wú)法系統(tǒng)地、有效地評(píng)估審計(jì)人員的工作質(zhì)量，導(dǎo)致缺乏對(duì)審計(jì)人員的約束，審計(jì)質(zhì)量和效率缺乏保證。

（五）縣支行內(nèi)審崗缺失，缺乏全面性

2009年人民銀行職能整合后，縣（市）支行內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、職位和人員配置發(fā)生重大變化，實(shí)行“一室兩部”工作體制，取消了專職內(nèi)審員崗位。對(duì)本行管理的審計(jì)監(jiān)督職責(zé)只能由上級(jí)行內(nèi)審部門承擔(dān)，但上級(jí)行內(nèi)審部門只能按照3-4年一個(gè)周期進(jìn)行全面審計(jì)或按照工作要點(diǎn)安排對(duì)部分業(yè)務(wù)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的薄弱環(huán)節(jié)及風(fēng)險(xiǎn)隱患，導(dǎo)致縣（市）支行管理出現(xiàn)監(jiān)控盲點(diǎn)。

二、提升基層央行內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的措施

(一)建立審計(jì)質(zhì)量評(píng)估體系，為提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量提供有力的制度保證

為充分發(fā)揮內(nèi)審服務(wù)央行治理、實(shí)現(xiàn)組織增值、促進(jìn)科學(xué)履職的重要作用，人民銀行開展內(nèi)審質(zhì)量評(píng)估意義重大。開展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估可以促進(jìn)央行內(nèi)部審計(jì)部門和人員遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力，提升被審計(jì)單位和部門對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)可程度和滿意程度，改善內(nèi)部審計(jì)環(huán)境，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的有效性。建議總行及相關(guān)部門通過(guò)研究與借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，圍繞國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)最新頒布實(shí)施的《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估辦法》、《內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估手冊(cè)》，結(jié)合人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)際制定一套科學(xué)、合理的內(nèi)審質(zhì)量控制機(jī)制和評(píng)估體系，使內(nèi)部審計(jì)工作有章可循，為提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量提供有力的制度保證。

（二）建立以審計(jì)質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和考核機(jī)制，不斷提升內(nèi)審人員素質(zhì)

將審計(jì)質(zhì)量作為內(nèi)審人員年度績(jī)效評(píng)價(jià)和考核的一個(gè)重要指標(biāo)，對(duì)審計(jì)工作表現(xiàn)突出的內(nèi)部審計(jì)人員予以獎(jiǎng)勵(lì)，并將考評(píng)結(jié)果與內(nèi)部審計(jì)人員的晉級(jí)升職掛鉤，充分調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新技能的積極性，在提高審計(jì)質(zhì)量的同時(shí)促進(jìn)內(nèi)審人員提高自身的業(yè)務(wù)水平。

(三)充分利用審計(jì)成果，促進(jìn)審計(jì)價(jià)值的增值

一是加強(qiáng)審計(jì)綜合分析，認(rèn)真研究?jī)?nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，從管理和效益角度以及風(fēng)險(xiǎn)控制角度提出操作性強(qiáng)、切合實(shí)際的審計(jì)建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力依據(jù)。二是持續(xù)關(guān)注被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)中指出的問(wèn)題所采取的糾正措施及其有效性，及時(shí)跟蹤問(wèn)題的整改情況，杜絕審計(jì)問(wèn)題屢查屢犯的現(xiàn)象，確保內(nèi)審工作的嚴(yán)肅性和建設(shè)性，使審計(jì)成果發(fā)揮最大的作用，真正實(shí)現(xiàn)審計(jì)價(jià)值增值。

（四）實(shí)施全過(guò)程的審計(jì)質(zhì)量管理，將質(zhì)量控制貫穿于審計(jì)全過(guò)程中

在審計(jì)項(xiàng)目的全過(guò)程中強(qiáng)化審計(jì)目標(biāo)和質(zhì)量要求，將質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)分解到審計(jì)計(jì)劃、組織、實(shí)施、報(bào)告等各環(huán)節(jié)。在全過(guò)程中每個(gè)審計(jì)人員都應(yīng)進(jìn)行自我控制，并由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行全程監(jiān)督。強(qiáng)調(diào)通過(guò)保證審計(jì)過(guò)程的高水平保證審計(jì)結(jié)果的高質(zhì)量。

