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摘要：在加強管理提升企業綜合競爭實力為第一工作要務的當下，加強內部控制已經成為眾多企業經營管理者關注的首要問題。內部控制的目的是為了提升企業管理的專業化程度以及各部門協調與配合能力，突出管理的防風險能力與制度執行力。本文重點探討報業集團內控工作的現存問題并提出若干提升內控有效性的參考意見。

關鍵詞：報業集團；內部控制；管理有效性內部控制

當前時期已經成為企業經營管理的頭等要務之一，加強內部控制的制度建設及執行力不僅關系企業本身建設質量，同時也直接影響其市場競爭力與社會聲譽。報業集團是企業組織形式的一種，但報業集團不僅是企業，同時更肩負著我國精神文明建設的重任。在當前市場秩序不斷完善、同行業競爭不斷加劇的關鍵時期，如何維護報業集團的發展穩定性成為關鍵性問題。內部控制雖然已經成為絕大多數企業的必要工作內容之一，但是在許多企業的實際管理當中，仍然顯效甚微。尤其對于報業集團而言，無法充分提升管理質量必然影響當前及今后發展。

一、內控有效性研究

對于報業集團的積極意義報業集團內部控制，是指為了保證集團業務活動的有效進行，保護資產的安全和完整，防止、發現、糾正錯誤與舞弊，保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。內部控制貫穿于報業集團經營活動的全過程，它包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等5要素，并受集團黨委會、管理層及其他人員的影響。報業集團不是一般意義上的企業集團，它是在黨報的基礎上建立起來的，黨報是集團的核心。因此，報業集團不僅承擔著經營管理的職能，需要創造效益，還承擔著宣傳任務，即堅持正確輿論導向，確保黨和人民喉舌的性質。首先，報業集團作為一種企業組織形式，且具有盈利屬性，加強內部控制的有效性能夠充分實現企業各項資源的合理化配置，降低生產成本提升集團總體效益，從而為集團獲取更多經濟收益。其次，內部控制在關注財務管理規范化與精益化的同時，也能夠通過監管約束提升其他部門管理質量提升，維護集團內部運作秩序，提升集團內部管理合力。再次，報業集團作為我國新聞傳播體系的重要構成，內部控制及管理質量的高低不僅會直接影響集團自身，更加會影響到業務開展以及我國新聞傳播體系的改革與優化。最后，在當前競爭十分激烈的大環境下，加強內部控制不僅能夠提升經濟收益，同時也能夠全面規范集團管理、塑造集團形象、擴大集團在社會上的良好影響力，從而在內幫助集團管理層及決策層更好的推進集團發展戰略具體落實，在外為打造集團良好聲譽貢獻力量。

二、報業集團內部控制現狀分析及改革關鍵點

內部控制已經成為絕大多數企業內部管理工作的重要一環，針對加強內部控制的理論研究與方法探索也并不是一個新鮮的話題。但是就報業集團的內部控制工作開展情況而言，仍然存在著一些典型問題。首先，管理意識仍未有效轉變，尤其在市場競爭日益激烈的今天，許多領導人和決策者發展心切，往往習慣性將關注重點放在了業務開展和市場拓展方面，對內部管理重視不足，甚至因為內部管理無法為企業在短期內獲取實際收益而不甚關心，但是這種只關注發展而不重視管理的意識本身就是錯誤的，是一種本末倒置的想法，管理的根基不牢，發展的繁榮必然只是一現曇花。其次，管理體系不健全、監管剛性不足。報業集團是事業單位轉型升級的產物，大多數集團雖然已經完成了體制改革并投身于市場競爭，但在內部管理的制度建設方面仍顯疲軟，主要表現為有制度無執行，制度雖然已經出臺，但在執行的監管上未能實現有效監督與約束，造成管理的權威性難以有效保障，失去了內控的本來意義。再次，績效考核、獎懲機制等未能與內部控制有效配合，難以實現較強的激勵約束作用。從上述顯露出來的問題來看，加強集團內部控制有效性的關鍵點就在于，首先要重塑管理意識，明確內控重要性。其次要確立更加完善的管理體系和推行相關制度，提升管理剛性與權威性，實現360度無死角監管。再次以提升內控有效性為目的進行相關的輔助機制建設，讓內部控制不再只是一個獨立的管理工作，而在集團內部形成一個完善的管理網絡。

