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關(guān)鍵詞：金融機(jī)構(gòu)；績效考評；問題；優(yōu)化

一、概述

績效考評主要是指單位以確定好的管理指標(biāo)為考核依據(jù)，對單位總體和員工的業(yè)績進(jìn)行收集、分析、評價、反饋和獎懲的過程。績效考評適用的相關(guān)理論主要有四個：一是目標(biāo)管理理論，二是360度績效考核理論，三是經(jīng)濟(jì)增加值理論，四是平衡計分卡理論。以商業(yè)銀行為主要代表的金融機(jī)構(gòu)受其管理體系的影響，普遍存在管理層級較多、管理經(jīng)費(fèi)支出總額龐大、盈利狀況不容樂觀等問題，因此，亟需利用完善的績效考評方法克服和解決這些問題，具體來說，完善的績效考評體系對金融機(jī)構(gòu)的積極意義主要有三點(diǎn)。

（一）有利于對金融機(jī)構(gòu)的資源進(jìn)行優(yōu)化配置，充分調(diào)動機(jī)構(gòu)全員的工作積極性，提升工作效率，即通過績效考評可以對金融機(jī)構(gòu)所擁有的資源進(jìn)行統(tǒng)籌的規(guī)劃和分配，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置，同時，根據(jù)考評結(jié)果對員工實(shí)施獎懲，調(diào)動其參與工作的積極性和效率。

（二）有利于金融機(jī)構(gòu)及時發(fā)現(xiàn)運(yùn)營管理過程中存在的問題和不足，及時采取措施加以完善和改進(jìn)，即通過績效考評可以及早發(fā)現(xiàn)在運(yùn)營過程中金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)的預(yù)期目標(biāo)與實(shí)際結(jié)構(gòu)存在的偏差及其成因，采取策略加以干預(yù)，確保預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（三）有效的防范金融機(jī)構(gòu)在運(yùn)營管理過程中面臨的各種風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的運(yùn)營，即績效考評作為管理會計的重要組成部分，可以在考評過程中通過各種分析方法發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險因素，有利于降低風(fēng)險發(fā)生的概率。

二、金融機(jī)構(gòu)在績效考評過程中存在的主要問題

如上文所述，績效考評對金融機(jī)構(gòu)在資源優(yōu)化配置、保障經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)和防范運(yùn)營風(fēng)險等方面具有積極意義，但在實(shí)務(wù)中，受管理體制等因素的制約和影響，部分金融機(jī)構(gòu)在績效考評運(yùn)用過程中出現(xiàn)了如下問題。

（一）金融機(jī)構(gòu)的績效考評制度體系建設(shè)的透明度和完善度有待改善，對員工的約束和激勵效果較差當(dāng)前，金融機(jī)構(gòu)的績效考評制度主要劃分為兩個層次：第一個層次是對機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的考評，第二個層次是管理部門負(fù)責(zé)人和普通員工的考評。在實(shí)務(wù)中，對于員工的分類和考評較為粗糙，難以充分體現(xiàn)和公正的評價員工的綜合素質(zhì)，使員工普遍認(rèn)為績效考評制度在公正、公平和公開方面存在瑕疵，不認(rèn)可績效考評結(jié)果，影響績效考評對員工的約束和激勵效果。

（二）金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行績效評價過程中過于重視員工績效，對管理層績效和組織的績效關(guān)注度不足金融機(jī)構(gòu)在進(jìn)行績效評價的過程中，較容易出現(xiàn)問題的關(guān)鍵點(diǎn)就是把績效考評工作潛意識的分為三個層次：一是績效考評的最終落腳點(diǎn)是對人的考核與評價，二是績效考評是上級對下級的考評，三是績效考評是組織對員工的考評。這三個層次的劃分無形中把機(jī)構(gòu)整體的組織績效、管理層績效與員工績效割裂開來，難以形成“三維績效系統(tǒng)”的合力（即員工、管理層和組織層的合力）。

（三）金融機(jī)構(gòu)的績效評級指標(biāo)設(shè)計的統(tǒng)籌性不足當(dāng)前，我國金融機(jī)構(gòu)的績效評價指標(biāo)設(shè)計統(tǒng)籌性不足主要體現(xiàn)在兩個方面：一是在績效考評指標(biāo)的設(shè)定上存在面面俱到、沒有突出重點(diǎn)的現(xiàn)象，在進(jìn)行考評指標(biāo)設(shè)計時過于追求覆蓋面，沒有結(jié)合實(shí)際，導(dǎo)致考評指標(biāo)很難全部實(shí)現(xiàn)；二是績效考評指標(biāo)量化特征明顯，對于一些難以量化和形成指標(biāo)的、對金融機(jī)構(gòu)的持續(xù)發(fā)展具有較強(qiáng)影響的因素沒有納入考核體系，容易造成管理的短期行為。

（四）金融機(jī)構(gòu)對績效考評結(jié)果的應(yīng)用比較狹窄、單一對于績效考評結(jié)果如何應(yīng)用是決定績效考評效果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在實(shí)際工作中，多數(shù)金融機(jī)構(gòu)對于績效考評結(jié)果的應(yīng)用比較狹窄單一，主要體現(xiàn)在兩個方面：一是對于績效考評結(jié)果的應(yīng)用主要局限于季末和年末清算時所需兌現(xiàn)的那部分績效工資掛鉤，這種掛鉤沒有與個人對應(yīng)起來，而是與整個機(jī)構(gòu)的總體績效工資掛鉤，從本質(zhì)上說，仍然存在吃“大鍋飯”的現(xiàn)象，并未真正的實(shí)現(xiàn)績效考評的目的；二是與績效考評結(jié)果掛鉤的資源占比較低，導(dǎo)致績效考評的激勵力度不足，除績效工資外，金融機(jī)構(gòu)與績效考評結(jié)果掛鉤的另一項(xiàng)費(fèi)用是業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)，但實(shí)際上掛鉤的業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)用于激勵的部分占比十分有限，多數(shù)達(dá)不到5%，多數(shù)分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)用也有保底，大大弱化了該項(xiàng)激勵措施的力度。

