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一、地鐵公司推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的現(xiàn)實(shí)意義

1、推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理是地鐵公司企業(yè)管理的迫切需要。伴隨著地鐵建設(shè)的蓬勃開(kāi)展,各地鐵公司都面臨著建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、資源開(kāi)發(fā)等多種業(yè)務(wù),多元化的業(yè)務(wù)對(duì)企業(yè)管理的要求也不斷增加,財(cái)務(wù)預(yù)算管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,是企業(yè)實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)管理的重要手段。以西安地鐵為例,隨著首條地鐵線路的通車(chē)試運(yùn)營(yíng)及網(wǎng)絡(luò)化運(yùn)營(yíng)的開(kāi)始,西安地鐵公司已逐步發(fā)展成為一個(gè)集建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、資源開(kāi)發(fā)三位一體的擁有多個(gè)子公司、分公司的集團(tuán)化企業(yè)。將西安地鐵視為一個(gè)整體,注重內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理,強(qiáng)化企業(yè)管理的計(jì)劃、組織、控制和協(xié)調(diào)職能,才能讓所有職能部門(mén)和所屬單位的子目標(biāo)與地鐵公司整體目標(biāo)趨同,從而使得戰(zhàn)略決策與管理行為相一致。這無(wú)疑需要在企業(yè)管理中把預(yù)算管理作為一條主線,將管理工作與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)貫穿起來(lái),從而提高整體的管理效率和經(jīng)濟(jì)效益。

2、推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理是地鐵公司增強(qiáng)國(guó)有資本營(yíng)運(yùn)安全性和有效性的必然需要。作為國(guó)有企業(yè),保證和增強(qiáng)國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)的安全性和有效性是各地鐵公司財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理的一個(gè)重要目標(biāo),這就要求地鐵公司建立對(duì)資金有效管理、控制和運(yùn)行的機(jī)制。財(cái)務(wù)預(yù)算管理是在科學(xué)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的計(jì)劃與規(guī)劃,使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照預(yù)定的計(jì)劃與規(guī)劃進(jìn)行流轉(zhuǎn)和運(yùn)動(dòng),以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的有效管理機(jī)制。

3、推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理是促進(jìn)地鐵公司提高經(jīng)濟(jì)效益的有效途徑。財(cái)務(wù)預(yù)算管理可以在管理的過(guò)程中堅(jiān)持以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn),更加合理配置各項(xiàng)內(nèi)部資源,從而為提高經(jīng)濟(jì)效益奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)行程序化管理,通過(guò)自上而下、自下而上的過(guò)程,將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解并落實(shí),將經(jīng)濟(jì)目標(biāo)落到實(shí)處,為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了可靠的保證。財(cái)務(wù)預(yù)算管理將管理的重心從經(jīng)營(yíng)結(jié)果延伸到經(jīng)營(yíng)過(guò)程,并進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營(yíng)質(zhì)量,為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了廣闊的空間和時(shí)間。

二、加強(qiáng)地鐵公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理的措施

為更好地加強(qiáng)地鐵公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作,結(jié)合幾年來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理實(shí)踐,具體提出以下幾點(diǎn)建議:

1、樹(shù)立全員參與意識(shí),提高內(nèi)部人員對(duì)于科學(xué)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)。財(cái)務(wù)預(yù)算管理涉及企業(yè)管理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié),而這些環(huán)節(jié)都是由不同部門(mén)和員工分擔(dān)執(zhí)行的。這就需要各內(nèi)部人員的協(xié)調(diào)配合、共同參與到財(cái)務(wù)預(yù)算管理中。樹(shù)立全員參與意識(shí),提高內(nèi)部人員對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí),尤其是加強(qiáng)公司管理層財(cái)務(wù)預(yù)算管理的觀念,取得公司高層管理者對(duì)推行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的支持,是保障財(cái)務(wù)預(yù)算管理順利有效實(shí)行的必要條件。