（五）轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，探索創(chuàng)新審計(jì)內(nèi)容與方法

內(nèi)部審計(jì)作為組織內(nèi)部管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分之一，在新形勢(shì)下，內(nèi)部審計(jì)工作必須要克服查錯(cuò)糾弊的傳統(tǒng)觀念和定位，樹立“增值型”內(nèi)部審計(jì)的理念。不斷轉(zhuǎn)變審計(jì)思路，結(jié)合各行的實(shí)際情況以及管理者和業(yè)務(wù)部門的需求豐富和拓展審計(jì)內(nèi)容，應(yīng)用先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)，積極探索信息化環(huán)境下審計(jì)的新方式、新思路，拓展人民銀行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工作的應(yīng)有范圍，編寫固化并推廣使用成熟審計(jì)模型，靈活應(yīng)有各種單機(jī)版輔助審計(jì)軟件，對(duì)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行研究，開發(fā)適合特定環(huán)境，特定審計(jì)范圍的工具盒軟件，切實(shí)提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

（六）在縣（市）支行設(shè)置內(nèi)審專職機(jī)構(gòu)人員

第2篇

在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，往往只審查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，缺少對(duì)業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制進(jìn)行審查。有很多基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)現(xiàn)處于傳統(tǒng)的醫(yī)院管理，忽視內(nèi)部控制，缺乏科學(xué)的管理水平，內(nèi)部控制基礎(chǔ)十分薄弱，對(duì)工作中遇到的問(wèn)題，不按規(guī)定程序執(zhí)行，對(duì)要求建立的內(nèi)部控制制度，沒(méi)有結(jié)合單位的實(shí)際情況，隨便制定，應(yīng)付檢查，內(nèi)部控制制度操作性不高。部份基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的未對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督，導(dǎo)致有的單位一人身兼多職，工作流程不規(guī)范，而且從未對(duì)敏感崗位的人員進(jìn)行定期或不定期的調(diào)整。

二、基層醫(yī)療單位內(nèi)部審計(jì)工作的探索

1.加強(qiáng)內(nèi)審隊(duì)伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)

注重人才培養(yǎng)，充實(shí)內(nèi)審隊(duì)伍力量，選調(diào)思想覺悟高，有較強(qiáng)的責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、技術(shù)水平高、愛崗敬業(yè)的骨干力量充實(shí)到審計(jì)隊(duì)伍里。審計(jì)人員不僅應(yīng)具有管理、審計(jì)、法律等方面的專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、較強(qiáng)的綜合分析能力、調(diào)查研究能力，所以應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)責(zé)任、職業(yè)道德、職業(yè)紀(jì)律等培訓(xùn)，定期進(jìn)行審計(jì)工作培訓(xùn)，更新知識(shí)，注重審計(jì)理論和實(shí)務(wù)的學(xué)習(xí)研究，以研究促審計(jì)，不斷加強(qiáng)審計(jì)人員的思維訓(xùn)練，提高分析，提煉文字的綜合能力，提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)。嚴(yán)格履行《職業(yè)審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范》，依法審計(jì)，培養(yǎng)一批高素質(zhì)的專業(yè)內(nèi)審人員，是推動(dòng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急，也只有配備高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)工作才能發(fā)揮重要作用。

2.完善審計(jì)制度，提高審計(jì)水平

建立完善的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)制度是現(xiàn)代生產(chǎn)力發(fā)展的需求，是規(guī)范醫(yī)院管理的關(guān)鍵，根據(jù)衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)規(guī)定,建立《審計(jì)工作制度》、《內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度》等內(nèi)部管理制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)職責(zé),制定合理的內(nèi)審工作程序，勇于創(chuàng)新，開拓進(jìn)取，提高基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的思想認(rèn)識(shí)，了解審計(jì)工作的必然性和必要性。組織開展內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)法律法規(guī)培訓(xùn)，充分了解審計(jì)的作用，使醫(yī)院社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益同步提高。