三、金融機(jī)構(gòu)績效考評的優(yōu)化對策

筆者結(jié)合當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)在績效考評過程中存在的問題、績效考評的相關(guān)理論和自身的工作經(jīng)驗(yàn)，建議金融機(jī)構(gòu)從如下方面入手優(yōu)化績效考評的實(shí)施。

（一）對績效考評體系優(yōu)化的原則進(jìn)行明確在實(shí)務(wù)中，要構(gòu)建完善的績效考評體系，需要嚴(yán)格遵循SMART原則：S是明確（specific），即考評目標(biāo)必須明確；M是可衡量、可評價（measurable），即評價指標(biāo)必須是易于衡量、量化的；A是同意、達(dá)成一致的（agree），即績效考評的目標(biāo)是經(jīng)過溝通達(dá)成共識的；R是可實(shí)現(xiàn)（realistic），即績效考評的目標(biāo)是有難度的可實(shí)現(xiàn)；T是時效性（timebound），即績效考評指標(biāo)要具有時效性。

（二）對金融機(jī)構(gòu)績效考評體系的具體優(yōu)化方案設(shè)計在明確了業(yè)績考評體系優(yōu)化原則的基礎(chǔ)上，結(jié)合上文金融機(jī)構(gòu)在績效考評運(yùn)用過程中存在的問題，從以下四個方面進(jìn)行優(yōu)化方案的設(shè)計。1.對績效考評的組織管理進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計。要實(shí)現(xiàn)對績效考評的組織管理進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計，一方面，健全績效考評的相關(guān)辦法和制度，形成完善的績效考評體系，設(shè)立專門的考評組織機(jī)構(gòu)，以提高績效考評的公正性、公平性和公開性，提升其約束和激勵效果；另一方面，通過制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度等保障措施確?？冃Э荚u制度和體系能夠嚴(yán)格的執(zhí)行，強(qiáng)化績效考評體系的執(zhí)行力度。2.對考評內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化，真正發(fā)揮“三維績效系統(tǒng)”的合力。在對金融機(jī)構(gòu)業(yè)績考評體系的內(nèi)容進(jìn)行優(yōu)化時，不僅要關(guān)注對員工的業(yè)績考評，還要關(guān)注對組織整體績效的考評指標(biāo)設(shè)計和管理層績效的考評指標(biāo)設(shè)計。例如，可以把管理序列的績效考評區(qū)分為兩個層次：一是對管理部門整體的績效評價，二是對管理部門員工的績效評價，從而實(shí)現(xiàn)對員工和管理層兩個維度的績效評價。3.提高金融機(jī)構(gòu)績效評價指標(biāo)設(shè)計的統(tǒng)籌性。結(jié)合上文所分析的問題，金融機(jī)構(gòu)要提高其績效評價指標(biāo)設(shè)計的統(tǒng)籌性，要從三個方面入手：一是對計劃執(zhí)行力考核指標(biāo)進(jìn)行刪減，結(jié)合機(jī)構(gòu)實(shí)際突出考評重點(diǎn)；二是增設(shè)經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)壓降指標(biāo)和資產(chǎn)回報率指標(biāo)，防止短期經(jīng)營管理行為的產(chǎn)生；三是對中間業(yè)務(wù)收入和存款指標(biāo)引入市場競爭力考核機(jī)制，防止分支金融機(jī)構(gòu)過于看重計劃分解的弊端。4.實(shí)現(xiàn)對績效考評結(jié)果應(yīng)用的多樣化和多維度。金融機(jī)構(gòu)在應(yīng)用績效考評結(jié)果的環(huán)節(jié)，不僅要建立良好的績效反饋機(jī)制，進(jìn)行良好的溝通，有效的預(yù)防考評結(jié)果應(yīng)用中可能產(chǎn)生的阻力，同時，還要擴(kuò)大應(yīng)用范圍，例如，對于經(jīng)營單位和管理部門除了薪酬掛鉤之外，還可以將其與費(fèi)用資源的配置方式和信貸資源配置措施掛鉤，對于一般的員工則可將其與員工最關(guān)心的年終獎和績效工資等掛鉤。

四、結(jié)語

金融機(jī)構(gòu)績效考評對于當(dāng)前利率市場化所引起的內(nèi)外部市場環(huán)境的變化具有積極意義。在此背景下，本文在總結(jié)金融機(jī)構(gòu)績效考評存在問題的基礎(chǔ)上，分別從優(yōu)化原則和具體方案設(shè)計兩個方面提出了較為具體的優(yōu)化對策，以期能夠?qū)鹑跈C(jī)構(gòu)提高其績效考評水平、實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展提供有價值的參考。

參考文獻(xiàn)：

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[2]李德根.HF農(nóng)商銀行績效考核體系優(yōu)化研究[D].江西財經(jīng)大學(xué)，2018（06）.

作者：朱義軍 單位：江西銀行股份有限公司景德鎮(zhèn)分行計劃財務(wù)部