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摘要：實施破產重整的目的就是要通過削減債務，調整股權結構，引入戰略投資者，以挽救企業，擺脫債務困境，避免被破產清算。在破產重整過程中，銀行業應該按照中央提出的回歸本源、支持實體經濟的要求，對于瀕臨破產的企業，特別是對符合供給側改革方向的企業獲得再生，應給予積極的支持，這既是銀行經營需要，也是對社會責任的擔當。但是銀行業也應在挽救企業的同時準確把握得與失，努力維護銀行權益，降低信貸資產損失。本文從破產重整的要素視角出發，重點闡述商業銀行在破產重整程序中如何把握關鍵要素和如何維護自身權益。

關鍵詞：破產重整；權益維護；商業銀行

2007年6月1日起施行的《中華人民共和國企業破產法》引入了破產重整制度，以司法救濟的方式對進入破產程序的企業進行資源和債務的重整，為瀕臨破產的企業提供了避免清算獲得再生的機會，為債權人避免了破產清算導致更大的損失。根據光大證券統計(數據來源為光大證券固收研究所《破產法實施以來發生破產公司重整耗時統計》)，2007年6月1日—2017年10月11日期間，發生破產重整的上市公司就有49家，其中國企占比49%，民企占比43%。從破產重整的方式可以分為兩種類型：一種是再生性重整；一種是替代性重整。再生性重組是指維持原企業主營產品不變，通過債權人豁免債務、臨時性債轉股等方式減輕負累，引入投資者恢復企業運營能力。例如，寶碩股份有限公司2007年進入破產程序時，其主營產品仍具有市場前景，新希望化工投資有限公司通過產權市場拍賣寶碩集團公司的股權，以高于破產清算率的債務解決方案清償企業債務，注資恢復產品生產，成功實現重整。替代性重整是指投資者收購破產企業的資產引進新的投資者變更企業股東，通過債權人豁免債務或臨時性債轉股，由新的投資者注入資金，優化原企業的各生產要素，恢復企業經營，或通過升級改造，使企業實現再生，如天頤科技2007年進入破產程序前主要經營菜籽油，通過破產重整程序消除債務后，投資者福建三安集團將天頤科技轉為LED生產企業，并成功恢復上市。上述兩種類型的破產重整，對于債務人而言均可以獲得再生的機會，然而債權人卻會面臨債權損失。有的重整方案債權人可以實現債權本金的最終回收，但是往往需要一個較長的受償周期，如揚帆船舶重整方案提出的普通債權全額受償的周期為6年，而且期間不計算利息。既然無論采取哪種方式進行破產重整，債權人都會面臨債權的損失，所以一般作為主債權人的商業銀行，在債務人破產重整中應該全方位保護自身權益，最大限度地減少債權損失。筆者將從要素角度進行剖析商業銀行在破產重整中的權益維護。

1關鍵要素破產重整的要素

主要包括法律制度、法院、申請人、被申請人、管理人、債務人財產、債權人、債權人會議、債權人委員會、破產費用與共益債務、優先債權、普通債權、重整方、重整計劃、受償方案、清償率、清償資金、經營方案、執行監督等。其中，作為債權人應特別關注的關鍵要素包括申請人、管理人、債務人財產、債權人、債權人會議、債權人委員會、破產費用與共益債務、重整計劃、重整后經營方案等。

2如何把握關鍵要素維護權益

2.1申請人《破產法》規定的適格申請人包括債務人、債權人和清算責任人。對于債務人申請破產的，商業銀行應格外關注，研判企業申請破產真實原因和目的，甄別是否為利用合法的程序實施“假破產、真逃債”，有無事先或通過非正常交易抽逃、隱匿、轉移資產，特別是優質資產是否剝離脫殼，有無行政干預達到通過破產重整強制消減債務的情形等。對于債權人申請的，也要了解申請人的真實動機，是否是接受債務人或地方政府的指使而發起的申請。