3.對(duì)重點(diǎn)工程，重要資產(chǎn)，重點(diǎn)監(jiān)控

新醫(yī)改以來(lái)，基層醫(yī)療衛(wèi)生單位重大經(jīng)濟(jì)決算情況、重要工程項(xiàng)目建設(shè)以及重要國(guó)有資產(chǎn)處置情況應(yīng)重點(diǎn)監(jiān)控，審查基層衛(wèi)生院投資項(xiàng)目是否進(jìn)行可行性研究；審查資金來(lái)源的可靠性；審查是否未經(jīng)批準(zhǔn)、擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模，隨意超預(yù)算，是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)項(xiàng)目招投標(biāo)制度，有無(wú)規(guī)避招標(biāo)和分解招標(biāo)的情況，審查是否簽訂了經(jīng)濟(jì)合同，經(jīng)濟(jì)合同條款是否合理、合法、公平，重點(diǎn)項(xiàng)目資金是否按規(guī)定程序付款。審查建成項(xiàng)目新增效益情況，審查項(xiàng)目實(shí)施單位對(duì)撥入的項(xiàng)目資金是否及時(shí)入賬，有無(wú)賬外設(shè)賬，是否按規(guī)定時(shí)間開工和完工。審查是否按批準(zhǔn)的項(xiàng)目和規(guī)定用途使用專項(xiàng)資金，完工的工作數(shù)量和質(zhì)量是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求，有無(wú)擅自更改項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程位置、違規(guī)提取項(xiàng)目管理費(fèi)、虛列支出、擠占挪用等問(wèn)題。

有無(wú)擴(kuò)大開支范圍、將一些不合理的費(fèi)用列入專項(xiàng)資金支出中，有無(wú)改變資金用途、將各項(xiàng)?？钫{(diào)劑使用;工程項(xiàng)目的預(yù)決算是否真實(shí)，是否有高估工程量，虛套預(yù)算定額虛增造價(jià)，虛列支出套取專項(xiàng)資金等問(wèn)題。對(duì)需采購(gòu)的固定資產(chǎn)，應(yīng)在采購(gòu)前對(duì)該設(shè)備的使用情況進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查，了解市場(chǎng)需求，測(cè)算經(jīng)營(yíng)成本，經(jīng)全方位調(diào)查后形成采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)告。根據(jù)《行政單位會(huì)計(jì)制度》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，行政單位的固定資產(chǎn)增加時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)登記入賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。新增固定資產(chǎn)是否入賬，形成賬外資產(chǎn)較為普遍，從而影響到總體資產(chǎn)金額的準(zhǔn)確性、完整性，也容易造成國(guó)有資產(chǎn)流失，因此有必要對(duì)固定資產(chǎn)的管理進(jìn)行審計(jì)。

4.加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高內(nèi)審質(zhì)量

內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)隨著單位的變化而不斷的完善和改進(jìn)，基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在設(shè)立內(nèi)部控制制度后，根據(jù)醫(yī)療改革發(fā)展的需要不斷完善和調(diào)整，遇至新情況新問(wèn)題，內(nèi)部控制制度進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和補(bǔ)充。應(yīng)加強(qiáng)基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制管理，建立良好的內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，制定健全的各項(xiàng)規(guī)章制度，完善內(nèi)部控制制度，做好內(nèi)部控制中的預(yù)算控制、收入控制、支出控制、資金控制、藥品及庫(kù)存物資控制、固定資產(chǎn)控制、債權(quán)和債務(wù)控制。嚴(yán)格按照收支兩條線規(guī)定執(zhí)行，不得坐支現(xiàn)金。對(duì)敏感崗位不定期調(diào)整負(fù)責(zé)人員，嚴(yán)格執(zhí)行衛(wèi)生部關(guān)于印發(fā)《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度規(guī)定》文件的精神。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的審計(jì)，可以充分調(diào)動(dòng)全院?jiǎn)T工的積性，杜絕管理漏洞。

三、總結(jié)

