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摘要：

隨著經濟新常態的不斷發展，我國的居民消費從溫飽型轉化為發展型，目前又向享樂型跨越。然而，最近幾年的居民消費雖有增長但相對緩慢。這和國家的稅收政策沒有跟上經濟形勢的轉變有關，稅收政策沒有起到從宏觀上對經濟發展的調控作用。本文就如何調整稅收政策角度提出一些觀點，僅供參考。

關鍵詞：

新常態；居民消費；稅收政策

新常態經濟下，我國的居民消費已經從原來的以基本生存為前提的溫飽型轉變成現在對享受需求和精神需求日益增加的發展型，這表明居民對精神文化和物質文化需求的不斷增加，說明居民消費水平的穩步增長，向著享樂型消費邁進。然而，面臨居民消費的增長，我國的稅收政策發展卻相對滯后，跟不上經濟新常態的步伐。通過分析政策，探討適時的稅收改革，制定相關的策略以適應新常態的發展，才是促進國民經濟發展的重要一環。

一、經濟新常態背景下我國居民納稅的主要特點

1．居民稅務負擔過重，消費能力不足。稅收是國家收入的一個重要來源，國家收入穩定，才能保證國家的穩定發展，才有調節社會的收入分配的能力。近年來，我國的居民消費從生存型消費、溫飽型消費逐漸轉向發展型消費為主，雖然居民消費一直保持增長的狀態，但稅收也同樣保持著持續增長的狀態，較高的稅收直接導致居民可支配收入的降低，這也就間接的抑制了居民的消費意愿和消費能力。雖然近幾年稅收增長有所放緩，但綜合來看，居民的稅務負擔依然比較重。這就導致了居民消費意愿不強，消費能力有限。

2．城鄉稅負失衡，消費需求難以擴大。農村人口在我國的人口比重中占有近一半的比例，因此發展經濟新常態，促進居民消費需要考慮稅負不均衡問題，盡管近些年國家已經出臺了很多惠民政策，比如“家電下鄉”、“工業反哺農業”等等推動農業發展措施，但購買農用設備、生產資料需要承擔增值稅進項稅額，這就導致了農民和城鎮居民的稅負難以平衡。加之農民收入單一、增長緩慢，抑制了農民的消費意愿。另外，社會保障體制不完善，農村的教育、醫療、養老體制的不完善，也間接導致了農村居民的儲蓄動機比消費意愿強烈。

3．貧富差距增大，稅務結構不合理。我國各地的經濟發展并不均勻，沿海城市較為發達，內陸城市則相對落后；一線的大中城市較為發達、一些偏遠小鎮較為落后。在我國目前的稅收體系基本可分為三大類，而流轉稅也就是間接稅，是我國第一大稅種，占比由2003年的61％下降至2014年的51％；而我國第二大稅種———所得稅占比卻始終保持在24％左右；其它輔助稅類，占比由2003年的17％上升至2014年的24％。比較發達國家同期流轉稅的均值可見，我國流轉稅占比顯著較高。在我國，資本相對勞力更稀缺，但現行的稅法并不能夠對資本作出平等性的階梯調整。導致了貧富差距的日益擴大。

二、經濟新常態下提高居民消費的稅收策略

1．通過財產稅和所得稅改革促進消費水平提升。隨著改革開放以來我國經濟的持續發展，行業、城鄉和地區收入之間的差距也越來越大。而調節個人所得稅，設立財產稅，就是縮小居民收入分配差距的最有利的手段。縮小貧富差距，就是縮小居民收入的分配差距，從而達到宏觀上調控稅收政策以促進居民消費，適應社會經濟發展的目的。也因為高收入者并不會因為征稅而影響消費行為，所以可以適當增加高收入者的稅收，減少工薪階層的稅收負擔，調動工薪階層的消費意愿；以此來打造擁有持久消費能力的中等收入階層。

2．改革消費稅，促進居民消費升級。原有的消費稅的設置理念，是為了調節市場中各行業之間的利潤率保持平衡，這種稅種屬于典型的政府調節手段，并不是市場調節方式。現如今，經濟新常態的形勢，這種消費稅的理念已經不再適用市場的發展，因此，消費稅的改革是必然的。可通過對高檔奢侈品、高檔消費品、高耗能產品、高污染產品等征稅范圍的調整，來達到調節消費稅在稅收中的比重目的，借鑒國際上的經驗，我國也可以相應調整措施。例如把消費稅征稅形式由價內稅改為價外稅，使得商品價格和稅金得以明確；或者調整消費稅的征稅范圍，將限制性消費品征稅調整到高檔消費品征稅；或者適當調整消費稅率，使得公眾較為容易接受。這些消費稅改革建議，可以降低消費品價格并被居民心理接受，從而促進居民消費。

3．完善稅收政策，刺激居民消費。逐步完善稅收政策，降低工薪階層和城鄉農民的稅負，提高其消費能力；新開征社會保障稅、遺產稅和環境稅，把部分高收入人群潛在的購買力轉化為當期的消費需求，增強稅收對全社會收入分配的調節作用，提高居民的消費熱情；而增開環境稅的征收，這在一定程度上促進了能源消費結構的進化，提高了能源的使用效率。

4．做好宏觀調控，縮小貧富差距。為適應新常態下的經濟發展，稅收政策必須與時俱進的調整走向，同時滿足居民多樣性的需求和保障。對內改革稅收政策，降低多重稅種的征收率；對外開放進出口貿易稅，增加外向型經濟的發展，共同促進我國的經濟發展。對于居民消費新熱點，給予適當的稅收，在完善電商、旅游業等新興行業的稅收政策的同時，適當的給予稅收優惠，不但可以鼓勵支持該行業的發展，也可以調動居民消費的熱情。

三、結語

隨著經濟的發展，針對我國目前貧富差異趨于明顯化的狀態，調整現有的稅收政策，以發揮宏觀調控市場經濟的作用，縮短地區性貧富差距，促進居民消費的主動性和消費能力，通過稅收政策的調整，為居民創造良好的市場環境和生活環境，減少居民的生活顧慮，降低預防性儲備的總量，以達到促進居民消費的目的。

參考文獻：

周金琳．新常態下促進居民消費的稅收政策思考［J］．財會月刊，2016，（02）：79～83.

作者:莊燕 單位:濟南市長清區五峰山街道統計站