2、建立健全地鐵公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度。財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度是實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的方法和依據(jù)。地鐵公司應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況,明確財(cái)務(wù)預(yù)算管理的原則、內(nèi)容、管理體制、權(quán)限、業(yè)務(wù)流程、預(yù)算指標(biāo)等。然后制定出預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)控、考核等各環(huán)節(jié)的工作流程和內(nèi)容,使財(cái)務(wù)預(yù)算管理過(guò)程規(guī)范化、制度化、程序化,保證財(cái)務(wù)預(yù)算管理的準(zhǔn)確有效運(yùn)行。

3、加強(qiáng)地鐵公司財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)部控制管理。地鐵公司應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求從各個(gè)環(huán)節(jié)加強(qiáng)各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作,明晰各種人員的權(quán)、責(zé)、利之間的關(guān)系。設(shè)立獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu),監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算管理的全過(guò)程,對(duì)預(yù)算編制的合理性、審批程序的合規(guī)性、實(shí)際支出項(xiàng)目的真實(shí)性、執(zhí)行的規(guī)范性等問(wèn)題進(jìn)行審查,分析執(zhí)行環(huán)節(jié)、體制機(jī)制等方面存在的問(wèn)題和原因,提出解決問(wèn)題的方法及建議,不斷完善預(yù)算管理體系。

4、制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)是提高財(cái)務(wù)預(yù)算可操作性的基礎(chǔ)。制定科學(xué)合理財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo),應(yīng)該建立在科學(xué)分析的基礎(chǔ)之上,科學(xué)分析則依賴(lài)于大量運(yùn)營(yíng)性數(shù)據(jù),這就要求在預(yù)算執(zhí)行中有針對(duì)性地采集經(jīng)營(yíng)過(guò)程中財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。同時(shí),加強(qiáng)對(duì)這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的管理,參考行業(yè)經(jīng)驗(yàn)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定出與地鐵公司戰(zhàn)略目標(biāo)相符的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)。

5、完善地鐵公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、分析與考核機(jī)制。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程是財(cái)務(wù)預(yù)算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。保持預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性,使每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生都與相應(yīng)的預(yù)算項(xiàng)目聯(lián)系起來(lái),才能達(dá)到預(yù)算管理控制的目的。同時(shí)應(yīng)及時(shí)總結(jié)分析預(yù)算執(zhí)行情況,在預(yù)算期末通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)的對(duì)比,進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析,召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì),分析查找預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的偏差,分析差異形成的原因,屬于預(yù)算偏差的及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo);屬于執(zhí)行偏差的,要正確分析問(wèn)題所在,及時(shí)提出改進(jìn)措施。最后,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算的考核機(jī)制,嚴(yán)格執(zhí)行考核需要肯定成績(jī),找出問(wèn)題,分析原因,改進(jìn)以后的工作。此外,嚴(yán)格考核還可以調(diào)動(dòng)員工的積極性,確保財(cái)務(wù)預(yù)算管理的順利實(shí)施。

6、建立有效的激勵(lì)約束制度。有效的激勵(lì)約束機(jī)制對(duì)于財(cái)務(wù)預(yù)算管理有積極的推動(dòng)作用。在制定合理的預(yù)算指標(biāo)的前提下,通過(guò)制定合理的獎(jiǎng)懲制度,對(duì)于責(zé)任人進(jìn)行獎(jiǎng)懲,將經(jīng)濟(jì)責(zé)任與績(jī)效考評(píng)、薪金相掛鉤,對(duì)于超額完成預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行好的給予獎(jiǎng)勵(lì),而未完成預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行情況不好的不發(fā)甚至扣發(fā)獎(jiǎng)金,這樣才能加強(qiáng)員工的參與感和積極性,確保財(cái)務(wù)預(yù)算管理的順利進(jìn)行。

三、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理所有管理手段和管理模式中最合理和最有效的方法。加強(qiáng)地鐵公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理,要求強(qiáng)化控制管理流程,規(guī)范化預(yù)算管理機(jī)制,使公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)合理有效、經(jīng)濟(jì)效益更加明顯。

作者：楊彬單位：西安市地下鐵道有限責(zé)任公司