2.2管理人管理人由法院指定，可以由有關部門、機構組成的清算組或律所、會計師事務所、破產清算事務所等中介機構擔任。由于債權人沒有選擇權，商業銀行應特別關注管理人與債務人有無利益關聯，避免有幕后操縱，失去公正性。

2.3債務人財產債務人的財產是獲取償債資金的重要來源，商業銀行必須高度關注，一是財產的完整性，有無抽逃、隱匿、轉移；二是財產估值的合理性，財產價值有無合理體現，避免以較低的估值傷害債權人的權益；三是應收賬款的有效性，這是債務人經常采取的逃費債渠道，商業銀行要關注債務人有無非正常交易，有無毀損隱匿關鍵證據，有無與下游客戶合謀逃費債；有無破產申報前惡意設定財產抵質押的情形等。

2.4債權人商業銀行要關注債權人及債權的真實性，有無與債務人合謀虛增債權，或以虛假訴訟增加債權。特別是對民間借貸、應付賬款、其他應付款等應嚴格甄別。

2.5債權人會議與債權人委員會重點防范大額非銀行債權人與債務人私下交易，以各種補償方式獲得對不合理清償率的表決通過，侵害其他債權人的利益。

2.6破產費用與共益債務破產費用方面主要關注財產處置費用、管理人報酬的合理性，防范隨意加大破產費用的情形；共益債務方面要重點關注為債務人繼續經營而發生的費用和債務，防范以此為由擴大損失。

2.7重整計劃重整方案是破產重整的核心，也是決定能否實現重整的關鍵，商業銀行要逐條逐句進行研究，研判債權利益是否得到應有的保障。一是破產財產的價值是否充分體現；二是各類債權的確認、破產費用和共益債務是否合理；三是破產清償比例是否正確；四是破產重整清償比例和受償金額是否正確；五是償債資金來源是否能夠落實；六是償債期限安排是否合理；七是重整監督是否合理安排；八是不能忽視方案的特別說明，其記載說明的事項有無對債權人利益的損害。

2.8重整后經營方案重整方是指重整出資人、戰略投資者等。商業銀行要通過分析重整方的出資目的、投資實力以及重整后企業的經營方案等，研判重整方案實施的可能性和必要性，是否符合國家對經濟發展、供給側結構改革、產業布局的要求，避免出現資源的無效低效再運用，推進社會經濟的高質量發展。

3商業銀行如何維護權益

3.1完整申報債權一是要把握好債權申報的時效性，在債權申報期限內完成債權申報；二是要把握申報債權的完整性，包括銀行債權的本金、利息、費用等要全額申報；三是要把握債權證據的有效性，能充分證明債權的存在和債權的金額。

3.2準確確認債權對收到管理人債權審查意見書后，對未得到確權的合法債權，首先要及時向管理人提交異議書，對管理人未復核確認的，可以依法提起訴訟進行司法確權。

3.3糾正逃費債發現債務人在破產前抽逃、隱匿、轉移財產，低價轉讓資產，提前給付資金，惡意設定財產抵質押，隱匿毀損應收賬款證據、虛增債權等情形，商業銀行要向管理人主張權益，糾正逃費債行為，也可以依法申請司法調查、行使撤銷權。

3.4共同維權發現存在行政干預、大額債權人與債務人私下交易影響表決結果、低價估值有效財產或虛增破產費用及共益債務未能糾正、重整方案有明顯瑕疵擬強行通過表決等情形，將導致債權人的合法權益受到侵害的，商業銀行要聯合其他債權人共同維權。

參考文獻

[1]楊東勤.中國商業銀行破產法律制度構建研究[D].對外經濟貿易大學,2016.

[2]劉斌.我國商業銀行破產重整中的債權人保護[D].復旦大學,2013.

[3]歐陽銘怡.我國商業銀行破產重整法律制度研究[D].西南大學,2012.

作者：王永東 單位：中國建設銀行青島市分行