第3篇

（1）對(duì)金融機(jī)構(gòu)的延伸調(diào)查。通過(guò)實(shí)地查看和發(fā)調(diào)查函方式，了解金融機(jī)構(gòu)假幣實(shí)物上繳情況；防偽機(jī)具備案情況，金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)符合國(guó)家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的防偽點(diǎn)鈔機(jī)、驗(yàn)鈔器等反假幣機(jī)具的配備情況；核對(duì)各金融機(jī)構(gòu)每年已發(fā)證臨柜人員參加年審情況。通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷和反假幣知識(shí)測(cè)試，調(diào)查了解轄區(qū)金融機(jī)構(gòu)反假幣工作人員的培訓(xùn)學(xué)習(xí)效果；對(duì)人民銀行組織的反假幣工作協(xié)調(diào)、宣傳、培訓(xùn)的認(rèn)知程度；對(duì)人民銀行反假幣工作的滿意程度。（2）對(duì)聯(lián)系會(huì)議成員單位等政府有關(guān)部門的延伸調(diào)查。通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷對(duì)公安部門、人民檢察院、人民法院、交通運(yùn)輸部門、工商行政管理部門、文教廣電部門、商務(wù)管理部門等反假幣聯(lián)席會(huì)議成員開展延伸調(diào)查。了解聯(lián)席會(huì)議制度組織運(yùn)行情況，對(duì)人民銀行在反假貨幣工作中的滿意程度。（3）對(duì)社會(huì)公眾的延伸調(diào)查。通過(guò)實(shí)地走訪商戶、超市收銀、普通群眾等社會(huì)公眾，調(diào)查了解對(duì)人民銀行在反假幣工作中的認(rèn)知度，對(duì)遇到假幣時(shí)的處理，對(duì)假幣的辨別識(shí)別，對(duì)反假幣工作開展的滿意度，對(duì)反假幣工作的意見建議。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)的模式和方法

1.評(píng)價(jià)計(jì)算模式。審計(jì)評(píng)價(jià)以定性分析和定量評(píng)價(jià)相結(jié)合的方式，以定量分析為主，輔之以定性分析，客觀、公正、真實(shí)的評(píng)價(jià)反映被審計(jì)對(duì)象的工作績(jī)效為目標(biāo)。評(píng)價(jià)指標(biāo)內(nèi)容由三級(jí)指標(biāo)構(gòu)成。其中：一級(jí)指標(biāo)4個(gè)，二級(jí)指標(biāo)10個(gè)，三級(jí)指標(biāo)12個(gè)，審計(jì)評(píng)價(jià)采取百分制方式，并設(shè)定了相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。2.評(píng)價(jià)等級(jí)確定標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)得出的審計(jì)評(píng)價(jià)計(jì)分，對(duì)審計(jì)對(duì)象給予審計(jì)評(píng)價(jià)好、較好、一般、差四個(gè)級(jí)次。

三、審計(jì)實(shí)施成效

（一）審計(jì)成果客觀公正有實(shí)效為確保審計(jì)評(píng)估客觀公正，審計(jì)采用現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和外延調(diào)查相結(jié)合的方式，以使相關(guān)材料相互印證。通過(guò)大量反假貨幣相關(guān)數(shù)據(jù)情況的提取、掌握，為客觀評(píng)估反假貨幣工作成效打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)按照規(guī)范的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)衡量、評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象的履職績(jī)效水平，得到了領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，對(duì)反假貨幣工作提出了更高的要求。

（二）審計(jì)實(shí)踐拓展了工作視野在審計(jì)的實(shí)施上，采用了“合規(guī)+績(jī)效”的模式，把合規(guī)性審計(jì)作為績(jī)效審計(jì)的基礎(chǔ)，在合規(guī)的基礎(chǔ)上關(guān)注其履職成效。在審計(jì)調(diào)查上采用了延伸調(diào)查的方式，通過(guò)查看、測(cè)試等方法，多方收集反假貨幣履職成效的有關(guān)數(shù)據(jù)，對(duì)其履職成效進(jìn)行評(píng)價(jià)。項(xiàng)目的開展不僅僅是只關(guān)注審計(jì)對(duì)象本身，更拓展到了其履職對(duì)象，開闊了審計(jì)人員思路，為如何做好人民銀行金融服務(wù)的績(jī)效審計(jì)做了一次有益的嘗試。