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近年來，由于內(nèi)部控制的缺乏，導(dǎo)致國有企業(yè)財務(wù)信息不真實、決策者決策失誤等事件頻頻發(fā)生。在當(dāng)今的經(jīng)濟形勢越來越嚴(yán)峻的情況下，企業(yè)先要有所發(fā)展，必須要嚴(yán)格控制內(nèi)部的各個環(huán)節(jié)，加強公司的內(nèi)部控制。

1.公司層面

1.1加強風(fēng)險評估工作

首先，公司要有專門負(fù)責(zé)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的部門和人員來制定企業(yè)內(nèi)部控制的總方向，應(yīng)該具體到管理機制的建設(shè)、制定風(fēng)險監(jiān)控體系預(yù)警系統(tǒng)建立等。這個部門應(yīng)將計劃、制度、檢查、審批工作解釋像公司上級匯報。對于預(yù)測到的可能發(fā)生的重大風(fēng)險損失項目，此部門有及時向董事會報告的權(quán)利和責(zé)任。并對公司可能遇到的風(fēng)險制定出相應(yīng)的解決方案與策略，確定解決方案并督辦其實施效果；負(fù)有建立考核追究制度的義務(wù)并依據(jù)考核追究制度，追究相關(guān)單位或者責(zé)任人的責(zé)任。第二，企業(yè)應(yīng)設(shè)置專門的內(nèi)部控制管理辦公室，對企業(yè)內(nèi)的控制管理提出方案，主要方面有管理系統(tǒng)建設(shè)，預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)等。對管理的缺陷和漏洞進(jìn)行及時的修補，灰白監(jiān)督實行效果，提出解決方案，對考核制度提出建議。對于突發(fā)重大風(fēng)險損失事件或可能導(dǎo)致重大損失的事項，管理辦公室負(fù)有立即報告領(lǐng)導(dǎo)小組的義務(wù)。具體應(yīng)為：發(fā)現(xiàn)當(dāng)天以口頭的形式向領(lǐng)導(dǎo)小組報告，并將有關(guān)情況整理后以書面形式向公司專項風(fēng)險管理部門報告。其二，在戰(zhàn)略風(fēng)險上，對于海外并購，并購公司所在國出臺過的某些產(chǎn)業(yè)或地區(qū)發(fā)展的規(guī)定，可能有對并購項目制成不利影響，所以公司事先應(yīng)對境外國家的法律體系研究了解充分。在一些高風(fēng)險領(lǐng)域的投資，如股票、期貨、金融衍生品，需要建立投資止損機制和決策審批制度。在市場風(fēng)險上，國內(nèi)外市場競爭加劇，企業(yè)應(yīng)加強核心競爭能力，使市場占有率和市場開發(fā)難度不會有所下降。在財務(wù)風(fēng)險上，企業(yè)對于應(yīng)收賬款回收方面，對壞賬計提有所規(guī)范，存在較大逾期應(yīng)收款建立分類管理及催收制度。在運營風(fēng)險上，信息化的統(tǒng)籌要足夠的規(guī)劃，需求溝通要完整，財務(wù)、業(yè)務(wù)、管理等系統(tǒng)不應(yīng)當(dāng)存在孤島，信息的安全不能存在隱患。其三，如果公司遇到了未預(yù)測到的風(fēng)險，重大時間，應(yīng)立即制定風(fēng)險解決的方案，對并對實施的方案過程監(jiān)督、檢驗，將所犯的錯誤及時修改。管理辦公室應(yīng)對職責(zé)范圍內(nèi)主要風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警，重點監(jiān)控：外部或內(nèi)部環(huán)境改變是否會導(dǎo)致風(fēng)險額評級發(fā)生重大變化；評估中，低級風(fēng)險質(zhì)變?yōu)楦唢L(fēng)險的風(fēng)險事件；重大風(fēng)險事件發(fā)生的可能性。

1.2加強公司信息管理與溝通

首先，中機國際應(yīng)著重加強員工的信息互換和對問題溝通解決意識，如果員工能自主的辨認(rèn)信息的真?zhèn)位蛘婕俚陌俜直龋梢杂行У貙L(fēng)險降到最低，對于中機國際的高層管理者而言，其信息互換意識和通過溝通解決問題的意識尤為重要，這可能給中機國際內(nèi)部控制計劃的實施帶來重大的影響。所以，加強公司員工的信息互換和問題溝通解決意識，對公司內(nèi)部控制建立與實施來說具有重要的作用。其次，公司應(yīng)對信息系統(tǒng)進(jìn)行合理規(guī)劃，保障信息與公司發(fā)展主線目標(biāo)一致。公司應(yīng)在舊系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，合理整改，開發(fā)一套全新的驗收程序，是信息系統(tǒng)更加實用、高效，科學(xué)的進(jìn)行培訓(xùn)工作。公司還應(yīng)保證日常的系統(tǒng)維護(hù)工作，保護(hù)信息的安全；還應(yīng)該根據(jù)各級工作人員設(shè)置訪問權(quán)限，嚴(yán)禁越級獲取內(nèi)部信息，嚴(yán)禁不相關(guān)職務(wù)的帳號交叉操作。

2.業(yè)務(wù)層面

首先，為了充分調(diào)動公司員工積極性，提升員工整體素質(zhì)。實行激勵原則，采取精神及物質(zhì)相結(jié)合的激勵原則。公司想留住人才、吸引人才就一定要有著適應(yīng)市場發(fā)展的獎勵與工資機制。公司應(yīng)提高實質(zhì)的獎勵，努力激發(fā)員工工作勁頭，以此提高工作效率。如對初級、中級、高級職稱技術(shù)人才分別補貼300元/月、600元/月、900元/月，并上調(diào)崗位工資。其次，人力資源部門應(yīng)針對各部門明確各崗位工作職責(zé)和任職條件，合理安排人員流動，并且及時報告部門領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。人力資源部門應(yīng)按照工作性質(zhì)的差別，來建立相對應(yīng)的崗位制度，各崗位也要加強彼此之間的信息溝通，對應(yīng)該分清界限的崗位進(jìn)行分離，以保證不會混淆各部門工作。調(diào)任到總公司交流并班任負(fù)責(zé)人的，企業(yè)人事部門應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)提出交流人選，經(jīng)上級及董事會同意后，有企業(yè)人事部門調(diào)任。

作者：王京晶