三、報業集團內控有效性措施研究

(一)重塑管理意識、提升管理積極性內部控制對企業生產經營及未來發展的重要性不言而喻，但落實在實際管理中時往往又不受重視，造成這一問題的原因是多方面的，但歸根到底是因為未能形成科學的管理意識。所以，重塑管理意識并提升管理的積極性與主動性十分重要。首先，要明確內部控制對企業當前及未來發展所具有的突出意義，要積極學習其他企業在內部控制成效顯現方面的成功經驗。其次，要讓內部控制與企業實際管理需求進行充分融合，避免理論與實踐脫節，從而削弱內部控制管理作用的問題。再次，要結合集團自身問題，找出提升內控有效性的實際切入點，這樣才能在今后的引導與協調工作中做到有的放矢。

(二)構建獨立管理部門許多企業的內部控制工作都是由領導層制定并由財務管理部門兼任執行與監督，這種模式對于小企業而言尚可，但對于規模龐大人員眾多的報業集團來說，不僅讓財務管理部門工作人員增加了大量工作任務，同時也無法做到專心與專業。因此，內部控制獨立部門建設很有必要。獨立管理部門不僅要肩負起內控制度制定與執行監督的重要責任，同時也要擔起領導層與執行層溝通橋梁的作用，通過不斷的深入基層來有效傳達管理指示、進行執行監督，同時也要積極收集執行反饋和各方意見，幫助管理層與決策層修正現行管理內容，提升內控制度的完善度與科學性。

(三)抓住內控有效性提升要點內部控制的管理范圍涵蓋整個集團的方方面面，事無巨細進行管理勢必難以真正做到突出重點集中攻克關鍵問題，所以通過抓住管理重點來起到提綱挈領的作用非常關鍵。第一，要加強總體的內控環境建設，調整治理結構、完善各管理機構和職務設置、權責劃分，尤其需要加強內部審計機構的規范化科學化建設，并建立行之有效的反腐檢查機制，將整個集團統統納入內控管理體系當中，做到無一例外。第二，確立內部控制具體目標。許多公司無法發揮內部控制實效性的一個很重要的原因在于缺乏科學合理的內部控制管理目標，從而在實際工作中難以有效量化與落實執行。內控目標確定首先應當遵循集團當前發展需求及未來發展戰略的總體方向，其次要將大目標分解為不同管理方向的二級目標，如文化建設目標、經營目標、內部管理目標、資源管理目標等等。再次將二級目標分解到各個具體部門，確定可量化考核的小目標，從而實現目標的有效落實，增加內控目標執行的可操作性。第三，管理事項分級與風險數據評測。集團內控管理范圍十分廣泛且涉及大量具體事項，要加強內控有效性就必須實現管理內容重要性等級劃分，并對不同管理內容進行有針對性的風險評測和風險數據標準確定。如預算管理、成本控制及資源管理等應作為一級管理內容，并就編制內容、執行情況等就歷史管理經驗和當前管理需求為計算基礎得出風險數據，并推行24小時監控制度，一旦出現風險數據要及時匯報分析，尋找解決措施。第四，加強信息溝通。這里的溝通不僅僅是傳達管理精神并收集執行數據，同時還要切實考察執行過程中的科學性與規范性問題，要做到溝通有實效、整改必落實，切實體現協調溝通的實際作用。第五，加強控制系統建設。每一項工作及管理都涉及多個層級與部門，加強各部門各流程的控制，如問責控制、權限控制、審批控制、信息控制等，這樣能夠實現管理的化整為零、充分落實。

四、結束語

提升報業集團內部控制工作實效性的原因不僅在于集團本身的管理及發展需求，同時也是維護我國傳媒體系科學化建設的時代要求。報業集團的內部控制系統的構建離不開集團的社會環境、文化環境和集團組織結構的規范化。隨著我國報業集團內外部經營環境的變化，必然要求內部控制系統越來越趨于完善。報業集團只有建立完善的內部控制體系，防范風險、規范經營，才能在日趨激烈的全球經濟一體化的競爭中站穩腳跟。同時，只有完善的內部控制和風險防范機制才能獲得資本市場中投資者的信賴，才能在市場競爭中發展壯大。

財參考文獻：

[1]肖光紅.關于企業內部控制本質與概念的理論反思[J].會計研究，2014（02）.

[2]沈烈.論人本和諧的企業內部控制環境構建[J].審計研究，2014（06）.

作者：龍濤 單位：貴陽日報傳媒集團